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《北京化工大学》 2006年
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利用平衡记分卡的方法构建SOX-404内部控制流程

娄婷  
【摘要】:2001年,安然、世通等公司爆发财务丑闻,为完善现行美国法规在处理虚假财务报表、虚假财务审计、销毁财务证据等方面的漏洞,2002年7月30日,美国紧急出台了公司改革法案《萨班尼斯——奥克斯莱法案》(Sarbanes——Oxley Act,简称《萨班尼斯法案》),由于《萨班尼斯法案》第404条款的要求复杂严苛,各大上市公司面临如何遵循该条款,建立并完善其内部控制体系的巨大困难。 本文针对这一情况进行研究,通过与平衡记分卡方法的对比分析,利用平衡记分卡的形式和方法构建404条款要求的内部控制的实施流程。利用平衡记分卡的方法构建的实施流程,是一种具体、规范的方法,按此流程进行SOX-404内部控制,可使责任人明确、时间界限清晰、文档记录完整,从而为评估工作打下良好的基础,并能够降低公司执行404条款所需成本。 本文通过搜狐公司的实例说明,进一步证实了本方法的可行性以及优越之处。并对利用平衡记分卡的方法构建404条款内部控制流程应注意的问题进行了分析总结。
【学位授予单位】:北京化工大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2006
【分类号】:F275

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
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中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 王造鸿;上市公司内部控制自我评价问题研究[D];东北师范大学;2010年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前6条
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中国硕士学位论文全文数据库 前1条
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【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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10 梁瑞红;余国杰;;转型期间我国企业内部控制规范问题研究[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(下册)[C];2006年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
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6 周聪聪;价值创造导向内部控制框架探析[D];江西财经大学;2010年
7 王恒晖;网络环境下会计信息系统安全性探析[D];江西财经大学;2010年
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10 刘伟;对我国企业管理过程中内部控制体系建设的思考[D];河北师范大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前3条
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中国硕士学位论文全文数据库 前4条
1 聂焱;SP公司平衡计分卡应用研究[D];西北大学;2005年
2 刘涛;模糊综合评价方法在内部控制评价应用中的改进研究[D];沈阳工业大学;2006年
3 华娟;内部控制评价体系设计[D];南京理工大学;2008年
4 王琴;上市公司内部控制信息强制性披露规则及其执行效果研究[D];东北师范大学;2009年
【二级引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 申小玲;我国上市公司内部控制自我评价报告研究[D];东北林业大学;2012年
2 李文静;我国上市公司内部控制信息披露质量研究[D];辽宁大学;2012年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张宜霞;企业内部控制:内涵与框架体系[J];东北财经大学学报;2004年01期
2 董庆蓉,蒋纯红;对工作团队的薪酬制度的改革[J];电子科技大学学报(社科版);2000年04期
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【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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5 李鑫;;平衡记分卡在非营利组织财务评价中的运用[J];会计师;2009年04期
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8 孙开宝,陈刚,何玉书;企业业绩评价中经济增加值与平衡记分卡的比较及应用[J];郑州航空工业管理学院学报(社会科学版);2005年01期
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 毛海燕;;浅谈平衡记分卡的利弊及在我国的应用[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
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3 刘凌冰;;利用平衡记分卡解决ERP系统评价难题——美国S公司的启示与思考[A];2009年度中国总会计师优秀论文选[C];2011年
4 任文杰;;平衡记分卡在战略管理中的应用[A];中国医院协会职工医院管理分会2008年年会论文集[C];2008年
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6 卢静;;基于平衡记分卡的供应链协同绩效评价分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
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10 赵丽芳;王岩;闵德明;;内部审计、内部控制自我评价与内部控制体系建设——基于现代内部审计功能拓展的视角[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年
中国重要报纸全文数据库 前10条
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9 吴新华 张继德;会计信息系统ISCA模型浅析[N];财会信报;2007年
10 本报记者  黄继汇;保尔森探讨修改《萨奥法》[N];中国证券报;2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
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10 王东;电信运营企业战略转型的评估体系研究[D];北京邮电大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 娄婷;利用平衡记分卡的方法构建SOX-404内部控制流程[D];北京化工大学;2006年
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3 段华;中国家族企业经营业绩评估问题分析[D];北京化工大学;2005年
4 陈枫;基于平衡记分卡的内部审计部门绩效考核指标体系[D];厦门大学;2007年
5 王丽慧;平衡计分卡在S集团绩效管理中的运用与研究[D];昆明理工大学;2008年
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9 杨义科;供应链下顾客满意度的评价与提升[D];华中科技大学;2006年
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