收藏本站
《天津财经大学》 2010年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

企业内部控制自我评价研究

张佳木  
【摘要】:21世纪以来,财务舞弊的事件频发,为了加强企业内部控制的建设,2008年我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委正式发布了《企业内部控制基本规范》及其配套指引的意见稿,标志着中国企业内部控制建设进入了制度化轨道。 实际上,企业拥有完善的内部控制制度,并不能说明其内部控制就是有效的,内部控制自我评价也非常重要。若没有完善的内部控制自我评价体系,再完善的内部控制也是空中楼阁。内部控制自我评价是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。通过内部控制自我评价,可以帮助企业发现并堵塞管理漏洞,加强企业内部管理,提高企业竞’争力,并对建立健全内部控制系统、促进内部控制目标的实现有着重要的意义。然而我国内部控制自我评价不论在理论上还是实务上都不很完善。因此,有必要对企业内部控制自我评价进行研究,建立具有可操作性的内部控制自我评价体系,进一步完善企业内部控制的建设。 本文运用规范分析和实证分析相结合的方法,首先介绍了内部控制和内部控制自我评价的基础理论;其次介绍了内部控制自我评价的体系框架,并从风险的视角进行了内部控制自我评价的体系的构建;然后以A公司为例,对风险视角下企业内部控制自我评价的方法和程序进行了阐述;最后,对内部控制自我评价在企业的发展进行了建议和展望。本文从风险的视角对内部控制自我评价进行研究,旨在为我国企业的内部控制体系和内部控制自我评价体系提供设计参考,从而推动内部控制自我评价在实务中的发展。
【学位授予单位】:天津财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F275

手机知网App
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 胡燕;晓芳;;论企业内部控制自我评价体系的构建[J];北京工商大学学报(社会科学版);2009年06期
2 朱茁宏;;企业内部控制评价探讨[J];财会通讯;2009年35期
3 赵爱玲;;我国上市公司内部控制评价与报告体系的构建[J];财经理论与实践;2009年04期
4 张宜霞;李伟;;我国企业内部控制建设的整体思路[J];东北财经大学学报;2007年05期
5 刘阳;;在新COSO框架下完善内部控制[J];技术与市场;2007年02期
6 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期
7 张谏忠;吴轶伦;;内部控制自我评价在宝钢的运用[J];会计研究;2005年02期
8 戴彦;;企业内部控制评价体系的构建——基于A省电网公司的案例研究[J];会计研究;2006年01期
9 李心合;;内部控制:从财务报告导向到价值创造导向[J];会计研究;2007年04期
10 孟林;王冬梅;;企业风险识别与应对措施[J];会计之友(上旬刊);2007年07期
中国硕士学位论文全文数据库 前7条
1 曹伟;论我国上市公司内部控制评价体系的构建[D];上海海事大学;2006年
2 赵兴莉;上市公司内部控制信息披露研究[D];西南财经大学;2007年
3 戈金义;我国企业内部控制的研究[D];山东大学;2008年
4 彭君翔;我国企业内部控制制度的研究[D];苏州大学;2008年
5 吴晨冰;我国上市公司风险导向内部控制问题研究[D];大连交通大学;2009年
6 朱勇男;DP公司长春分公司内部控制评价体系构建研究[D];吉林大学;2009年
7 吴媛媛;上市公司内部控制评价体系研究[D];江苏大学;2009年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 汪洁;;联通公司内部控制实践的研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2009年03期
2 赵春芳;;浅析电算化会计的内部控制[J];保定职业技术学院;2006年02期
3 李红琨;刘琨;;浅论企业内部控制要素与组合[J];北方经济;2006年12期
4 王月欣;从财务控制演化谈我国企业财务控制的完善[J];北京工业大学学报(社会科学版);2002年01期
5 张健,李素贞;加强内部控制,完善我国商业银行风险管理[J];北京化工大学学报(社会科学版);2001年03期
6 沈银萱,涂志;基于公司治理的内部控制研究[J];北京机械工业学院学报;2004年03期
7 胡燕;晓芳;;论企业内部控制自我评价体系的构建[J];北京工商大学学报(社会科学版);2009年06期
8 黄苏萍;;企业社会责任、创新和财务绩效[J];北京工商大学学报(社会科学版);2010年02期
9 杜海霞;;内部控制的投资者保护路径研究[J];北京工商大学学报(社会科学版);2012年01期
10 龙凤荣;;论准备海外上市公司的内部控制建设[J];北京理工大学学报(社会科学版);2006年06期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 谢晓燕;;内蒙古大中型企业内部控制监督检查的调查分析[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
2 王桂莲;;基于现代系统思考的企业内部控制创新研究[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
3 左宪民;;大力倡导社会主义荣辱观[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
4 彭澎;;完善社会管理体制,提高构建和谐社会的能力[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
5 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年
6 林建胜;;论内部审计与内部控制[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年
7 尤志凉;;浅析电算化会计的内部控制制度[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
8 陈静然;;信息系统环境下的内部控制[A];全国第十届企业信息化与工业工程学术年会论文集[C];2006年
9 魏巍;朱卫东;吴勇;;基于制度变迁视角的我国企业内部控制制度发展研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
10 杨清香;;基于企业科层结构的投资内部控制研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 张知;企业集团母公司对子公司财务风险控制研究[D];武汉大学;2009年
2 孟林;会计制度演进的经济分析[D];吉林大学;2011年
3 陈莉;基于COSO理论的新型农村合作医疗内部控制模式研究[D];华中科技大学;2011年
4 黄寿昌;科层制组织内部控制研究[D];南京大学;2011年
5 张晓明;企业内部管理报告研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
6 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
7 梁松;基于公司控制能力的公司绩效研究[D];西南交通大学;2011年
8 宋仕杰;企业内部监督模式研究[D];西南财经大学;2011年
9 宁华强;信息化条件下政府部门内部控制研究[D];武汉大学;2011年
10 尹晓阳;企业集团投资风险管理体系研究[D];东北财经大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李丹;政府对高校财务风险监控机制研究[D];山东科技大学;2010年
2 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
3 贾顺;基于ERM框架的我国企业内部控制评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
4 孙严;XZX集团公司管控研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
5 许彩燕;基于价值管理的企业风险管理框架研究[D];中国海洋大学;2010年
6 郭俊英;原材料物流内部控制研究[D];中国海洋大学;2010年
7 于洪勇;纺织行业内部财务控制研究[D];中国海洋大学;2010年
8 张勇;石化行业上市公司内部控制研究[D];中国海洋大学;2009年
9 闵健;试论金融危机背景下我国公司内部控制的改进和完善[D];苏州大学;2010年
10 周聪聪;价值创造导向内部控制框架探析[D];江西财经大学;2010年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王立勇,张秋生;对我国现行内部控制评价主体定位的研究[J];北京交通大学学报(社会科学版);2004年04期
2 林钟高;郑军;王书珍;;内部控制与企业价值研究——来自沪深两市A股的经验分析[J];财经研究;2007年04期
3 王怀明;张芬芬;;公司治理与内部控制的动态演进与扩张[J];财会通讯(学术版);2007年01期
4 陈秧秧;COSO《企业风险管理综合框架》简介[J];财会通讯;2005年02期
5 曹伟;作业成本法与变动成本法下的本量利分析模型比较[J];财会通讯;2005年09期
6 宋蔚蔚;王和友;廖晓艳;;新内部控制规范风险导向化思路刍议[J];财会通讯(综合版);2007年08期
7 徐程兴;;企业内部控制制度灰色评价方法研究[J];财会通讯(综合版);2008年01期
8 李雪 ,王健姝 ,朱永华;内部控制审核与内部控制研评的关系分析[J];财会月刊;2002年12期
9 黄晓兰;浅谈中小企业货币资金的内部控制[J];财经理论与实践;2002年S2期
10 张国康,张璐;民营企业内部控制制度建设探索[J];重庆工商大学学报.西部经济论坛;2003年06期
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 后渝兰;我国上市公司会计信息披露供求问题研究[D];西南农业大学;2005年
2 华娟;内部控制评价体系设计[D];南京理工大学;2008年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 周敬;强化企业内部控制的几点建议[J];辽宁财税;2003年06期
2 周兴华;企业内部控制缺欠及完善对策[J];辽宁财税;2003年06期
3 杨艳琦;完善内部控制制度要处理好四个关系[J];辽宁财税;2003年07期
4 黄启明,金红;企业内部控制制度的设计原则及方法[J];辽宁财税;2003年08期
5 蔡韧;内部控制制度是降低财务风险的一个良策[J];立信会计高等专科学校学报;2003年01期
6 梁竹田;企业内部控制制度浅析[J];龙岩师专学报;2003年01期
7 郭方成;关于煤炭企业内部控制制度的探讨[J];煤炭科技;2003年02期
8 李晓辉;关于企业内部控制的思考[J];郑州经济管理干部学院学报;2003年01期
9 ;现金内部控制原则[J];农村财务会计;2003年08期
10 郭艳萍;论企业内部控制[J];内蒙古科技与经济;2003年01期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 郑石桥;徐国强;;论融入管理体系中的内部控制设计[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
2 郑延军;;加强内部控制是企业面临的重要课题[A];资源·环境·产业——中国地质矿产经济学会2003年学术年会论文集[C];2003年
3 李宇立;王浩;;中国企业内部控制三十年[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
4 王海林;;关于企业内部控制能力评价的研究设想[A];第十届全国会计信息化年会论文集[C];2011年
5 张路瑶;曹迎春;;浅析会计信息化环境下的内部控制[A];第十届全国会计信息化年会论文集[C];2011年
6 李波;;内部控制与我国传统文化的冲突与协调[A];第三届海峡两岸会计学术研讨会论文集[C];2011年
7 兰琼;潘琰;;内部控制赖以生存的土壤——对内部控制理论基础的探讨[A];第四届海峡两岸会计学术研讨会论文集[C];2012年
8 李孝林;赵小刚;;公司治理内部控制的源头在古代[A];中国会计学会2012年学术年会论文集[C];2012年
9 杨有红;;试论公司治理与内部控制的对接和互动[A];中国会计学会第六届理事会第二次会议暨2004年学术年会论文集(上)[C];2004年
10 王莹瑞;朱卫东;;从内部控制角度看企业信息化[A];中国会计学会第四届全国会计信息化年会论文集(下)[C];2005年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 ;现代内部控制丛书[N];中国财经报;2003年
2 陶功浩;中小企业要加强内部控制[N];证券日报;2004年
3 刘燕 李宗芳;试论当前企业内部控制制度[N];财会信报;2005年
4 张锦秀;多角度关注内部控制[N];财会信报;2005年
5 王先杰;内部控制的核心——内部会计控制[N];财会信报;2005年
6 王宏;内部控制在企业发展中的作用[N];财会信报;2005年
7 朱凤杰 作者单位:辽宁省朝阳市环境卫生管理局;发挥企业内部控制制度作用[N];中国企业报;2002年
8 赵继文 张 蕾;靠内部控制制度堵住黑洞[N];中国企业报;2002年
9 徐卫华;建立企业内部控制制度的几点思考[N];中国企业报;2003年
10 封宇平;加强企业内部控制刻不容缓[N];中国石化报;2002年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 张敏敏;制造业企业内部控制研究[D];中国矿业大学(北京);2010年
2 吴益兵;内部控制鉴证:动机、价值相关性与内控效率[D];复旦大学;2010年
3 王宏;基于国际视野与科学发展的我国内部控制框架体系研究[D];西南财经大学;2008年
4 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
5 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年
6 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
7 周继军;企业内部控制与管理者代理问题研究[D];华中科技大学;2011年
8 张旺峰;内部控制有效性与审计定价研究[D];华中科技大学;2012年
9 车桂娟;基于政府审计视角的政府内部控制研究[D];武汉大学;2012年
10 赵建凤;上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究[D];首都经济贸易大学;2013年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 王晓夏;中小企业内部控制问题研究[D];山东农业大学;2008年
2 杨湘青;民营企业内部控制的设计与实施研究[D];复旦大学;2008年
3 任秋芳;我国寿险公司内部控制体系研究[D];苏州大学;2008年
4 彭君翔;我国企业内部控制制度的研究[D];苏州大学;2008年
5 谭国屏;我国企业内部控制主体定位研究[D];湘潭大学;2008年
6 雍凤山;合肥美菱股份有限公司内部控制体系研究[D];合肥工业大学;2008年
7 季秋红;论我国证券公司内部控制法规体系的完善[D];山东大学;2008年
8 夏友福;遏制医药商业贿赂的内部控制措施研究[D];重庆大学;2007年
9 赵玲;内部控制架构及要素重要性:理论分析和问卷调查[D];新疆财经大学;2008年
10 吴岚;会计信息及时性与内部控制成效关系分析[D];首都经济贸易大学;2008年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026