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企业年金基金监管法律制度研究

刘颖  
【摘要】:企业年金制度是基本养老保险的补充,是我国养老保险体系的第二支柱。企业年金基金是企业年金制度的经济基石。随着《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》等一系列法规的颁布,年金基金将大举入市,对我国的资本市场产生重大而深远的影响。作为职工退休后“养命钱”的一部分,企业年金基金追求稳定的投资回报,安全性是其第一要务,对之实施严格而有限度的监管就成为实现企业年金制度价值必不可少的条件。而我国的企业年金基金市场尚处于发展初期,年金基金运作模式复杂、涉及主体众多、相关的监管制度仍处于形成阶段,各运营管理主体及政府监管机构都没有现成的模式可循,加之我国金融市场不成熟、不完善,如何对企业年金基金这一特殊的金融产品实施有效的监管还是一个有待研究的课题。 除前言和结论外,文章正文分为三个部分。 第一部分首先界定了企业年金和企业年金基金的范畴,阐明了企业年金的制度价值和企业年金基金迟延支付的实质。随后剖析了企业年金基金的法律构造,指出在企业年金计划的发起企业、参加职工与年金理事会或法人受托机构之间建立的是信托关系,年金理事会或法人受托机构与帐户管理人、投资管理人、托管人及相关中介机构之间是委托代理关系。并进一步对企业年金基金的信托关系和委托关系进行了法理分析,指出委托人和代理人的信用风险会使年金基金的安全面临巨大威胁。 第二部分详细分析了企业年金基金面临的信用风险、投资风险和操作风险等各种风险,运用公共利益理论论证了企业年金基金同样存在着信息不对称、垄断和负外部性等“市场失灵”现象,此外我国混合型企业年金计划还存在着风险与利益失衡的治理缺陷,这些因素使得政府监管成为必要。同时,将公共选择理论应用于企业年金基金领域,指出政府监管同样需要有一个限度,以防出现“政府失灵”。 第三部分针对我国企业年金基金面临的各种风险及其发展现状和特点,提出了我国现阶段的企业年金基金监管应采取数量限制模式,应包含市场准入和市场退出制度、信息披露制度、投资安全 保障制度等具体制度,并应体现全程监管、主动监管和功能监管的理念。随后,分析了我国年金基金监管的现状,指出现有的监管制度存在着协同监管机制尚未理顺、信息披露制度不够健全、企业年金基金担保机制不完善、对非公允关联交易规制不够等问题。最后,在借鉴国外经验的基础上针对各个问题提出了相应的解决方案。并建议应在条件成熟的时候制定统一完备的《企业年金法》。


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