收藏本站
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

风险导向内部审计与公司治理关系研究

王拼  
【摘要】:公司治理研究专家Tricker认为,21世纪是公司治理的世纪。2001年11月,安然公司财务丑闻曝光,接着世通公司的财务舞弊曝光,造成了全球财经界的震撼,公司治理受到了人们的极大怀疑。就在这时,世通公司的内部审计部门副总经理辛西亚·库珀(Cynthia Cooper),凭借她出色的洞察力,独立的审计人格,不计个人安危,揭开了世通公司惊天的舞弊黑幕,内部审计从此引起众人重视。2003年11月4日,美国证券交易委员会上宣布公司治理新规则,其中一条是所有上市公司必须设立内部审计职能岗位。IIA主席Leroy E.Bookal曾提出:“有效的公司治理需要具备四个重要条件,内部审计师、董事会、高级管理者和外部审计师”,内部审计与董事会,高级管理者,外部审计师一起,作为公司治理的基石,为公司治理发挥作用。内部审计发展机遇由此到来。 本文首先对我国内部审计的发展历程进行了回顾,得出风险导向内部审计产生的必然性,然后分析风险导向内部审计的理论特征,以及它在公司治理中的作用。公司治理结构是公司所有参与者之间建立起的有效的激励机制和制衡机制。内部审计作为一项监督与评价机制,也成为促使公司治理结构形成和有效运行的手段。完善的公司治理,需要内部审计提供及时、持续的监控,以及对企业面临的风险进行适时评估,参与企业的战略规划,帮助企业对风险做出战略反应,通过对风险评估、控制及治理程序的评价,来实现完善公司治理,增加公司价值的目的,从而实现为企业创造价值的目标。我国风险导向内部审计参与公司治理还存在一些问题,如,风险导向内部审计尚处于起步阶段、风险管理理念薄弱、风险管理体系不够完善、技术方法落后、公司对内部审计不够重视、内部审计的职能和工作范围太过局限、对内部审计认识模糊、内部审计人员的素质不高等缺陷。针对这些问题,本文认为应该从一下方面予以解决:一、强化风险管理意识,健全风险管理机制。二、从公司治理的战略高度看待及推广风险导向内部审计。三、转变内部审计职能。四、改善内部审计机构设置模式,确立内部审计的独立性地位。五、提高公司治理中企业内部审计人员的整体素质。六、推广计算机审计,提高审计效率。在最后一部分,本文通过分析武钢集团实施风险导向内部审计的成功实例,来找出让风险导向内部审计参与公司治理的正确实践方法,并证明本文的主题,强化内部审计,可以更好的治理公司。


知网文化
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前20条
1 郭秋红,王海红,李姗;公司治理与内部审计[J];化工管理;2004年11期
2 时现;现代企业内部审计的治理功能透视[J];审计研究;2003年04期
3 殷枫;内部审计与公司治理[J];现代管理科学;2002年01期
4 杨萍;浅谈内部审计在公司治理中的作用[J];胜利油田党校学报;2003年05期
5 陈巧,陈亚楠;公司治理结构的完善和内部审计的发展[J];华北电力大学学报(社会科学版);2004年01期
6 王立新;内部审计质量控制在公司治理和风险管理中的作用探讨[J];重庆工学院学报;2005年04期
7 廖洪,张娟;加强内部审计 完善公司治理[J];财会通讯(综合版);2004年09期
8 王奇杰;论公司治理中的内部审计角色[J];经济师;2003年12期
9 郑伟;论公司治理中的内部审计角色[J];杭州师范学院学报(医学版);2005年04期
10 王雷;;内部审计与公司治理的互动机理研究[J];财会通讯(学术版);2006年04期
11 周茜;;浅谈中西方内部审计比较[J];中国高新技术企业;2008年05期
12 黄秋菊;;浅析公司治理对内部审计的需求[J];黑龙江对外经贸;2010年11期
13 王凌芸;;公司治理背景下的内部审计[J];黑龙江科技信息;2008年18期
14 雒兢;;论内部审计在公司治理中的作用[J];财会研究;2011年16期
15 宾瑜;;浅析企业资源计划、内部审计与公司治理[J];科技管理研究;2006年01期
16 董华;;基于公司治理的内部审计模式研究[J];财会研究;2007年07期
17 王静静;印永龙;;内部审计与公司治理的关系研究——基于价值增值的角度[J];消费导刊;2009年07期
18 齐华国;;浅谈内部审计如何在公司治理中发挥作用[J];大众商务;2010年06期
19 陈巧;我国上市公司内部审计的几个问题[J];引进与咨询;2004年01期
20 徐莹;;对完善我国企业内部控制制度的思考[J];江苏技术师范学院学报(职教通讯);2008年07期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 陈蓉;余涛;;商业银行内部审计的发展方向研究——基于公司治理的视角[A];中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年
2 钱华;;风险导向内部审计与公司治理研究[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
3 陈秀琼;;论现代企业内部审计在公司治理中的作用[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
4 张继良;;试论内部审计在公司治理中的作用[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
5 ;公司治理与上市公司内部审计[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
6 刘华强;;公司治理下的内部控制与现代银行内部审计[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
7 ;内部审计与公司治理之关系研究[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
8 马泽娟;;基于完善治理结构的商业银行内部审计机制探讨[A];中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年
9 ;上市公司内部审计在公司治理和风险管理中的作用[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
10 李菊君;;国内风险导向内部审计应用问题研究及成因分析[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
2 刘键;基于内部审计视角的商业银行公司治理评价研究[D];西南财经大学;2010年
3 石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年
4 邓汉慧;企业核心利益相关者利益要求与利益取向研究[D];华中科技大学;2005年
5 刘新辉;论中国上市公司治理模式的选择与建立[D];对外经济贸易大学;2006年
6 徐柔建;所有权与公司治理机制研究[D];复旦大学;2003年
7 付永进;二元股份结构上市公司治理研究[D];天津大学;2003年
8 车汉澍;东亚公司治理模式研究[D];吉林大学;2005年
9 卢溢洪;独立董事职能整合分析与实证研究[D];重庆大学;2009年
10 阎建军;长期利润模型及其在养老基金参与公司治理中的应用[D];西南财经大学;2004年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 畅娟;公司治理视角下的内部审计研究[D];天津财经大学;2011年
2 王拼;风险导向内部审计与公司治理关系研究[D];河北大学;2011年
3 王香焕;基于公司治理的内部审计研究[D];山东经济学院;2010年
4 张贞;公司内部审计制度安排研究[D];天津财经学院;2005年
5 郑洪权;中国内部审计的发展现状、问题及对策[D];天津大学;2005年
6 王艳;我国治理导向内部审计研究[D];山东经济学院;2010年
7 吴微;基于公司治理的上市公司增值型内部审计研究[D];西南财经大学;2010年
8 孙晋喜;内部审计在企业中的应用与探索[D];西南交通大学;2003年
9 王亚娜;我国上市公司内部审计应用研究[D];东北师范大学;2010年
10 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 曹乾;内部审计与公司治理:协同与互动[N];中国城乡金融报;2009年
2 石君林;从内部审计看公司治理[N];财会信报;2008年
3 公司治理专栏 赵险峰;向辛西娅·库柏致敬[N];中国经济时报;2009年
4 本报记者 韩雪;集团公司内部审计要做好五项工作[N];中国审计报;2009年
5 金银凤 南京审计学院继续教育学院;内部审计与公司治理的内在机理[N];中国审计报;2009年
6 中国农业银行厦门分行行长 朱卫国;提升内部审计履职能力[N];学习时报;2009年
7 周巍 南京审计学院;小议内部审计在公司治理中的作用[N];中国审计报;2010年
8 肖永平;试论公司治理结构中的内部审计[N];甘肃经济日报;2004年
9 蒋学才 农行审计局昆明分局;《章程》应用的四大看点[N];中国城乡金融报;2010年
10 本报记者 陆畅;别忽略内部审计这只“看门狗”[N];中国电力报;2004年
中国知网广告投放
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62982499
  • 010-62783978