收藏本站
《天津财经大学》 2007年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

证券市场注册会计师行为规范研究

杨晨辉  
【摘要】: 证券市场的建立和发展,对于筹集资金,优化资源配置,调整产业结构,转换企业经营机制,促进社会主义市场经济发展具有积极的作用。证券市场中的注册会计师,是维护市场秩序、保证市场公平的重要力量,其行为正日益受到会计实务界和理论界的关注。对注册会计师行为的规范,是一个具有现实意义和政策意义的话题。本文从制度设计角度,对这一话题从以下三个方面进行了分析:对注册会计师行为进行规范的意义何在;由谁来完成和实施这种规范;如何来完成这种规范。 遵循这一思路,本文首先从制度设计角度,将注册会计师审计作为证券市场运行体制中的组成部分,分析注册会计师与证券市场的共生性问题。一方面,证券市场的建立、发展,与注册会计师职业的发展休戚相关。正是市场机制有序、高效和公平运行的客观需要,造就和促进了注册会计师规范体系的不断完善。另一方面,作为市场中的“经济人”,注册会计师行为符合行为理论的一般规律,有着自己的特点。分析这些行为特点,并从行业现实发展中探求规律性的成分,对于规范注册会计师的行为,并使之在证券市场中充分发挥制度设计所需要的功能,有着基础性的意义。 接下来,本文引用管制经济学理论,对注册会计师规范主体选择进行分析。一般而言,对市场行为进行规范的执行者,不外乎政府和市场主体自身。由此引发了的注册会计师监管体制之争论:政府管制还是行业自律?由于政府失灵和市场失灵问题总是同时存在、相生相克的,纯粹意义上的他律或者自律,都无法完全解决注册会计师行业存在的问题。如何建立中间协调机制,在政府监管与行业自律之间形成“第三条道路”,或许才是实现行业规范运作的最有效率的方式。 市场经济中,价格是反映产品(或服务)供需状况的基本信息载体,有效的定价机制是实现社会资源有序流动和生产要素合理分配的基础。对注册会计师而言,所谓“有效的”机制,是指服务价格(即审计收费)应当能够体现服务质量信息(优质优价),并能够实现审计服务市场中的优胜劣汰。本文将以证券市场审计收费数据为主要指标,通过对样本数据进行观察,对注册会计师行为的市场有效性进行检验。同时,通过设计和分析问卷调查,了解注册会计师本人对行业环境的态度,进而进一步分析外在刺激因素对注册会计师行为内在需求的影响。 最后,本文将借鉴制度经济学的一般理论,在对制度的初创本意、发展路径以及实现方式进行系统阐述的基础上,对注册会计师规范制度进行探索,对目前我国现行的相关制度进行分析和评价,进而为进一步规范证券市场中注册会计师行为提供政策依据。
【学位授予单位】:天津财经大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2007
【分类号】:F832.51;F233

【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 陈冬华;周春泉;;自选择问题对审计收费的影响——来自中国上市公司的经验证据[J];财经研究;2006年03期
2 李明辉;;代理成本与审计师选择——基于中国IPO公司的研究[J];财经研究;2006年04期
3 杨志国;;2003年上市公司审计报告非标准意见分析报告(上)[J];财务与会计;2004年12期
4 魏明;张昊;;CPA职业责任险在我国的发展现状、原因及对策[J];财务与会计;2005年02期
5 饶盛华,曹海云;对注册会计师责任保险条款的分析与思考[J];中国注册会计师;2001年09期
6 吴溪;我国证券市场审计师变更的若干特征分析[J];中国注册会计师;2002年01期
7 杨晨辉 ,葛欣;对注册会计师证券资格管理模式的初步审视[J];中国注册会计师;2002年04期
8 杨晨辉,韩满江;关于我国注册会计师职业保险的若干思考[J];中国审计;2003年12期
9 刘峰,张立民,雷科罗;我国审计市场制度安排与审计质量需求——中天勤客户流向的案例分析[J];会计研究;2002年12期
10 夏冬林,林震昃;我国审计市场的竞争状况分析[J];会计研究;2003年03期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 官庆;工程设计保险的逆向选择问题研究[J];四川建筑科学研究;2003年02期
2 项勇,陶学明;基于寻租理论的工程监理博弈行为分析[J];四川建筑科学研究;2005年01期
3 杨岑;彭盈;陈玉水;;招投标中的博弈分析[J];四川建筑科学研究;2006年05期
4 项勇;任宏;;建设工程项目监理过程中寻租博弈行为分析[J];四川建筑科学研究;2006年06期
5 项勇;陶学明;王永强;;不对称信息下建设项目委托代理激励机制理论分析[J];四川建筑科学研究;2009年02期
6 杨太华;郑庆华;;建设工程中质检站、监理机构和承包商寻租行为的博弈分析[J];四川建筑科学研究;2009年05期
7 阳霞;周文峰;;代建项目双层委托代理模型分析[J];四川建筑科学研究;2010年03期
8 王克稳;;我国政府采购合同的若干问题[J];安徽大学法律评论;2003年02期
9 陈彤;;管制抑或竞争:选择权应该交给谁?——探析“州政府行为豁免原则”背后的问题意识[J];安徽大学法律评论;2006年01期
10 袁明圣;;权力复归:行政体制改革的进路选择[J];安徽大学法律评论;2007年02期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 黎秀蓉;;“李约瑟之谜”的博弈论解读[A];第十一届中国制度经济学年会论文汇编(上)[C];2011年
2 李五四;;不同信息环境下价格功能的历史考察——兼论营销·博弈价格功能下的经济政策效应[A];中国道路:理论与实践——第三届北京中青年社科理论人才“百人工程”学者论坛(2009)论文集[C];2009年
3 李春;;城市社区公共服务多元协作组织研究[A];科学发展:社会管理与社会和谐——2011学术前沿论丛(下)[C];2011年
4 初澈;;中外资财产保险公司责任保险经营差异比较研究[A];深化改革,稳中求进:保险与社会保障的视角——北大赛瑟(CCISSR)论坛文集·2012[C];2012年
5 翁禾倩;黄源泉;李宇星;林心颖;;“绿色信贷”实施中制度缺陷的多维博弈分析[A];2011中国环境科学学会学术年会论文集(第三卷)[C];2011年
6 赵礼强;郭亚军;;制造商分销渠道战略选择的博弈分析[A];第二十六届中国控制会议论文集[C];2007年
7 赵礼强;;多渠道冲突下制造商价格协调策略研究[A];中国自动化学会控制理论专业委员会D卷[C];2011年
8 王焱;;浅析公开招投标中不完全信息博弈[A];责任与使命——七省市第十一届建筑市场与招标投标联席会优秀论文集[C];2011年
9 吴晶;;投标人围标、串标的博弈论分析[A];责任与使命——七省市第十一届建筑市场与招标投标联席会优秀论文集[C];2011年
10 胡伟清;张宗益;;贿赂的经济学分析[A];2005年中国法经济学论坛会议论文集[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 何敬;审计期望差距研究[D];东北财经大学;2010年
2 丁宇飞;企业国有资产管理体制的法律探索[D];华东政法大学;2010年
3 江翔宇;公司型基金法律制度研究[D];华东政法大学;2010年
4 李平英;产业组织结构与农产品质量管理研究[D];山东农业大学;2010年
5 马晓丽;我国农产品市场信息不对称问题研究[D];山东农业大学;2010年
6 杨莉;基于可持续发展的我国电源结构优化研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
7 刘家国;基于突发事件风险的供应链利益分配与行为决策研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
8 杨皎平;产业集群特性要素对技术创新的影响研究[D];辽宁工程技术大学;2010年
9 刘嘉莹;第三方逆向物流系统构建及其运行优化研究[D];辽宁工程技术大学;2010年
10 邬先江;海事赔偿责任限制制度研究[D];大连海事大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 阮晓毅;我国柑橘产业化中的法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
2 吕帆;茶叶质量安全认证管理中的政府作用研究[D];华中农业大学;2010年
3 于大伟;我国转基因种子市场规制法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
4 张雄;土地使用权征用法经济学分析[D];华中农业大学;2010年
5 张舒;基于博弈论视角的开发区土地集约利用研究[D];华中农业大学;2010年
6 林敏;社会医疗保险道德风险分析及其控制对策研究[D];南京医科大学;2010年
7 李红颜;商人自治组织的发展及相关法律思考[D];河北大学;2007年
8 叶宗玲;改革开放以来中国小型私营企业诚信问题研究[D];河南理工大学;2010年
9 董海宁;环境侵权损害赔偿社会化研究[D];山东科技大学;2010年
10 曹岩;上市公司治理结构与盈余管理相关性的实证研究[D];山东科技大学;2010年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 洪剑峭,张静,娄贺统;防止上市公司虚假信息披露机制的一个模型分析[J];复旦学报(自然科学版);2003年05期
2 于良春,高波;中国银行业规模经济效益与相关产业组织政策[J];中国工业经济;2003年03期
3 韩厚军,周生春;中国证券市场会计师报酬研究——上市公司实证数据分析[J];管理世界;2003年02期
4 李增刚;行为经济学和实验经济学的基础——2002年诺贝尔经济学奖获得者思想介评[J];经济评论;2002年06期
5 陈小悦,肖星,过晓艳;配股权与上市公司利润操纵[J];经济研究;2000年01期
6 廖洪,白华;美国注册会计师审计收费研究[J];中国注册会计师;2001年08期
7 刘纯亮;普华永道违规事件的影响及启示[J];中国注册会计师;2001年09期
8 吴溪;我国证券市场审计师变更的若干特征分析[J];中国注册会计师;2002年01期
9 崔宏,刘尔奎;独立性的含义与经济性质[J];中国注册会计师;2003年02期
10 章立军;审计期望差产生的经济学分析[J];中国注册会计师;2003年12期
中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 熊建益;关于我国上市公司会计师事务所更换的实证研究[D];厦门大学;2001年
2 易琮;行业制度变迁的诱因与绩效[D];暨南大学;2002年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 刘建娜;;论我国注册会计师法律责任[J];现代商贸工业;2009年02期
2 潘振龙;姜阀;;注册会计师审计法律责任存在的问题及完善[J];产业与科技论坛;2008年06期
3 詹芳芳;;注册会计师审计责任的法律分析[J];黄山学院学报;2006年03期
4 孙君敏;孙建敏;;我国注册会计师法律责任现状初探[J];商业研究;2007年12期
5 ;新时期 新思路 新监管[J];财政监督;2003年06期
6 邱国峰;;对注册会计师法律责任的探讨[J];当代经理人(下旬刊);2006年07期
7 廖生军;;也谈会计外部监督与注册会计师的监管[J];企业家天地下半月刊(理论版);2008年10期
8 坦言;;中国会计师业将实施新法[J];宏观经济研究;1993年12期
9 文宗愈;学《注册会计师法》[J];四川会计;1994年05期
10 ;致全省注册会计师及从事注册会计师事业同志的慰问信[J];湖南财政与会计;1994年01期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 周敦扣;王亲生;彭焱生;;证券市场公司律师制度初探——兼谈湖南省公司律师试点工作的调查与思考[A];2005湖南省证券法制研究资本市场改革与发展研讨会论文专辑[C];2005年
2 张超;郝善勇;;英美证券市场会计信息监管体制梳理与借鉴[A];中国会计学会第六届理事会第二次会议暨2004年学术年会论文集(上)[C];2004年
3 陈其安;杨秀苔;;考虑噪声交易者风险的证券定价模型研究[A];管理科学与系统科学研究新进展——第7届全国青年管理科学与系统科学学术会议论文集[C];2003年
4 王淑萍;;浅析我国证券市场的会计监管体制[A];中国会计学会高等工科院校分会2005年学术年会暨第十二届年会论文集[C];2005年
5 何小洲;蒋睿凌;;证券市场情绪形成机理研究[A];第三届(2008)中国管理学年会论文集[C];2008年
6 吴弘;张鑫;;证券民事赔偿之司法难题的剖析[A];中国商法年刊创刊号(2001)[C];2001年
7 芮秀;苏园;;证券市场趋势自组织分类预测分析[A];1999中国控制与决策学术年会论文集[C];1999年
8 王波;吴臻;;一类证券市场上投资组合和消费选择的最优控制问题[A];1996年中国控制会议论文集[C];1996年
9 曹文;;上市公司重组主要问题和解决方法[A];陕西省体制改革研究会2004优秀论文集[C];2004年
10 潘永泉;杨晓;;神经网络模型在金融市场预测中的应用[A];2004中国控制与决策学术年会论文集[C];2004年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 吕立新 李臻;证券市场腐败现象的制度根源[N];中国经济时报;2005年
2 本报记者 方原;三部委联手加码证券市场“独立审计”[N];21世纪经济报道;2005年
3 本报记者 陆星;持股还是持币?[N];证券日报;2007年
4 北京首放;大象跳舞 秘密有二[N];证券日报;2007年
5 孟劢;印度将放宽准入限制 允许外国投资者进入证券市场[N];中国贸易报;2007年
6 主持人 梁忻;形成证券市场经营开放下的科学发展观[N];中国企业报;2006年
7 中国社会科学院金融研究中心研究员 易宪容;圈钱、圈地吹大两大资产价格泡沫[N];中国企业报;2007年
8 晓瑾;证券市场进出快慢的抉择[N];中国城乡金融报;2006年
9 银河证券研究中心 宋国祥;强化我国流动性过剩局面[N];中国证券报;2006年
10 陈露;改善证券市场交易机制是大势所趋[N];中国证券报;2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 杨晨辉;证券市场注册会计师行为规范研究[D];天津财经大学;2007年
2 屈国俊;中国证券市场监管:基于博弈论视角的分析[D];西北大学;2005年
3 杨晓兰;证券市场泡沫问题的实验经济学研究[D];浙江大学;2005年
4 宗兆昌;强制性制度变迁背景下的中国资本市场经济效率[D];河海大学;2005年
5 张永鹏;我国证券市场操纵行为及防范机制研究[D];西南交通大学;2005年
6 张希虹;我国上市公司会计规范体系研究[D];东北林业大学;2006年
7 仪垂林;中国证券市场价格波动[D];河海大学;2006年
8 宋伟岩;论证券市场法治化中的诚信原则[D];吉林大学;2007年
9 章融;证券市场中的羊群行为研究[D];浙江大学;2004年
10 林俊波;证券市场信息传导机制与信息披露制度研究[D];浙江大学;2005年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 石巧萍;证券市场注册会计师对第三人民事责任研究[D];山西财经大学;2006年
2 项献彪;注册会计师证券虚假陈述的民事责任研究[D];华东政法大学;2007年
3 苏茂坤;对证券市场技术分析的思考[D];西南交通大学;2002年
4 吴双发;开放式证券投资基金与证券市场的稳定性分析[D];湖南大学;2002年
5 宋潇;我国资本市场弱式有效性检验和市场波动的非对称性分析[D];吉林大学;2004年
6 杨彦军;论证券市场虚假陈述民事责任[D];中国政法大学;2004年
7 陈万明;证券场外交易市场的法律规制[D];西南政法大学;2005年
8 吕超;中国证券市场国际化研究[D];哈尔滨工程大学;2005年
9 吴华斌;证券信用交易法律问题研究[D];四川大学;2005年
10 柳百萍;我国证券市场监管体系探析[D];安徽大学;2005年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026