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《对外经济贸易大学》 2004年
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我国证券公司内部控制问题研究及系统设计

赵艳  
【摘要】:近年来,我国一大批证券公司因管理失控、经营粗放等问题而被撤销、关闭或行政接管,证券公司内部控制薄弱造成的后果已经相当严重。本文在吸收和借鉴证券界理论研究成果的基础上,试图对中国证券公司内部控制的现状、造成内控失效的原因以及如何加强证券公司内部控制体系建设进行了比较系统、深入的分析。本文也对加强内部控制建设必须纠正的一些旧观念进行了阐述,因为,不彻底抛弃陈旧的思想观念,就不能找到加强内控的原动力。本文的重点在于第四章,借助美国COSO委员会(也即内部控制专门研究委员会发起机构委员会)对内部控制整体框架五个要素的描述,从控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈以及监督评价等五个大方面逐一分析如何加强内控的问题。本文始终以证券公司风险为主线,提出证券公司的内部控制体系要以防范风险为首要目标,内控体系的建设也必须始终围绕风险管理。笔者撰写本文的目的也是希望能够引起有关人士的关注,需要指出的是,加强证券公司内控建设是一个长期的系统工程,并非一朝一夕就能完成的,对此我们应该有足够的思想准备。
【学位授予单位】:对外经济贸易大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2004
【分类号】:F832.39

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