收藏本站
《首都经济贸易大学》 2011年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

从风险管理角度对工程项目内部控制体系研究

李伟  
【摘要】:建筑业对我国经济发展和社会进步起着十分重要的作用。近年来,我国加大了对建筑业支持力度,加快了基础设施建设的步伐,基建投资逐年增加。国家和各地方的工程项目连接不断。特别是三峡大坝、南水北调和高速铁路网等重大工程项目的实施、举世瞩目的奥运会和世博会场馆的建设、以及城市化进程中的大批房地产项目的开发,无不以建筑施工企业为中坚力量,凸显了其不可替代的重要作用。 工程项目具有投资大、周期长、阶段性的特点,各种风险贯穿工程项目实施的全过程,稍有不慎便会造成严重的问题:如上海“楼歪歪”事件、重庆綦江彩虹桥倒塌等事故震惊全国。探究种种事故的背后,无不存在着一系列因工程项目风险管理不到位而导致的重大事故隐患。施工企业工程项目控制风险是工程项目工作的核心环节,包括对潜在风险的有效识别、评估和正确反应,采取适用的应对策略和措施。找出关键控制点,做好关键控制活动,以加强工程项目内部控制和风险管理是消除隐患、杜绝各种事故发生的根本措施。因此,加强工程项目内部控制和风险管理势在必行。 本文在借鉴行业经验和众多学者研究成果的基础上,结合本人十年来从事基建审计工作的经历,采用规范研究和案例分析的方法,运用内部控制理论、管理学、经济学、统计学、风险管理等知识,从施工企业的角度,对工程项目控制风险进行了较为系统的研究。 首先,在引言部分阐述了本文的选题背景、理论基础、研究方法、创新点和不足。重点介绍了本文是在《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》以及《中央企业全面风险管理指引》的基础上,从风险角度出发对工程项目内部控制进行论述。 其次,在本文第二章,对内部控制理论和风险管理的国内外理论研究进程,工程项目、工程项目内部控制、工程项目风险的含义、特点等基本概念,及风险管理的程序进行概述。为以后的论述奠定了基础。 再次,第三、四、五章分别对工程项目内部控制和风险管理的几个重要业务环节:工程准备阶段、施工阶段、工程竣工阶段中普遍存在的内部控制问题进行探讨,着重分析了问题产生的原因,对相关风险进行了识别,并有针对性地提出了加强这些重要业务环节风险反应策略、应对措施,找准关键控制点和做好关键控制活动以实现有效工程项目内部控制的措施。 最后,本文结合实际案例分析并讨论了工程项目重要业务环节的风险识别、评估、反应策略及应对措施。印证了以内部控制的相关措施处理关键控制点的控制活动的可操作性和良好效果。 目前国内外关于企业内部控制的研究大多集中在内部控制理论框架的建立和从审计角度对内部控制有效性的评价上,而从施工企业角度研究工程项目内部控制的具体问题、并提出针对性措施的研究较少,而结合内部控制对工程项目风险管理方面的研究也不多见。 本文创新点:以国际上先进的内部控制理念和我国《内部控制基本规范》等法规为指导,将风险管理和内部控制理论运用于施工企业工程项目的重要环节管理中,通过对普遍问题进行综合整理并分析其产生原因,以期提出切实可行的工程项目重要业务环节的内部控制措施,实现对相关风险的有效管理,因此,本文具有一定的参考意义。
【学位授予单位】:首都经济贸易大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:F284

手机知网App
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前3条
1 黄益建;曾显斌;李晓寒;;内部控制体系设计与业务流程重组[J];财会月刊;2007年06期
2 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期
3 盛德斌;;流程管理在工程项目内部控制中的应用[J];审计月刊;2007年08期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王月欣;从财务控制演化谈我国企业财务控制的完善[J];北京工业大学学报(社会科学版);2002年01期
2 周清;民营企业自身发展过程中存在的问题及对策[J];商业研究;2001年08期
3 马倩;上市公司内部控制信息的披露——论内部控制报告及其影响[J];商业研究;2003年15期
4 高建立,岳瑞科,马继伟;从内部控制缺失看巴林银行倒闭的成因[J];商业研究;2003年23期
5 谢荣富;建立企业内部会计控制的对策[J];商业研究;2004年03期
6 张学平,章成蓉;加强企业内部控制之探讨[J];商业研究;2004年05期
7 于成华,武敬伟;试论我国内部控制的现状及对策[J];商业研究;2004年12期
8 范炜,林素燕;家族治理企业内部控制理论探讨[J];商业研究;2004年16期
9 徐冬茹;完善企业内部控制的几点思考[J];长春金融高等专科学校学报;2004年03期
10 王满;对独立董事职能的再认识[J];财经问题研究;2003年10期
中国重要会议论文全文数据库 前7条
1 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年
2 林建胜;;论内部审计与内部控制[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年
3 尤志凉;;浅析电算化会计的内部控制制度[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
4 李方遒;丁亦绮;;上市公司内部审计与外部审计的合作协调[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
5 王曙光;;中小企业内部控制框架的构建[A];新经济环境下的会计与财务问题研讨会论文集[C];2002年
6 陈刚;;人民银行内部控制评价:内部优化与外部化改进[A];征信:加强信用体系建设 优化金融生态环境——首届齐鲁金融论坛论文集[C];2006年
7 唐予华;何海;;关于内部控制定义与目标的探讨[A];转型经济下的会计与财务问题国际学术研讨会论文集(上册)[C];2003年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 周慧;我国商业银行内部控制问题的研究[D];东北林业大学;2003年
2 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
3 夏云峰;上市公司会计信息商品化生产论[D];西南财经大学;2005年
4 刘华;证券公司内部控制系统研究[D];上海财经大学;2001年
5 任成锋;油田产能建设项目优化评价模型与控制管理研究[D];哈尔滨工程大学;2006年
6 杨谷芳;基于成本与人本理念的信贷管理再造[D];湖南大学;2006年
7 黎代福;商业银行全面风险管理[D];厦门大学;2006年
8 程迅;商业银行信贷审批制度:理论与实证研究[D];浙江大学;2006年
9 祝向军;高速公路公司股份化经营管理研究[D];武汉理工大学;2007年
10 许新霞;新兴委托代理下的侵占与治理[D];武汉大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 刘洁;网络环境下的企业内部会计控制研究[D];武汉大学;2005年
2 吴曙霞;我国上市公司内部控制信息披露与股价的相关性研究[D];浙江大学;2006年
3 郭琳;COSO框架下的风险评估研究[D];兰州理工大学;2007年
4 何连江;企业财务治理主体及其财权配置研究[D];兰州理工大学;2007年
5 李立革;吉林化纤集团公司内部财务控制研究[D];吉林大学;2007年
6 张智;我国企业控制环境问题研究[D];东北师范大学;2007年
7 陶华;公司内部会计控制建立和完善的研究[D];内蒙古农业大学;2005年
8 张百祥;证券投资基金的内部控制研究[D];河北大学;2005年
9 徐伟珍;内部控制信息披露与公司治理[D];暨南大学;2005年
10 李宝贵;企业内部控制研究——业务流程控制设计[D];辽宁工程技术大学;2005年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张先治;建立企业内部管理控制系统框架的探讨[J];财经问题研究;2003年11期
2 郑艳平;;建筑工程项目风险应对方法研究[J];山西建筑;2007年08期
3 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期
4 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;论改进我国企业内部控制——由“亚细亚”失败引发的思考[J];会计研究;2000年09期
5 朱荣恩;建立和完善内部控制的思考[J];会计研究;2001年01期
6 阎达五,杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期
7 刘玉廷;《内部会计控制规范》:新形势下加强单位内部会计监督的里程碑[J];会计研究;2001年09期
8 刘志远,刘洁;信息技术条件下的企业内部控制[J];会计研究;2001年12期
9 方红星;内部控制 审计与组织效率[J];会计研究;2002年07期
10 孟焰,王志成;论企业会计主体间资金内部控制[J];会计研究;2003年04期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 汪永华;;工程项目施工阶段的内部会计控制[J];现代经济信息;2011年15期
2 张晓燕;;浅议审计在企业工程项目内部控制中的作用[J];经济视角(下);2008年06期
3 宫伟;;浅谈高校工程项目内部控制[J];教育财会研究;2011年04期
4 肖秀琛;;对企业固定资产管理的几点思考[J];经营管理者;2009年20期
5 周靖;;施工企业工程项目内部控制存在的问题及对策[J];审计月刊;2010年03期
6 薛治国;;浅谈工程项目内部成本控制及措施[J];科学之友(B版);2007年09期
7 陆文学;;工程项目全过程内部控制研究[J];现代商业;2009年21期
8 张成学;;工程项目全过程内部控制探讨[J];合作经济与科技;2011年16期
9 盛德斌;;流程管理在工程项目内部控制中的应用[J];审计月刊;2007年08期
10 ;内部会计控制基本规范(征求意见稿)[J];会计研究;2001年02期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 车培荣;徐慧娟;;电信运营企业工程项目的内部控制——预算控制在工程项目内控中的作用[A];通信发展战略与业务管理创新学术研讨会论文集[C];2005年
2 葛长银;夏晓慧;孙游;;基于行为的“3+1”内部控制体系创建[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
3 钱文菁;;中国传统管理思想对内部控制环境影响分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年
4 徐阳;;关于日本企业会计信息的治理及内部控制[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
5 叶陈刚;翟健勇;;海外上市电信企业内部控制体系研究——以中国网络通信集团公司内部控制为例[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
6 李四海;;我国上市公司治理与内部控制的优化整合——基于中航油案例的分析[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
7 谭文浩;匡文婷;;金融危机下基于绩效考核的内部控制体系创新[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
8 李万明;王凤华;田高良;;新奥能源集团内部控制与风险管理实证研究[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
9 徐武利;;建立以风险为导向的内部控制评估体系的思考[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
10 中国移动通信集团浙江有限公司课题组;斯慧龙;;内部审计与内部控制体系建设——规范与示范并举,构建三位一体的内控遵循工作体系[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 韩孟凯;试论会计电算化下的内部控制[N];廊坊日报;2010年
2 宁彬;加强内部控制 规范企业管理[N];中国石化报;2003年
3 侯成峰;内部控制自行评估 有效改善企业内控[N];财会信报;2008年
4 记者 卜海涛;云南掀起贯彻实施企业内控高潮[N];中国会计报;2010年
5 韩桢;对强化内部控制的初探[N];中国城乡金融报;2002年
6 申临清;如何完善企业内部控制[N];中华建筑报;2005年
7 傅永红;完善现代企业的内部控制[N];福建日报;2006年
8 山西焦煤集团公司西山煤矿总公司机电总厂 张向荣;企业内部控制制度之我见[N];山西科技报;2006年
9 本报记者 罗晶晶;全面做好“内控账”[N];中国会计报;2011年
10 陶功浩;中小企业要加强内部控制[N];证券日报;2004年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 黄寿昌;科层制组织内部控制研究[D];南京大学;2011年
2 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
3 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
4 戴文涛;企业内部控制评价指数及其应用研究[D];东北财经大学;2011年
5 宁华强;信息化条件下政府部门内部控制研究[D];武汉大学;2011年
6 姚刚;内部控制审计制度研究:一种新的内部控制审计观及其实现[D];财政部财政科学研究所;2012年
7 刘光忠;政府部门内部控制构建与实施研究[D];西南财经大学;2011年
8 吴益兵;内部控制鉴证:动机、价值相关性与内控效率[D];复旦大学;2010年
9 杨玉凤;上市公司内部控制信息披露研究[D];中国矿业大学;2009年
10 刘俊;我国中央银行内部控制研究[D];西南财经大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 丁丽宏;A工程项目内部控制的问题与对策分析[D];吉林大学;2010年
2 丁沛;中国电信股份有限公司湖北传输局内部控制研究[D];华中科技大学;2010年
3 郑平;冠达科技基于项目管理的内部控制研究[D];华中科技大学;2010年
4 吴瑶;内部控制自我评价报告及其鉴证研究[D];东北财经大学;2010年
5 张佳木;企业内部控制自我评价研究[D];天津财经大学;2010年
6 刘清香;我国中小民营企业内部控制研究[D];天津大学;2010年
7 赵大均;论如何完善企业内部控制[D];西南财经大学;2008年
8 伍小敏;X公司的内部控制方案及应用[D];西南财经大学;2010年
9 胡锋;北方公司内部控制的评估及完善[D];湖南大学;2009年
10 田梅林;甘肃电力公司内部控制体系研究[D];华北电力大学(北京);2010年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026