收藏本站
《天津财经大学》 2009年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

上市公司内部控制要素与企业价值相关性研究

李丹  
【摘要】: 随着企业内部控制理论的不断发展,其要素和框架体系也在不断完善。从内部牵制阶段到内部会计控制和内部管理控制的二要素阶段,再到控制环境、会计制度和控制程序的三要素时期,再到控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督的五要素即内部控制要素的框架阶段,国外对于内部控制的研究已经逐渐形成了一个成熟的理论体系,并指导着企业的内部控制实践。 我国的内部控制制度建设则起步较晚,尚未形成统一的理论基础,对内部控制的研究还停留在政策法规和理论规范的阶段。在实践中,目前我国企业内部控制制度在总体上还处于初级阶段,主要表现在企业管理者没有对内部控制引起足够的重视、企业内部控制乏力、内部管理散乱、会计信息失真严重。在这一背景下,深入探讨内部控制对于企业价值增长和长期发展的重要作用,以引起企业管理者对建立合理、高效的内部控制制度的重视,具有重要意义。文章以此为出发点和落脚点,综合采用规范研究和实证研究的方法,对我国上市公司内部控制要素和企业价值相关性问题进行研究,希望能够为促进我国上市公司内部控制不断发展、完善方面提供参考,同时也为我国内部控制理论研究提供新的思路。 文章首先对内部控制理论的发展沿革和国内外的相关研究成果做了系统性的概括和评述,接下来对内部控制要素和企业价值相关性的理论基础做了深入分析,然后结合COSO内部框架和我国具体情况,提出了我国上市公司内部评价指标体系,最后通过实证研究的方法,建立了上市公司内部控制要素和企业价值相关性的模型,得出研究结论。 在研究方法上,为了研究内部控制要素与企业价值的相关关系,文章构建了中国上市公司内部控制综合评价指标,通过运用实际数据进行实证研究,发现我国上市公司的内部控制的建立和完善确实对企业价值有高度显著的正向促进作用,并随着改革的深入和证券市场的规范化,呈现出逐年强化的趋势。
【学位授予单位】:天津财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2009
【分类号】:F275;F276.6

手机知网App
【引证文献】
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 沈富荣;基于控制视角的信托公司内部控制要素研究[D];东华大学;2012年
中国硕士学位论文全文数据库 前9条
1 曹珺;内容控制有效性与企业价值平稳性研究[D];安徽财经大学;2011年
2 盛兆青;上市公司内部控制对企业价值影响的实证分析[D];天津财经大学;2011年
3 刘静;知识产权对企业价值的贡献研究[D];天津财经大学;2011年
4 李柏;中国旅游类上市公司内部控制与企业价值关系研究[D];湖南师范大学;2011年
5 徐良果;我国上市公司公司治理、高管薪酬和公司绩效关系的实证研究[D];西南财经大学;2011年
6 汪柯;内部控制有效性与企业价值的相关性分析[D];江西财经大学;2012年
7 谢凡;上市公司内部控制与企业价值关系的实证研究[D];武汉科技大学;2012年
8 林东;上市公司内部控制与企业价值相关性研究[D];辽宁大学;2012年
9 徐煜;内部控制与财务报告质量[D];西南财经大学;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 林钟高;郑军;王书珍;;内部控制与企业价值研究——来自沪深两市A股的经验分析[J];财经研究;2007年04期
2 徐虹;林钟高;郑军;彭琳;;内部控制、价值管理和企业价值[J];当代财经;2008年04期
3 潘福祥;公司治理与企业价值的实证研究[J];中国工业经济;2004年04期
4 刘明辉;内部控制纵横谈[J];时代财会;2002年01期
5 李斌;关于企业内部控制与企业价值相关性研究[J];经济师;2005年11期
6 潘爱玲,吴有红;企业集团内部控制的要素构成及产权关系分析[J];经济与管理研究;2004年01期
7 陈小悦,徐晓东;股权结构、企业绩效与投资者利益保护[J];经济研究;2001年11期
8 徐晓东,陈小悦;第一大股东对公司治理、企业业绩的影响分析[J];经济研究;2003年02期
9 白重恩,刘俏,陆洲,宋敏,张俊喜;中国上市公司治理结构的实证研究[J];经济研究;2005年02期
10 朱荣恩;内部控制发展20年回顾[J];中国审计;2003年Z1期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 周密;金治中;;内部控制制度制定的目标模式——政府与市场分析[J];阿坝师范高等专科学校学报;2006年01期
2 朱红;浅析有效的财务监督[J];安徽电子信息职业技术学院学报;2005年04期
3 沈维成;;资本结构、股权结构与公司绩效[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2008年04期
4 汪洁;;联通公司内部控制实践的研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2009年03期
5 沈维成;周维建;;基于企业文化视角的内部控制环境优化[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2011年05期
6 齐梅;;实施价值链会计的必要性可能性分析[J];鞍山师范学院学报;2009年03期
7 赵春芳;;浅析电算化会计的内部控制[J];保定职业技术学院;2006年02期
8 曹凤岐,杨军;上市公司董事会治理研究——九论社会主义条件下的股份制度[J];北京大学学报(哲学社会科学版);2004年03期
9 张琦;孟丽青;王丽;;试论现代风险导向审计理论及其在我国的运用[J];北方工业大学学报;2006年02期
10 王立勇,张秋生;对我国现行内部控制评价主体定位的研究[J];北京交通大学学报(社会科学版);2004年04期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 高明华;蔡卫星;曾诚;;股权结构与信息披露质量:来自证券分析师盈余预测特征的证据[A];中国道路:理论与实践——第三届北京中青年社科理论人才“百人工程”学者论坛(2009)论文集[C];2009年
2 李葳;郭鹏;;黑龙江上市公司治理存在问题及对策研究[A];建设东北亚和谐国际经贸关系学术研讨会论文集[C];2008年
3 谢晓燕;;内蒙古大中型企业内部控制监督检查的调查分析[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
4 王殿生;;浅析审计模式的发展及其在我国的应用选择[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
5 陈言;;中小投资者保护、“隧道效应”与公司价值[A];2008年度(第六届)中国法经济学论坛论文集(上)[C];2008年
6 余劲松;梁红英;;立法导向、投资者诉讼与公司治理水平改善[A];2008年度(第六届)中国法经济学论坛论文集(下)[C];2008年
7 周方召;周正;曲振涛;孙凯;;利益共谋还是监督激励——基于中国上市公司董事和高管薪酬上涨与公司绩效的实证研究[A];2010年度(第八届)中国法经济学论坛论文集(下册)[C];2010年
8 刘茂平;向凯;;市场化进程、治理环境与控制权私人收益[A];2011广东社会科学学术年会——地方政府职能与社会公共管理论文集[C];2011年
9 郑志刚;;经理人掠夺视角的薪酬合约设计:承诺价值和外部法律环境的影响[A];2005中国制度经济学年会精选论文(第一部分)[C];2005年
10 朱善利;朱启兵;唐正清;;股权结构、治理模式与公司业绩——基于中国上市公司的实证研究[A];北京论坛(2004)文明的和谐与共同繁荣:“全球化背景下的经营管理”经营管理分论坛论文或摘要集[C];2004年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 王岩;职业体育联盟的经济分析[D];上海体育学院;2010年
2 姜海光;国有控股企业所有权边界与财务战略取向[D];中国海洋大学;2010年
3 梁媛;国有资产境外投资风险生成机理与治理机制研究[D];湖南大学;2010年
4 李静;机构投资者参与公司治理的理论与实证研究[D];华中科技大学;2010年
5 李国栋;董事会职能影响企业多元化经营绩效的实证研究[D];南开大学;2010年
6 张富田;权力和权力博弈推动的平滑转型[D];南开大学;2010年
7 周杰;公司治理对归核化战略决策及其实施效率的影响研究[D];南开大学;2010年
8 张岭松;资本结构与公司治理机制研究[D];南京大学;2010年
9 沈焱;基于价值实现的电信创新研究[D];电子科技大学;2010年
10 王江石;股权分置改革时期收购公司并购绩效研究[D];东北财经大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李丹;政府对高校财务风险监控机制研究[D];山东科技大学;2010年
2 李颖;公司控制权配置研究[D];山东科技大学;2010年
3 李爽诗;基于COSO报告的企业内部控制体系研究[D];辽宁师范大学;2010年
4 胡艳华;中小投资者利益保护与股权结构的关系研究[D];浙江理工大学;2010年
5 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
6 苏凯;村级财务管理问题研究[D];山东农业大学;2009年
7 贾顺;基于ERM框架的我国企业内部控制评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
8 孙严;XZX集团公司管控研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
9 王永茂;沈阳工程技术处内控的构建研究[D];大连理工大学;2010年
10 伏晶;基于资源观的企业战略收购模式选择研究[D];大连理工大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王立勇,张秋生;对我国现行内部控制评价主体定位的研究[J];北京交通大学学报(社会科学版);2004年04期
2 杨博;;中国企业基于风险管理视角的内部控制体系构建[J];北京市经济管理干部学院学报;2009年02期
3 周万隆,吴艳;马克维茨投资组合模型的遗传算法[J];商业研究;2004年01期
4 戴中亮;委托代理理论述评[J];商业研究;2004年19期
5 陈朝龙;中国上市公司管理层激励的实证研究[J];重庆大学学报(社会科学版);2002年05期
6 金德环,王俊,李鹏,李胜利;上市公司信息披露与个股异常波动相关性研究[J];财经研究;2002年07期
7 王立勇;内部控制系统评价的定量分析模型[J];财经研究;2004年09期
8 林钟高;郑军;王书珍;;内部控制与企业价值研究——来自沪深两市A股的经验分析[J];财经研究;2007年04期
9 宋怡萱;张翮;;COSO企业风险管理整体框架解析[J];财会通讯(学术版);2006年03期
10 李孝林;会计控制目标系统论——兼议内部会计控制基本目标[J];财会通讯;2002年09期
中国重要报纸全文数据库 前2条
1 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司;[N];中国证券报;2011年
2 记者 焦莉莉;[N];石家庄日报;2010年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 孟东晓;证券投资基金治理结构研究[D];复旦大学;2003年
2 范领进;知识价值理论研究[D];吉林大学;2004年
3 李勇;信托业监管法律问题研究[D];中南大学;2006年
4 邵红霞;我国上市公司无形资产价值相关性研究[D];复旦大学;2006年
5 陈弘;企业价值增长的机理与模式研究[D];武汉理工大学;2006年
6 秦颖;基于模糊分析法的商业银行信贷风险内控体系评价研究[D];山东大学;2008年
7 白玮;国有资本财务监管框架下的国有企业内部控制研究[D];天津大学;2007年
8 梁运吉;企业内部控制标准的实施研究[D];东北林业大学;2008年
9 刘克宜;内部控制要素相关性研究[D];厦门大学;2009年
10 迟建;基于控制论的我国电信运营企业竞争力系统研究[D];北京邮电大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 盛兆青;上市公司内部控制对企业价值影响的实证分析[D];天津财经大学;2011年
2 方政;信息披露质量与公司绩效关系研究[D];山东大学;2011年
3 余利;我国上市公司内部控制信息披露研究[D];东华大学;2004年
4 张志红;公司治理与上市公司财务报告质量的相关性研究[D];中南大学;2003年
5 陈少芹;粤港政府知识产权保护与管理的比较研究[D];汕头大学;2004年
6 兰飞;我国上市公司内部控制失效及评价研究[D];武汉理工大学;2004年
7 刘剑波;我国无形资产评估及其收益法研究[D];大庆石油学院;2005年
8 胡小平;运用经济附加值(EVA)对中集集团价值创造的研究[D];上海海事大学;2005年
9 吴曙霞;我国上市公司内部控制信息披露与股价的相关性研究[D];浙江大学;2006年
10 朱哲晗;公司治理对上市公司管理层薪酬影响的研究[D];同济大学;2006年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 李贺凯;;内部控制对企业价值的影响——基于风险与资本成本视角[J];企业研究;2012年14期
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 谢凡;上市公司内部控制与企业价值关系的实证研究[D];武汉科技大学;2012年
2 胡雪萍;企业内部控制对财务绩效影响的实证研究[D];广西大学;2012年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 林钟高;郑军;王书珍;;内部控制与企业价值研究——来自沪深两市A股的经验分析[J];财经研究;2007年04期
2 宋怡萱;张翮;;COSO企业风险管理整体框架解析[J];财会通讯(学术版);2006年03期
3 陈秧秧;COSO《企业风险管理综合框架》简介[J];财会通讯;2005年02期
4 戴彦;汪艳;;内部控制本原的经济学思考[J];财会通讯;2005年12期
5 金小英 ,唐予华;内部控制观念的变迁及启示[J];财会月刊;2005年19期
6 杨斌 ,孙莉萍;内部控制与企业文化[J];当代审计;2002年06期
7 冯均科;不同产权结构下内部控制效率的研究[J];中国工业经济;2001年08期
8 潘福祥;公司治理与企业价值的实证研究[J];中国工业经济;2004年04期
9 李向阳;美国公司内部控制机制面临的难题[J];国际经济评论;1997年Z4期
10 柳立立;;新COSO框架下的内部控制与风险管理[J];黑龙江对外经贸;2006年07期
中国重要报纸全文数据库 前1条
1 阎达五 李勇;[N];中国财经报;2003年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 程蓓;刘永祥;;内部控制要素演进及框架分析[J];职业圈;2007年08期
2 马永敏;;建立和完善内部控制的思考[J];科技信息;2010年05期
3 中国建设银行上海审计分部课题组;;试论商业银行内部控制评价标准的完善方向——基于中国建设银行实践经验的思考与研究[J];中国内部审计;2010年05期
4 吴学斌;徐甜甜;;中美内部控制比较[J];财会通讯;2009年17期
5 莫肇培;;企业内部控制评价标准体系的建设与实践[J];广西电业;2009年12期
6 董小红;;大中型企业内控评价体系的构建[J];会计师;2011年04期
7 易有明;田富军;;新旧审计准则有关内部控制的比较[J];审计月刊;2006年11期
8 徐元玲;陈祚;王蓉;;基于新COSO框架下我国企业内部控制探讨[J];会计之友(上旬刊);2009年03期
9 郑洁;贺正楚;;信息技术对企业内部控制要素的五大影响[J];广州大学学报(社会科学版);2005年10期
10 王英华;王英惠;;内部控制要素在医院经济发展中的作用[J];内蒙古煤炭经济;2011年03期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 王竹泉;隋敏;;企业文化+控制结构:内部控制要素新二元论[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
2 郑石桥;邓柯;;内部控制要素重要性影响因素实证研究[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
3 蔡金汉;;第十四章 以商业模式创新提升企业价值[A];国际金融危机与中国企业发展:中国企业管理研究会年度报告(2009~2010)[C];2009年
4 王雪荣;韩娟娟;;独立董事制度与企业价值关系研究——基于中国两类上市公司实证分析[A];第十三届中国管理科学学术年会论文集[C];2011年
5 ;企业价值与客户价值的缔造者[A];2010江苏通信业发展蓝皮书[C];2010年
6 李娜;李建华;;基于企业价值的财务战略管理研究[A];第三届(2008)中国管理学年会论文集[C];2008年
7 朱南玉;;公司企业价值﹙BEV﹚于不动产估价之应用——美国经验的介绍[A];不动产开发与投资和不动产金融——2005年海峡两岸土地学术研讨会论文集[C];2005年
8 庄学敏;;人力资本价值与企业价值关系的实证研究[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(中册)[C];2006年
9 王洪海;肖侠;李晨;;高科技企业价值动态评估的Monte Carlo模拟[A];中国会计学会第八届全国会计信息化年会论文集[C];2009年
10 朴哲范;郑祺勇;;企业知识资产评价模型及应用[A];第四届中国科学学与科技政策研究会学术年会论文集(Ⅰ)[C];2008年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 本报记者 叶晨晖;“天翼”为“商务领航”增移动元素 成就企业价值再添利器[N];通信信息报;2008年
2 本报记者 张兴华;树立企业形象 提升企业价值[N];中国电力报;2004年
3 记者 陈惟;无形资产决定企业价值[N];文汇报;2000年
4 方胜平;发展要以创新和服务为手段[N];中国保险报;2004年
5 联盟高新技术产业投资有限公司总经理 徐鸭江;提升企业价值至关重要[N];中国证券报;2001年
6 中国人民大学金融与证券研究所(FSI)高级研究员 中国人民大学财政金融学院、金融系副主任 李凤云;企业价值管理与资本运作[N];中国企业报;2000年
7 陈丹青 韩松浩 梁彩华;创新成本管理 提升企业价值[N];中国航空报;2010年
8 陈少瑜;衡量和创造企业价值———无形资产的贡献及其评估[N];证券时报;2003年
9 非凡;财务管理如何提升企业价值[N];财会信报;2008年
10 记者 翁莉莎;促进企业整合 提升企业价值[N];湄洲日报;2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 李冬伟;智力资本与企业价值关系研究[D];大连理工大学;2010年
2 沈富荣;基于控制视角的信托公司内部控制要素研究[D];东华大学;2012年
3 李向前;企业价值研究[D];吉林大学;2005年
4 龙山;汇率与油价波动对企业价值的影响研究[D];湖南大学;2011年
5 汪平;财务估价论[D];天津财经学院;2000年
6 赵邦宏;企业价值评估方法研究:问题、对策与准则[D];中国农业大学;2004年
7 刘忠华;日本企业社会责任研究[D];吉林大学;2008年
8 李波;企业并购的价值评估研究[D];湖南大学;2009年
9 苏启林;上市公司家族控制与公司治理:基于契约理论的研究[D];暨南大学;2004年
10 李光明;企业价值评估理论与方法研究[D];中国农业大学;2005年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李丹;上市公司内部控制要素与企业价值相关性研究[D];天津财经大学;2009年
2 王语嫣;上市公司内部控制要素对企业价值的影响研究[D];东北财经大学;2011年
3 谢少华;财务决策对企业价值的影响分析[D];对外经济贸易大学;2003年
4 王晓娜;基于企业价值提升的人力资源管理信息系统评价体系研究[D];暨南大学;2007年
5 杨碧玲;企业价值的财务经济学研究[D];湖南大学;2001年
6 钟敏;并购活动中目标企业价值评估方法研究[D];西南交通大学;2003年
7 叶娟;企业资本预算中的实物期权理论与应用研究[D];首都经济贸易大学;2005年
8 曾畅;中国上市公司多元化经营对企业价值的影响[D];浙江大学;2004年
9 汪璠;中国上市公司股票期权与企业价值关联性的实证分析[D];西南大学;2008年
10 宋丽丽;自由现金流量折现法在企业价值评估中的运用[D];华东师范大学;2008年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026