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《中国农业大学》 2000年
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乡镇企业财务风险的机制与控制研究

田德录  
【摘要】: 当前,从企业风险管理的角度,研究较大规模乡镇企业财务风险的防范与控制问题, 对于推进现代企业制度的建立和完善,保障企业的生存与发展,进而促进我国农村经济乃 至国民经济的持续发展,具有明显现实意义和学术价值。本文在总结国内外有关企业财务 风险理论和方法研究文献的基础上,结合乡镇企业实际情况,借鉴系统理论和控制理论的 思想,运用系统分析和决策分析的方法,提出了研究乡镇企业财务风险机制与控制问题的 系统分析思维框架,包括企业财务风险生成/传导机制分析框架、防范/控制机制分析框架、 风险状态判断与原因诊断分析框架、以及风险防范/控制策略体系构成分析框架。 基于企业财务风险缘于外部经营环境和内部管理决策客观存在的不确定性的认识,针 对当前对较大规模乡镇企业持续发展影响较大的经济政策因素、市场环境因素、技术因素 以及企业内部理财决策因素,论文运用模型分析及因果分析方法,剖析了各类关键影响因 素引致乡镇企业财务风险的机理和效应,并根据系统分解与综合的分析方法,讨论了乡镇 企业财务风险生成/传导的综合效应机制。 围绕企业财务风险防范/控制机制的核心问题:动力机制和运行机制,论文深入分析 了乡镇企业相关利益主体防范/控制风险的动机和行为,总结了乡镇企业防范/控制风险的 动力机制,并将其与国有企业和上市公司进行了比较分析;然后从风险防范/控制系统运 行的分析模型、基本程序和基本方式等方面,讨论了乡镇企业财务风险防范/控制系统的 运行机制。研究认为,大部分乡镇企业财务风险的防范/控制机制存在较大的缺陷。 考虑到企业财务风险状态及原因的判断和诊断是防范/控制风险的前提和条件,论文 以企业经营绩效评价为方法和手段,根据提出的评价结果与风险状态判定准则,对我国上 市乡镇企业财务风险状态及原因进行了系统分析。结果表明,绝大多数上市乡镇企业存在 程度不同的发生财务风险的可能性,其原因主要在于企业较低的主营业务利润率、高额的 应收帐款、较低的短期偿债能力以及净利润的非持续增长。 论文把财务风险防范/控制策略作为企业财务风险研究的落脚点。在对乡镇企业财务 风险防范/控制的手段目标、直接目标、间接目标和最终目标分析的基础上,结合风险防 范/控制的基本方法,从风险状态转移、风险机制改善和企业特性优化等三个层次出发, 提出了乡镇企业财务风险防范/控制策略体系形成的基本途径,并结合案例企业,重点从 企业特性评价和优化的角度,分析了案例企业财务风险防范/控制策略的构建要点。 本文所做的工作,只是乡镇企业财务风险研究这一复杂系统问题的初步成果,因此仍 有许多问题有待继续深入研究解决。
【关键词】:乡镇企业 财务风险 风险机制 风险防范 风险控制
【学位授予单位】:中国农业大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2000
【分类号】:F275.2
【目录】:
  • 第一章 绪 论7-22
  • 1.1 问题提出及研究意义7
  • 1.2 国内外研究企业财务风险理论的文献综述7-12
  • 1.2.1 对风险及企业财务风险的基本认识8-9
  • 1.2.2 企业财务风险机制的研究概况9-11
  • 1.2.3 企业财务风险分析方法的研究概况11-12
  • 1.2.4 企业财务风险防范/控制策略的研究概况12
  • 1.3 已有研究的基本结论和不足12-15
  • 1.3.1 基本结论12-14
  • 1.3.2 主要不足14-15
  • 1.4 本文研究目标、技术路线和主要内容15-22
  • 1.4.1 研究目标、指导原则和技术路线15
  • 1.4.2 论文的章节安排15-17
  • 1.4.3 论文研究的特色和创新之处17-22
  • 第二章 乡镇企业财务风险的生成/传导机制分析22-50
  • 2.1 企业财务风险生成/传导的分析框架22-26
  • 2.1.1 企业财务风险与会计要素及其结构的关系22-24
  • 2.1.2 企业财务风险与环境和管理不确定性的关系24-25
  • 2.1.3 企业财务风险生成/传导的分析框架25-26
  • 2.2 经济政策引致的企业财务风险分析26-32
  • 2.2.1 乡镇企业的经济政策环境评述26-28
  • 2.2.2 宏观政策引致的企业财务风险分析28-32
  • 2.2.3 产业政策引致的企业财务风险分析32
  • 2.3 市场环境引致的企业财务风险分析32-35
  • 2.3.1 乡镇企业的市场环境评述32-34
  • 2.3.2 产品市场引致的企业财务风险分析34-35
  • 2.3.3 资本市场引致的企业财务风险分析35
  • 2.4 技术因素引致的企业财务风险分析35-38
  • 2.4.1 乡镇企业的技术因素评述35-36
  • 2.4.2 技术环境引致的企业财务风险分析36-37
  • 2.4.3 研究开发引致的企业财务风险分析37-38
  • 2.5 理财决策引致的企业财务风险分析38-46
  • 2.5.1 乡镇企业的理财决策评述38-39
  • 2.5.2 理财决策过程的不确定性分析39-43
  • 2.5.3 理财决策引致的企业财务风险分析43-46
  • 2.6 乡镇企业财务风险生成/传导综合效应机制的构建46-48
  • 2.7 本章小结48-50
  • 第三章 乡镇企业财务风险的防范/控制机制分析50-71
  • 3.1 企业财务风险防范/控制的分析框架50-52
  • 3.1.1 企业财务风险防范/控制的目的和意义50-51
  • 3.1.2 企业财务风险防范/控制的内容51-52
  • 3.1.3 企业财务风险防范/控制的分析框架52
  • 3.2 乡镇企业财务风险防范/控制的动力机制分析52-62
  • 3.2.1 企业财务风险防范/控制的主体评述52-53
  • 3.2.2 乡镇企业财务风险防范/控制的主体动机与行为分析53-59
  • 3.2.3 乡镇企业财务风险防范/控制动力机制的总结与比较59-62
  • 3.3 乡镇企业财务风险防范/控制的运行机制分析62-68
  • 3.3.1 企业财务风险防范/控制系统的要素构成62-64
  • 3.3.2 乡镇企业财务风险防范/控制系统的分析模型64-66
  • 3.3.3 乡镇企业财务风险防范/控制系统的运行机制分析66-68
  • 3.4 本章小结68-71
  • 第四章 乡镇企业财务风险的状态判断与原因诊断71-97
  • 4.1 企业财务风险状态判断和原因诊断的分析框架71-73
  • 4.1.1 企业财务风险状态判断与经营绩效评价的关系71
  • 4.1.2 企业财务风险原因诊断与经营绩效评价的关系71-72
  • 4.1.3 企业财务风险状态判断和原因诊断的分析框架72-73
  • 4.2 乡镇企业经营绩效评价指标与方法研究73-83
  • 4.2.1 乡镇企业经营绩效评价的运作流程73-75
  • 4.2.2 乡镇企业经营绩效评价指标体系的构建75-77
  • 4.2.3 乡镇企业经营绩效评价方法的研究77-80
  • 4.2.4 乡镇企业经营绩效评价参数的确定80-83
  • 4.3 乡镇企业上市公司财务风险的状态判断与原因诊断83-95
  • 4.3.1 乡镇企业上市公司的总体概况83-85
  • 4.3.2 乡镇企业上市公司经营绩效评价85-88
  • 4.3.3 乡镇企业上市公司财务风险的状态判断与原因诊断88-95
  • 4.4 本章小结95-97
  • 第五章 乡镇企业财务风险的防范/控制策略研究97-121
  • 5.1 乡镇企业财务风险防范/控制的目标和原则97-101
  • 5.1.1 乡镇企业财务风险防范/控制的目标97-99
  • 5.1.2 乡镇企业财务风险防范/控制的原则99-101
  • 5.2 乡镇企业财务风险防范/控制的策略体系研究101-108
  • 5.2.1 乡镇企业财务风险防范/控制的基本方法101-103
  • 5.2.2 乡镇企业财务风险防范/控制的策略体系103-108
  • 5.3 乡镇企业财务风险防范/控制的企业特性优化策略案例分析108-121
  • 5.3.1 企业特性分析的内容及其风险状态的判断标准109-113
  • 5.3.2 案例企业财务风险防范/控制的企业特性优化策略分析113-119
  • 5.5 本章小结119-121
  • 第六章 研究结论和建议121-124
  • 6.1 主要研究成果和结论121-123
  • 6.2 进一步研究工作的建议123-124
  • 致 谢124-125
  • 作者简历125-123

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