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公司治理和审计质量对银行绩效影响研究

丁倩  
【摘要】:2008年爆发的金融危机对美国等发达国家造成巨大经济冲击,全球金融业随之遭受了重大损失。面对危机,各国际组织和各国金融业监管部门积极分析研究危机产生的深层原因,普遍认为金融业公司治理和内部控制状况是导致危机发生的一个重要因素。公司治理和作为内部控制重要内容的审计质量研究成为近年的热门话题。随着我国银行整体规模的扩大和上市银行数量不断增多,银行业的经营成果问题备受关注。本文以2000年至2012年上市银行的横截面数据作为研究样本,以期实现两个研究目的:一是深度分析银行公司治理因素和审计质量因素对我国上市银行绩效的影响作用和效果,发掘我国银行绩效影响因素的特殊性;二是提出科学、可行的对策建议,为提高我国上市银行风险防范能力和提升国际竞争力作出贡献。本文主要采用归纳与演绎和实证研究两种方法完成相关研究。本文将以公司治理和审计质量对我国上市银行绩效影响作为研究主线,以文献梳理和评述——发现研究切入点——选择研究方法——开展实证检验——提炼研究结论——提出对策建议为脉络,以系统研究我国上市银行公司治理和审计质量的特殊性开展本论文研究。本文内容共分为七章。其中第一章为导论部分,主要包括研究背景、研究目的和意义、研究内容和研究创新点。第二章为文献综述部分,主要对银行绩效的影响因素、公司治理和审计质量对银行绩效的影响等文献进行梳理和评述。第三章为我国上市银行公司治理与审计质量的现状分析,主要对我国上市银行资产、股权结构、董事会特征和审计质量的总体状况进行统计分析。第四章为董事会特征、股权结构与银行绩效,主要对董事会特征和股权结构对银行绩效的影响以及其交叉变量对银行绩效的影响进行实证分析。第五章为高管更换与银行绩效,主要开展高管更换前后对银行绩效的影响作用,其中对公司治理变量,例如股权性质的调节作用也进行了检验和分析。第六章为审计质量与银行绩效,主要对审计质量对银行绩效的影响作用进行实证分析。第七章为研究结论和研究启示。本文得到的研究结论有以下几点:一是高度集中的股权结构和过大的董事会规模对于我国上市银行绩效提升影响不利。二是机构持股和外资股对我国银行绩效改进起到积极作用。三是在银行绩效糟糕的情况下进行高管更换将具有积极的作用。四是股权性质在高管更换对银行绩效的影响中起到了调节作用。五是审计委员会的诸多特征和选择规模大、声誉好的审计公司会对银行绩效产生积极的影响。针对研究结论,本文得到如下研究启示:一是优化董事会结构,健全银行业公司治理架构;二是合理安排股权结构,提高股东参加公司治理积极性;三是健全组织文化,建立有效的公司治理监督制衡机制;四是不断提高内外部审计质量,提升中国银行业的风险管理水平;五是深入推动政府监管体系改革,优化中国银行业市场经营环境。


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