收藏本站
《北京交通大学》 2007年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

企业内部控制系统审计研究

张鹏  
【摘要】: 内部控制系统对于有效、及时地发现企业经营和发展中的不确定性,有效地使企业的经营目标和管理目标得到实现,并采取科学合理的措施将不确定性程度控制在可以接受的水平之下都具有十分重要的意义。因此内部控制系统的好坏直接影响着企业风险的大小以及会计报表编制基础的可靠程度。而内部控制系统审计是检验内部控制是否有效设计和运行的重要途径,是保证内部控制系统发挥其职能的重要方法。 本文围绕着内部控制系统审计分为五个部分进行论述。首先通过引言部分介绍内部控制系统审计的必要性,接着在第二部分重点介绍了内部控制系统相关的概念体系。第三部分则进入了文章的主体,主要介绍了内部控制系统审计的相关概念和审计评价方法—模糊综合评价法和业务流程图分析法。这两种方法分别从不同的角度对内部控制系统进行审计评价,从而保证了审计的准确性和全面性。第四部分则是以南方A公司为例,分别用上述的两种方法对其内部控制系统进行审计评价。第五部分重点介绍这种审计评价方法与其他方法的不同及其优越性,并指出在以后内部控制系统审计的研究领域和研究方向,同时也是作者写此篇论文的目的和意义。 本文的独特之处在于采用了模糊综合评价法和业务流程分析法分别从管理层面和业务流程层面对企业的内部控制系统进行审计评价,从而保证了内部控制审计评价的全面性、准确性和长效性,为财务报表的编制的合法性和公允性提供了保证。
【学位授予单位】:北京交通大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2007
【分类号】:F239.4

手机知网App
【引证文献】
中国期刊全文数据库 前2条
1 袁娜;;关于企业内部控制的国际比较研究[J];经济视角(中旬);2012年03期
2 丁宁;杨光浩;;关于企业内部控制建设的国际比较分析[J];现代管理科学;2010年08期
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前8条
1 李麟;COSO内部控制整体框架[J];金融会计;2001年03期
2 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期
3 朱荣恩;建立和完善内部控制的思考[J];会计研究;2001年01期
4 阎达五,杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期
5 《亚新科集团内控管理程序修正》课题组;现代企业内控制度:概念界定与设计思路[J];会计研究;2001年11期
6 谷祺,张相洲;内部控制的三维系统观[J];会计研究;2003年11期
7 戴彦;;企业内部控制评价体系的构建——基于A省电网公司的案例研究[J];会计研究;2006年01期
8 申富平,宋绍清;内部会计控制制度建设实证研究[J];审计研究;2003年04期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 于而立;家族企业内部控制的理论起点及特征分析[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2003年04期
2 朱翠兰;上市公司内部控制失效的治理[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2004年02期
3 汪洁;;联通公司内部控制实践的研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2009年03期
4 徐阳;;加强内部控制完善公司治理研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2010年03期
5 汤飚;内部控制理论与实务研究[J];安徽商贸职业技术学院学报(社会科学版);2004年04期
6 张淑萍;雷雨;;我国内部控制理论研究述评[J];安康学院学报;2010年03期
7 赵春芳;;浅析电算化会计的内部控制[J];保定职业技术学院;2006年02期
8 程琳;;我国企业会计舞弊原因探析 ——对内部组织控制和内部管理控制不力释解[J];北方经济;2006年06期
9 李红琨;刘琨;;浅论企业内部控制要素与组合[J];北方经济;2006年12期
10 王月欣;从财务控制演化谈我国企业财务控制的完善[J];北京工业大学学报(社会科学版);2002年01期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 左宪民;;大力倡导社会主义荣辱观[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
2 彭澎;;完善社会管理体制,提高构建和谐社会的能力[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
3 刘从政;王苹;胡燕;;构建和谐社会背景下的农村基层民主政治建设思考——以成都市“新都经验”为例[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
4 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年
5 林建胜;;论内部审计与内部控制[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年
6 卢小平;;浅谈企业内部控制[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
7 王耀明;;内部会计控制制度建设探讨[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
8 刘长溧;;试论公司治理与内部审计的关系[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
9 尤志凉;;浅析电算化会计的内部控制制度[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
10 李永忠;;内控制度在医院管理应用中的探讨[A];湖南省卫生经济学会第四届理事会第八次会议暨第二十三次学术年会专辑[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 张知;企业集团母公司对子公司财务风险控制研究[D];武汉大学;2009年
2 陈莉;基于COSO理论的新型农村合作医疗内部控制模式研究[D];华中科技大学;2011年
3 潘奇;企业慈善捐赠的形成机制及其价值机理研究[D];浙江大学;2011年
4 张晓明;企业内部管理报告研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
5 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
6 梁松;基于公司控制能力的公司绩效研究[D];西南交通大学;2011年
7 乔雪莲;母子公司管控模式设计及其影响因素的实证研究[D];天津大学;2011年
8 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
9 宋仕杰;企业内部监督模式研究[D];西南财经大学;2011年
10 张佩;中国企业年金全面风险管理研究[D];西南财经大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李丹;政府对高校财务风险监控机制研究[D];山东科技大学;2010年
2 李爽诗;基于COSO报告的企业内部控制体系研究[D];辽宁师范大学;2010年
3 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
4 贾顺;基于ERM框架的我国企业内部控制评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
5 孙严;XZX集团公司管控研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
6 王永茂;沈阳工程技术处内控的构建研究[D];大连理工大学;2010年
7 侯剑;ABC(集团)股份有限公司内控体系建设研究[D];大连理工大学;2010年
8 赵爽;基于利益相关者理论的企业控制体系研究[D];中国海洋大学;2010年
9 李森林;医院内部会计控制的研究[D];湘潭大学;2010年
10 袁湘龙;湖工大后勤财务内控及其优化设计[D];湘潭大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前6条
1 谢晓燕;程富;;内部控制评价标准:比较与改进——基于外部审计的视角[J];财会通讯;2010年09期
2 顾奋玲;;日本企业内部控制评价与审计准则及其启示[J];中国注册会计师;2009年01期
3 缪艳娟;;英美上市公司内控信息披露制度对我国的启示[J];会计研究;2007年09期
4 张龙平;陈作习;宋浩;;美国内部控制审计的制度变迁及其启示[J];会计研究;2009年02期
5 刘霄仑;;风险控制理论的再思考:基于对COSO内部控制理念的分析[J];会计研究;2010年03期
6 杨程;张英;;企业内部控制规范国际对比研究[J];中南财经政法大学研究生学报;2008年01期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 栗立华;内部控制评价问题初探[D];江西财经大学;2004年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前2条
1 朱好好;;基于业务流程再造的电信企业内控建设分析[J];财经界(学术版);2013年08期
2 何卫红;;基于免疫理论的内部控制实施与评价框架[J];现代经济探讨;2011年06期
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 周晓黎;ISC工业服务公司内部控制研究[D];上海交通大学;2011年
2 王婷;上市公司内部控制自我评价报告有效性水平及其影响因素研究[D];广东商学院;2012年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张英明,孙建华,李成林;国有企业会计信息失真情况的调查[J];财会通讯;2003年03期
2 李向阳;美国公司内部控制机制面临的难题[J];国际经济评论;1997年Z4期
3 阎达五,宋建波;双元控制主体构架下现代企业会计控制的新思考[J];会计研究;2000年03期
4 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;论改进我国企业内部控制——由“亚细亚”失败引发的思考[J];会计研究;2000年09期
5 阎达五,杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期
6 刘志远,刘洁;信息技术条件下的企业内部控制[J];会计研究;2001年12期
7 田志刚,刘秋生;现代管理型会计信息系统的内部控制研究[J];会计研究;2003年04期
8 朱荣恩 ,应唯 ,袁敏;美国财务报告内部控制评价的发展及对我国的启示[J];会计研究;2003年08期
9 程新生;公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究[J];会计研究;2004年04期
10 张砚;;内部控制历史发展的组织演化研究[J];会计研究;2005年02期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 唐会松;论内控稽核的内容与技巧[J];福建金融;1993年12期
2 宋新力;对商业银行内部控制系统有关问题的思考[J];河北金融;1999年10期
3 王凯;;基于反倾销视角的企业内部控制的完善[J];科技经济市场;2007年12期
4 胡敏;;浅议如何优化我国企业内部控制环境[J];商场现代化;2008年02期
5 王福年;;内部控制在企业风险管理中的作用[J];工业审计与会计;2007年03期
6 吉福仓;内部控制系统评审探讨[J];审计研究;1992年02期
7 童影;试论现代企业制度的内部控制[J];上海会计;1997年09期
8 赵洪刚;;浅谈企业内部控制[J];工业会计;2000年12期
9 王万年;;浅谈内部审计与内部控制的关系[J];当代经济;2007年07期
10 倪瑛;;萨班斯法案对企业内部控制的启示[J];科技信息(科学教研);2007年24期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 黄晓阳;陈宝技;刘娜;桂维振;刘阳;;基于模糊综合评价模型的矿区生态环境分析[A];2011年中国矿业科技大会论文集[C];2011年
2 韩传模;汪士果;;基于APH的企业内部控制模糊综合评价[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
3 舒海文;马九贤;巨永平;;室内空气品质等级的模糊综合评价[A];全国暖通空调制冷1998年学术年会论文集(2)[C];1998年
4 陈方先;张晓玉;;高速公路环境影响模糊综合评价研究[A];第一届全国公路科技创新高层论坛论文集环保与可持续发展卷[C];2002年
5 杨颖涛;李连博;;基于模糊综合评价的VTS运行效益研究[A];中国航海学会内河海事专业委员会2010年度海事管理学术交流会优秀论文集[C];2010年
6 裴玉龙;付川云;;城市冰雪路面交通运行安全评价[A];科技创新 绿色交通——第十一次全国城市道路交通学术会议论文集[C];2011年
7 曹黎明;;关于加强乡镇卫生院内部控制制度建设的思考[A];湖南省卫生经济学会第四届理事会第七次会议暨第二十二次学术年会专辑[C];2008年
8 吕玉军;;浅谈会计电算化环境下的内部控制[A];煤炭经济管理新论(第10辑)——第十一届中国煤炭经济管理论坛暨2010年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2010年
9 张承明;梁勇;苗良;李文杰;;电子商务解决方案模糊综合评价方法[A];第二十一届中国数据库学术会议论文集(技术报告篇)[C];2004年
10 杨有红;;试论公司治理与内部控制的对接和互动[A];中国会计学会第六届理事会第二次会议暨2004年学术年会论文集(上)[C];2004年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 陈惠娟;强化集团内部控制 完善法人治理结构[N];期货日报;2006年
2 通信产业报记者  王冀;当电信业翻开SOX词典[N];通信产业报;2006年
3 史建萍;加强内部审计 促进内部控制[N];中国审计报;2007年
4 张宜霞;英国上市公司内部控制评价与报告体系[N];财会信报;2005年
5 本报记者 刘海凌;浙商银行的内控机制[N];中国财经报;2007年
6 毕国洁;萨班斯法案给我们的启示[N];财会信报;2006年
7 李金声;我国商业银行内部控制系统建设[N];金融时报;2006年
8 倪卫东;审计在内部控制评价中的应用[N];中国信息报;2006年
9 张宜霞;英美上市公司内部控制评价与报告体系的比较[N];财会信报;2006年
10 姚莉玲;对内部控制系统的重新思考[N];山西经济日报;2004年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 田金亭;基于CAT的中学生创造力评价技术探讨[D];南京师范大学;2011年
2 沈富荣;基于控制视角的信托公司内部控制要素研究[D];东华大学;2012年
3 苏永强;建筑工程设计文件质量评价理论与方法研究[D];中国矿业大学(北京);2009年
4 杨志明;中国国有商业银行贷款信用风险研究[D];华中科技大学;2005年
5 丁振华;高技术企业的产品平台评价与开发研究[D];大连理工大学;2009年
6 郭彬;循环经济评价和激励机制设计[D];天津大学;2005年
7 陈英姿;中国东北地区资源承载力研究[D];吉林大学;2009年
8 张纯洪;企业动态核心能力研究[D];吉林大学;2006年
9 陈荣仲;基于知识管理的产业集群发展理论研究[D];西南交通大学;2007年
10 王林昌;石油开发对环境的影响及对策研究[D];中国海洋大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张鹏;企业内部控制系统审计研究[D];北京交通大学;2007年
2 赵外荣;湘雅二医院内部控制有效性研究[D];湖南大学;2009年
3 张萍;企业内部控制评价方法的研究[D];山西财经大学;2008年
4 黎洪琥;江西省电力公司内部审计相关问题研究[D];合肥工业大学;2008年
5 张静;从内部审计角度审视公司治理[D];昆明理工大学;2007年
6 杨爱军;社会保险经办机构内部控制问题研究[D];山东师范大学;2008年
7 徐晖;新康医院内部控制研究[D];北京交通大学;2009年
8 王文;我国商业银行内部控制系统的构建和完善[D];南京航空航天大学;2005年
9 肖薇;中国保险公司内部控制建设研究[D];西南财经大学;2007年
10 常小萍;乌沙山电厂海水淡化项目技术经济评价[D];华北电力大学(河北);2009年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026