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我国商业银行内部控制问题研究

张静文  
【摘要】:随着世界金融全球化与自由化的不断加深,世界金融市场动荡加剧,全球经济金融危机高发。商业银行内部控制作为一种最直接、最有效的风险防范机制,是提高商业银行核心竞争力,保持银行体系稳健运行的关键所在。因此,分析我国商业银行监管体制中存在的问题及相关的对策研究,对于推进商业银行发展、防范与化解金融风险、实现国民经济运行的稳健与安全具有重要意义。本文主要的研究对象是我国国有商业银行内部控制问题。在研究的过程中,首先对商业银行内部控制的相关文献做出研究,然后提出监管环境、法律法规对商业银行内部控制的影响,接着通过分析目前我国国有商业银行内部控制存在的普遍性问题,提出完善我国国有商业银行内部控制的对策,在此基础上,再以中国银行为具体案例进行深入研究,提出更具有操作性的改善方案。本文通过对商业银行共性问题和中国银行的个性问题的比照研究,以期为改善我国商业银行内部控制体系、提升商业银行的企业价值作出理论贡献。在研究方法上,先对商业银行的存在的总体问题和应对措施进行分析研究,在以中国银行的案例形式进行具体深入的剖析,既对商业银行内部控制有全面宏观的把握,提出总体改善方案;又对典型的个体有微观的深入研究,提出具有较强操作性的策略。宏观研究和案例分析相辅相成,研究思路具有一定的创新性。通过研究,本文认为我国国有商业商业银行内部控制存在产权制度不合理、监督机制不完善等问题。本文认为完善我国国有商业银行内部控制应建立现代法人产权制度;建立完善的风险评估体系与预警体系;强化岗位分离和职责控制;建立良好的沟通系统;重塑审计理念,提升银行内部审计价值,加强审计团队的独立性。针对中国银行进行研究,本文主要从公司业务方面、信贷业务方面、同业业务、资金及理财业务方面、资本管理方面、银行运营方面、信息科技方面对内部控制存在的问题进行了论述,并相应提出改善方案。


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