收藏本站
《天津财经大学》 2009年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

对内部审计部门绩效考核的研究

周彤欣  
【摘要】: 随着现代社会经济和科技的日益发展,组织经营越来越复杂,在这种迅速变化的经营环境下,内部审计已经成为经理人、审计委员会、外部审计人员以及外部重要利益相关者的重要辅助职能。一个健康有效的内部审计部门可以在改善企业治理机制、完善企业内部控制、加强企业风险管理等方面起到重要的作用。目前在西方发达国家已经建立起一套内部审计绩效考核模式,并已经趋于成熟,而我国尚处在起步阶段。本文通过对国内外研究情况进行介绍,展示了国内外的研究成果和现有的考核模式,以进一步地加以研究。 本文对相关的基本理论进行了综述,对绩效的定义、特点,绩效考核的不同层次进行了区分介绍,并从部门绩效考核延伸到内部审计部门绩效考核,本质上就是考核内部审计部门对企业的贡献。考核内容包括:合规性、有效性和效益性。在我国审计学术界,内部审计部门的绩效考核问题提出比较晚。在审计职业界,也没有形成内部审计绩效考核的完整体系,并存在以下的问题:绩效考核与组织目标相脱节;考核指标过于片面;考核指标体系的可操作性差;考核缺乏联系。因此制定一套科学、实用的内部审计绩效考核体系是迫切需要的。 本文在对平衡计分卡的基本理论以及在我国的应用进行介绍的基础上,分析了平衡计分卡运用于内部审计绩效考核的可行性。因为平衡计分卡的理念,也适用于内部审计部门;平衡计分卡技术上的精确性,可以满足对内部审计部门绩效考核的需要;且平衡计分卡优越性与内部审计部门绩效考核目标相契合。 在构建内部审计绩效考核体系之前,本文首先明确了内部审计的职能。其次分析了内部审计部门活动的特征和内部审计部门绩效考核的目的与作用,并对指标体系构建的困难性,进行了深入分析。 在明确了内部审计绩效考核指标的设计原则后,本文根据平衡计分卡理论,结合内部审计门自身的特点,将考核指标体系框架调整为董事会、管理层、被审计单位和外部审计,财务,内部审计流程和内部审计学习与成长四个维度,针对每个维度建立了考核指标,并对此提出一些建议。 最后,使用平衡计分卡对内部审计部门绩效考核的实施举例。内部审计部门平衡计分卡的实施由许多重要的环节组成:包括陈述战略目标;建立逻辑框架和指标体系;沟通确认;反馈与修正。只有有效地加以实施,内部审计平衡计分卡才能真正地发挥作用。
【学位授予单位】:天津财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2009
【分类号】:F239.45;F272

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 孙泽钰;李月娥;;基于BSC的高校内部审计绩效评价方法及其应用[J];财会通讯;2011年13期
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 毛凤娟;内部审计绩效综合评价体系研究[D];天津财经大学;2011年
2 黄萍萍;高校内部审计绩效评价研究[D];安徽大学;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 温秀英;强化企业内部审计质量控制的思考[J];长春大学学报;2005年05期
2 温琳;内部审计业绩评价管见[J];财会通讯;2005年08期
3 王光远;内部审计业绩的评价基础和评价方式[J];财会月刊;2002年08期
4 王光远;关于内部审计业绩的评价标准问题[J];财会月刊;2002年09期
5 卫晓玲;对参与式内部审计业绩的评价[J];财会月刊;2004年17期
6 唐婕;内部审计业绩考核系统的建立与实施[J];广东审计;1999年06期
7 李学柔,吴晓春;内审部门绩效评价标准[J];广东审计;2000年09期
8 刘玉艳;;基于EVA的内部审计业绩评价研究[J];中国管理信息化(综合版);2006年02期
9 薛野;关于我国企业内部审计绩效的思考[J];河北科技师范学院学报(社会科学版);2004年02期
10 赵红英;;对现代内部审计业绩评价模式的探讨[J];经济研究导刊;2006年04期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 胡斌;;高新技术企业绩效评价与激励机制[J];安徽电气工程职业技术学院学报;2006年02期
2 章铁生;企业财务危机预测模型研究综述[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2002年03期
3 岳松;赵晓华;庄瑜;;对税收管理绩效评价体系的思考[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2008年02期
4 丁慧平;沙迪;;中国大学战略绩效评价探析——基于平衡计分卡理论的研究[J];北京交通大学学报(社会科学版);2007年01期
5 李刚;;完善企业管理与构建和谐劳动关系[J];北方经济;2006年12期
6 王亚洲;林健;;接受绩效学:组织绩效管理的接受美学建构[J];北京广播电视大学学报;2011年04期
7 石建;;绩效考核不能带来高绩效的成因分析[J];北京劳动保障职业学院学报;2011年02期
8 王建民;;企业管理创新能力评价体系研究[J];北京市经济管理干部学院学报;2006年01期
9 张永民;李鹏;;基于模糊综合评价方法的企业员工绩效评估研究[J];北京市经济管理干部学院学报;2009年01期
10 肖希明;曹淼;;信息资源共享系统绩效评估实施研究[J];国家图书馆学刊;2010年03期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 王群仙;;高校校办企业改制后经济效益审计探究[A];高等学校纪检监察工作研究(六)[C];2008年
2 夏玲俐;;事业单位自建项目的内部审计方案研究[A];重庆市预防医学会2010年论文集[C];2011年
3 李震;肖仲谋;林绍征;;审计监督评价体系的完善和发展[A];福建省会计学会理论研讨论文集(2007年)[C];2007年
4 赵景亮;李清;刘昕;陈禹六;;企业综合评价支撑平台工具研究[A];先进制造技术论坛暨第三届制造业自动化与信息化技术交流会论文集[C];2004年
5 吴穹;;运用平衡计分卡提高垦区龙头企业战略执行力[A];黑龙江省首届青年科技工作者论坛黑龙江省农场管理学会分会场实施五大战略推进三化进程构建和谐农场学术研讨会论文专辑[C];2007年
6 刘亚伟;;郑州燃气公司绩效管理研究[A];晋冀鲁豫鄂蒙云贵川沪甘湘渝十三省(市区)机械工程学会2008年学术年会——机电工程类技术应用论文集[C];2008年
7 韦小泉;;利用三角形理论防范企业舞弊发生[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
8 谭光荣;;会计舞弊和内部审计对策[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
9 陈红;陈丽贤;;内部审计的舞弊审计程序探讨[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
10 谭光荣;;会计舞弊和内部审计对策——浙江宁波内部审计案例分析[A];中国内部审计协会2005年度全国“舞弊的防范与检查”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 朱德友;高校教师激励机制研究[D];武汉大学;2010年
2 张蕾;科学发展观视野下的中国共产党政绩观研究[D];西北大学;2011年
3 朱孟才;中国行政决策听证制度优化问题研究[D];吉林大学;2011年
4 洪志忠;教师绩效评价研究[D];华东师范大学;2011年
5 马丹丹;地方政府债务风险监管研究[D];兰州大学;2011年
6 刘荣坤;基于认知的企业信息化绩效评价模型研究[D];山东大学;2011年
7 晁毓欣;公共品政府供给绩效评价:机理与运用[D];山东大学;2011年
8 李程跃;我国疾病预防控制绩效考核的研究与实践[D];复旦大学;2011年
9 朱昆;体育院校教学管理部门服务绩效评价体系研究[D];上海体育学院;2011年
10 薛琳;基于生命周期的企业战略业绩评价研究[D];首都经济贸易大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 米帅;工程项目成本管理及绩效评价研究[D];山东科技大学;2010年
2 吴欢;注册会计师财务报表审计中对企业内部控制的审计研究[D];长春理工大学;2010年
3 黄湘平;政府公信力评价研究[D];广西师范学院;2010年
4 王裕豪;大学生就业通用胜任力模型的建构与验证[D];浙江理工大学;2010年
5 李永和;新时期提升我国高校内部审计工作质量研究[D];华东政法大学;2010年
6 杨平娥;种业上市公司财务绩效评价研究[D];山东农业大学;2010年
7 陈瑶;契约型高校后勤的绩效管理研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
8 王俊岫;哈尔滨市国税局N分局绩效管理项目研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
9 卢金波;AB商业银行员工绩效考评体系方案设计[D];大连理工大学;2010年
10 李东;H公司绩效低下案例研究[D];大连理工大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 金占明;逯金重;;以平衡计分卡为基础的战略绩效评价系统研究——BSC改进模型研究[J];商业研究;2006年07期
2 姜英兵;绩效三棱柱模型:启示与借鉴[J];财经问题研究;2002年07期
3 柳秋红;林翰;;基于平衡计分卡的内部审计绩效评估研究[J];财会通讯(综合版);2007年05期
4 王光远;内部审计业绩的评价基础和评价方式[J];财会月刊;2002年08期
5 王光远;关于内部审计业绩的评价标准问题[J];财会月刊;2002年09期
6 卫晓玲;对参与式内部审计业绩的评价[J];财会月刊;2004年17期
7 孙婧;王普查;;企业绩效评价的绩效棱柱法初论[J];财会月刊;2005年18期
8 唐婕;内部审计业绩考核系统的建立与实施[J];广东审计;1999年06期
9 李学柔,吴晓春;内审部门绩效评价标准[J];广东审计;2000年09期
10 李月贤;李学柔;;怎样评价内部审计机构的绩效[J];广东审计;2006年03期
中国硕士学位论文全文数据库 前5条
1 王佳;基于平衡计分卡和绩效棱柱的企业综合绩效评价体系[D];天津大学;2006年
2 韩朝莉;基于企业战略的内部审计绩效评价体系研究[D];南京理工大学;2007年
3 陈枫;基于平衡记分卡的内部审计部门绩效考核指标体系[D];厦门大学;2007年
4 徐学波;H市审计局机关绩效评估体系研究[D];天津大学;2009年
5 邱凤仪;教育系统内部审计问题研究[D];华中师范大学;2010年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前3条
1 管小敏;;高校工程审计效率的影响因素分析及对策——基于内部控制理论的视角[J];福州大学学报(哲学社会科学版);2012年02期
2 燕廷淼;;高校内审综合评价指标体系设计[J];会计之友;2013年17期
3 李执;刘建龙;秦臻;;商业银行内部审计人员的绩效评价初探[J];中国外资;2013年10期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 郑可欣;绩效棱柱法在内部审计绩效评价中的应用问题研究[D];辽宁大学;2013年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王光远;内部审计业绩的评价基础和评价方式[J];财会月刊;2002年08期
2 王光远;关于内部审计业绩的评价标准问题[J];财会月刊;2002年09期
3 郭华平,肖宏;论内部控制体系定量评价标准[J];当代财经;2002年12期
4 王茹;知识经济时代的绩效管理[J];航天工业管理;1999年06期
5 陈汉文,张志毅;审计委员会与内部审计[J];中国注册会计师;2002年01期
6 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;论改进我国企业内部控制——由“亚细亚”失败引发的思考[J];会计研究;2000年09期
7 杨有红,胡燕;试论公司治理与内部控制的对接[J];会计研究;2004年10期
8 薛芳;构建民营企业内部审计的思考[J];会计之友;2005年05期
9 吕素玉;浅析内部审计在公司治理结构中的地位和作用[J];会计之友;2005年05期
10 谢平;运用绩效管理提升企业核心能力[J];中国劳动;2002年07期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李涛,蒋和娟;浅谈企业内部审计工作的发展方向[J];冶金经济与管理;2002年04期
2 姚清云,黄业德;我国内部审计发展趋势管见[J];淄博学院学报(社会科学版);2002年02期
3 易传和 ,向莉;网络银行的内部审计[J];浙江金融;2002年03期
4 王 峰;浅谈如何开展内部审计工作[J];中国审计信息与方法;2002年06期
5 吴风奇;对我国目前内部审计定位的思考[J];株洲师范高等专科学校学报;2002年06期
6 吴香云;内部审计在资产重组中的作用[J];中州审计;2002年04期
7 刘文奇;振奋精神 与时俱进 加快内部审计事业发展步伐[J];中州审计;2002年05期
8 张保莲;实现内部审计价值 为企业发展服务[J];中州审计;2002年10期
9 李伟;内部审计在出版业务中的作用[J];出版经济;2002年03期
10 李明;关于民营企业内部审计若干问题的思考[J];财会通讯;2002年05期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 刘建东;;现代企业风险管理与内部审计的关系研究[A];天津市电视技术研究会2009年年会论文集(2)[C];2009年
2 李玲;佟丹;;试析中国石油的内部审计建设——以新疆销售分公司为例[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(上册)[C];2006年
3 ;2005年度“舞弊的防范与检查”专题获一等奖的论文[A];中国内部审计协会2005年度全国“舞弊的防范与检查”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年
4 张卫红;;基于风险管理的内部审计之现实思考[A];中国内部审计协会2005年度全国“现代企业风险管理”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年
5 株洲市内部审计协会课题组;刘正军;;论内部审计参与绩效评估——基于公司治理的内部审计与绩效评估探索[A];中国内部审计协会2006年度全国“经济效益审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
6 胡春晖;朱锦余;;内部审计参与公司治理——公司治理架构和委托代理理论框架的重构[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
7 湖北省内部审计师协会、江汉石油管理局审计处课题组;余天京;刘文汉;汪黎;;内部审计在国有集团公司治理中的作用研究[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
8 中国石化胜利油田课题组;;公司治理与内部审计[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
9 刘长溧;;试论公司治理与内部审计的关系[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
10 安徽财经大学审计处课题组;;内部审计与公司治理的互动机制研究[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 黄甫君(作者单位:浙江工商大学);民营企业内部审计存在问题的思考[N];安徽经济报;2004年
2 巫惠 作者单位:省经贸投资集团有限责任公司;谈强化企业内部审计[N];安徽经济报;2004年
3 本报记者 李棠棣;内部审计有了新规矩[N];中国财经报;2003年
4 李井;上市公司:内部审计显神威[N];中国财经报;2003年
5 本报记者 陆畅;别忽略内部审计这只“看门狗”[N];中国电力报;2004年
6 李伟毅;企业内部审计—新形势新要求[N];财会信报;2005年
7 孙严;内部审计的规范与完善[N];财会信报;2005年
8 本报记者 刘草茵;外部监督:内部审计的孪生兄弟[N];财会信报;2005年
9 青岛海关大学会计学系 房巧玲 李雪 刘学华;试析新会计法下的内部审计[N];中国审计报;2001年
10 刘正才;国有企业改制与内部审计发展[N];中国审计报;2001年
中国博士学位论文全文数据库 前9条
1 刘晓莲;国际内部审计研究[D];东北财经大学;2005年
2 石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年
3 刘实;企业内部审计论[D];西南财经大学;2000年
4 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
5 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年
6 庄莹;我国上市公司内部审计有效性研究[D];厦门大学;2009年
7 张晓瑜;中俄审计制度比较研究[D];厦门大学;2006年
8 郭巧玲;中国国有企业集团内部审计研究[D];财政部财政科学研究所;2013年
9 黄海;风险导向内部审计框架构建及应用研究[D];西南财经大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 程娟;内部审计机构在我国上市公司中的定位问题研究[D];首都经济贸易大学;2009年
2 庄江波;内部审计职业化建设与发展[D];厦门大学;2001年
3 张欣;我国企业内部审计主要问题探析[D];江西财经大学;2006年
4 王青;企业内部审计发展中出现的问题及对策[D];西南交通大学;2006年
5 张钰;国有企业内部审计转型存在的问题及对策研究[D];河北大学;2011年
6 罗江华;陕鼓集团内部审计体系设计研究[D];西北大学;2011年
7 刘悦;内部审计激励机制优化研究[D];西南财经大学;2011年
8 王颖;高等学校内部审计运行模式研究[D];北京林业大学;2008年
9 张宁;关于中国电信战略转型的内部审计研究[D];南京理工大学;2007年
10 谢涤宇;利益相关者共同治理与企业内部审计的演进[D];湘潭大学;2007年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026