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《天津财经大学》 2009年
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中国税收结构的经济增长效应研究

吴玉霞  
【摘要】: 经济增长一向是国家宏观经济调控的主要目标之一,对经济增长的研究可以说是宏观经济学研究中真正至关重要的内容。国家进行宏观经济调控的主要手段是财政政策和货币政策,而在财政政策中,税收是主要的工具之一。 我国现行的税收制度是1994年确立的税制模式。1994年的税制改革建立了我国以分税制为核心内容的税收结构体系,经过十多年的运行,现行的税收制度虽然基本是成功的,但仍然存在许多不合理的地方,其中最大的问题就是税收结构不合理。尽管这期间中国的税制又经历了多次边际调整,但税收结构的基本格局并没有发生大的改变。然而,十几年来,中国的社会经济环境却发生了重大变化,这也使得现行税收制度同其赖以依存的经济社会环境之间出现了诸多的摩擦,税制运行中积累的一些问题和弊端也开始逐渐显露出来,如:流转税比重过大、所得税比重偏低、产业间税收负担不公平、央地税收体系不完善、征管环境状况差、主体税种管理上问题多、相关立法亟待完善等等。虽然经过多次微调,但主要的问题并没有得到解决,毫无疑问,为了适应新的经济形势,对中国现行税制结构进行适当调整是必然趋势。 以往对税收与经济增长的研究,多是集中在从财政理论层面上说明如何制定和调整税收政策以促进经济增长,或是分析税收收入与GDP二者之间增长速度的差异及造成不同步的原因,但对税收这个经济变量到底是如何影响经济增长的,二者之间存在怎样的数量关系,税收及税收结构是通过哪些途经作用到经济增长的,适合我国目前经济形势和财政体制要求的最优税收结构是什么样的研究则很少。本文希望对以上问题进行探讨,并给出政策空间。 本文以税收结构对经济增长的影响为出发点,首先在系统梳理经济增长理论和税收理论基础上,挖掘税收及税收结构与经济增长之间的内在联系,分析税收结构对经济增长的影响变量、影响机制、传导路径和经济增长效应,从而给出税收结构的经济增长效应的理论基础和分析框架;其次,沿着我国税收制度的演进路径,分别从总体和分区域两方面对我国现行税收结构状况进行统计描述分析,全方位刻画我国税收结构的变动趋势和特征,初步得到我国税收结构对经济增长影响的直观结论;再次,通过建立面板数据模型,对我国税收结构的区域经济增长效应进行更深入的实证检验,以便为区域税收结构的调整与优化提供更确凿的经验依据:最后,在实证分析基础上,对我国税收结构的经济增长效应进行综合分析,并基于经济增长视角分析我国税收结构调整的政策导向,给出具有可操作性的我国税收结构调整的政策空间和建议。 本文共分为六章: 第1章,导论。主要介绍本文的选题背景、文献综述、基本思路与研究方法、章节结构和创新性工作。 第2章,税收结构及其影响经济增长的机制与传导路径。首先对税收结构的内涵作一个明确的界定,对其决定因素作一个简要的讨论,然后着重从经济学的角度,探讨税收及税收结构是通过哪些途径作用于经济增长的,税收及税收结构影响经济增长的内在机制及传导路径是什么,以便为后面章节的实证分析提供理论框架。 第3章,中国现行税收结构状况的统计分析。沿着我国税收制度的演进路径,按照由粗到细的原则,分别从直接税与间接税的角度和六大税类的角度对我国税收结构的变动情况进行统计描述分析,归纳出其演变趋势和特征,分别从总体和分区域两方面来全方位刻画我国税收结构的变动状况。对税收结构的变动的总括分析,反映了全国的整体情况,使我们对我国税收结构的演变趋势和路径有一个总体了解;对区域税收结构变动情况的分析,则反映了区域间税收结构的差异,便于我们把握区域税收结构的调整方向。通过统计描述分析,可以初步得到我国税收结构对经济增长影响的直观结论。 第4章,中国税收结构的区域经济增长效应的计量分析。沿着前两章的分析思路,通过建立面板数据模型,对我国税种结构的区域经济增长效应进行更深入的实证检验,以便为区域税收结构的调整与优化提供更确凿的经验依据。 第5章,中国税收负担结构对经济增长影响的计量分析。通过建立面板数据模型对我国的宏观税收负担结构对区域经济增长的影响进行实证分析,以反映税种结构影响经济增长的综合效应。 第6章,基于经济增长视角中国税收结构调整的政策建议。在第四章和第五章的实证分析基础上,对我国税收结构的经济增长效应进行综合分析,并基于经济增长视角分析我国税收结构调整的政策导向,给出我国税收结构调整的政策空间和建议。 本文的创新性工作是:一是从经济学的角度,说明了税收结构影响经济增长的变量、机制和传导路径,给出税收结构影响经济增长的基本理论依据和经济学解释;二是明确了税收结构通过改变交易费用,影响了社会的专业化和劳动分工程度,从而影响社会的技术进步水平,改变了生产要素的产出效率,带来经济增长效应;三是基于经济增长视角,突破传统的对税收结构与经济增长关系的分析仅仅停留在直接税与间接税层面的状况,通过大量的理论和实证分析,把对税收结构影响经济增长的分析细化到税类的层面上,并基于实证分析结果给出具体的税收制度调整建议,大大增强了政策建议的可操作性。 虽然本文力图从理论上挖掘税收结构影响经济增长的根本原因,并选用最全面的样本数据进行实证分析,以期得出更为客观、准确的结论,但是依然存在一些遗憾之处,主要表现为两点:一是对辅助税种的研究比较粗略。由于我国现行税制是典型的以流转税为主体,所得税的主体税种地位并没有得到真正落实,更主要的是财产税、特定目的税和行为税这些辅助税种税收收入在税收总收入中所占份额过低,制约了这些税种调节作用的发挥,使得我们对这些税种的经济增长效应的估计可能存在低估的问题。二是在面板数据模型中,对控制变量的选择存在一定的局限性。
【学位授予单位】:天津财经大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2009
【分类号】:F812.42;F224

【引证文献】
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中国博士学位论文全文数据库 前2条
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
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【参考文献】
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【共引文献】
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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3 周芳;石磊;马中;;CO_2减排对中国省际生产率的影响[A];2011中国环境科学学会学术年会论文集(第三卷)[C];2011年
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9 孙柳媚;王争;;转型时期的税收竞争、地方公共服务与经济表现[A];2008年度(第六届)中国法经济学论坛论文集(上)[C];2008年
10 董直庆;王林辉;张屹山;;制度均衡过程和制度效率:基于非对等资源禀赋结构的分析[A];2009年度(第七届)中国法经济学论坛论文集[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 戎丽丽;水权质量与水资源经济效率研究[D];山东农业大学;2010年
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3 高伟;海洋空间资源性资产产权效率研究[D];中国海洋大学;2010年
4 蔡洋萍;通货膨胀目标制下基于模型不确定性的最优货币政策研究[D];湖南大学;2010年
5 王文妮;老挝对外贸易影响经济增长的经验分析[D];湖南大学;2010年
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7 张伟;经济福利测度:理论分析与中国经验研究[D];华中科技大学;2010年
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9 尚海涛;陕西省地方财政风险实证研究[D];西北大学;2010年
10 刘贵鹏;新中国60年货币思想史领域五个理论的历史演进研究[D];西北大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 阮晓毅;我国柑橘产业化中的法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
2 邵江婷;基于社区发展的我国农业生态补偿法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
3 吴薇;鄱阳湖区域水资源可持续发展法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
4 张磊;我国水产品质量安全监管法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
5 王朋良;基于渔民视角的相互制渔业保险模式研究[D];华中农业大学;2010年
6 孟静;农村微型企业成长性影响因素研究[D];华中农业大学;2010年
7 游振华;种子产业链企业合作绩效影响因素实证研究[D];华中农业大学;2010年
8 肖彦梅;煤炭企业跨区域扩张能力评价与决策方法研究[D];山东科技大学;2010年
9 王静;量能课税原则视角下财产税法的改革[D];山东科技大学;2010年
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【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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2 高迎光;;实现和谐社会的个人所得税视角分析[J];北方经济;2009年09期
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中国重要会议论文全文数据库 前1条
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 李利平;中国公务员规模问题研究[D];南开大学;2010年
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【二级引证文献】
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2 梁新潮;胡志勇;傅俏;;县域经济增长与税收互动的测度研究——基于厦漳泉经济区的调研数据[J];东南学术;2012年06期
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9 童锦治;黄克珑;;我国经济需求结构协调发展的税制结构优化研究[J];当代财经;2014年07期
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中国博士学位论文全文数据库 前6条
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
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【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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3 何燕;马丽;周靖祥;;财政收入、税收政策及宏观经济波动研究综述[J];西部商学评论;2009年02期
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8 周国良;我国当前税制优化问题研究[J];南京财经大学学报;2004年06期
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10 苑小丰;;中国税收对经济增长的影响——基于规模和结构视角[J];社会科学家;2009年04期
中国重要报纸全文数据库 前10条
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2 本报记者 尚行宇;提升经济总量 优化税收结构[N];贵阳日报;2009年
3 通讯员 孙吉来 邵明奎 李亚琦;邹城推进产业分离优化税收结构[N];济宁日报;2009年
4 阎 岳;到税收结构中寻“宝”[N];证券日报;2003年
5 本报记者 鱼招波;专家:税收结构调整需要持续发力[N];财会信报;2011年
6 本报实习记者 刘西涛;需进行税收结构性调整[N];中国财经报;2002年
7 济宁市地税局党组书记、局长 姜亚南;践行科学发展观 优化地方税收结构 服务地方经济发展[N];济宁日报;2009年
8 孙国应 张尔翠 梁惠平 雷建设 刘婧;我市税收结构进一步优化[N];深圳商报;2009年
9 周天勇;税收结构抑制创业、投资和经营[N];中国经济时报;2009年
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1 吴玉霞;中国税收结构的经济增长效应研究[D];天津财经大学;2009年
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3 孙智勇;我国结构性减税政策的相关问题研究[D];重庆大学;2010年
4 尹吉明;税收总水平变化规律研究[D];东北财经大学;2012年
5 张永学;韩国税收负担研究[D];吉林大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 刘东卫;优化税收结构的税法学研究[D];湘潭大学;2011年
2 管悦彤;税收结构的经济与政治基础[D];东北财经大学;2013年
3 刘晓宁;税收结构效应分析[D];东北财经大学;2013年
4 夏侯曦域;我国税收结构与经济增长的关系研究[D];山东大学;2011年
5 王琨;论中国目前税收结构的收入分配效应[D];华南理工大学;2012年
6 何国良;税收结构和人口构成对居民消费的影响研究[D];河北经贸大学;2014年
7 胡广运;我国税收与区域经济发展的实证研究[D];上海交通大学;2009年
8 戴娜;农业税减免后我国税制取向问题的论证[D];浙江工商大学;2006年
9 孙瑜;基于税收结构优化的呼伦贝尔市经济可持续增长对策研究[D];西南大学;2008年
10 郝焱;税收增长的区域性差异研究[D];西北师范大学;2012年
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