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Altman Z值法在银行资产质量评价中的运用

杨念  
【摘要】: 长期以来,巨额不良资产成为制约我国银行发展的沉重包袱,而要有效化解不良资产,减轻银行负担,首要的前提是必须对银行资产质量进行客观、全面、准确的评价,以便对银行不良资产的状况及其发展趋势进行实时的监控。为此,在我国中国人民银行要求各商业银行和政策性银行全面推行贷款风险分类方法,它是国际上比较通行的对银行资产质量进行评价的方法和手段,实施起来是一项非常复杂的系统工程。 因此寻求一种简便可行且准确度较高的资产质量评价的方法,来作为对贷款风险分类法的简化和补充,对银行而言就具有较强的现实意义。 本文共分为三章,第一章阐述了银行进行资产质量评价的重要性,第二章详细介绍了银行贷款风险分类的情况,重点是贷款风险分类的定义、标准和实施的程序与方法,为下一章Altman Z值法在银行资产质量评价中的运用奠定了理论基础。 第三章是全文的核心部分,它由Altman当年的模型出发,并借助多元判别分析这种统计分析方法,说明可以通过由借款人的多个财务指标组成的线性模型来判别借款人违约的可能性,即贷款被偿还的可能性,从而与银行资产质量的评价联系起来。 然后采用一组借款企业的样本建立银行资产质量评价的模型来进行实证分析,该模型具有较好的判别准确率,因此可以将该资产质量评价模型认为是对贷款风险分类法的可行的简化和补充,对于银行的资产质量评价具有一定的实用价值。


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