上市公司内部控制环境评价及缺陷应对研究

【摘要】：随着中国三鹿奶粉破产案的落幕,以及日本奥林巴斯财务造假案的曝光,上市公司的内部控制有效性问题再一次引起了资本市场和学术界的关注。本文首先对中国内部控制理论的发展和上市公司目前的内部控制实施现状进行总体评价,侧重对上市公司内部控制存在的问题进行梳理。之后,通过对目前权威的内部控制理论-COSO内部控制框架的五要素理论分析得出,内部控制环境是上市公司内部控制体系的基础,是内部控制实施是否有效的关键因素,而目前内部控制的评价侧重于业务流程层面的评价,而没有一套完整的体系来评价内部控制环境。所以,本文的目的是构建一套完整的内部控制环境评价体系,以便上市公司内部及第三方中介机构运用该体系对上市公司内部控制环境进行评价。总之,该体系对上市公司内部控制的实施和评价具有实践指导意义。基于以上的现状分析,本文按照一定的原则,针对内部控制环境的各个要素,设计了一系列具有针对性和操作性的评价指标,并指明了具体的操作方法和查找的证据,并对各个指标根据重要程度设置了不同的权重,构建了一套完整的评价体系。之后,本文运用该评价体系对上市公司ABC公司内部控制环境进行评价分析,并针对评价结果提出详细的建议。最后,综合以上的评价分析结果,就中国上市公司内部控制环境建设存在的普遍问题,分三个层次提出了一些建议,以期对我国上市公司内部控制环境的评价和建设能够有所帮助。

【学位授予单位】：华北电力大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F275;F832.51;F224

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	【参考文献】
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7	董美霞;我国企业内部控制评价研究[D];东北财经大学;2009年
8	张黎焱;上市公司内部控制评价研究[D];财政部财政科学研究所;2010年
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1	张楠;企业内部控制的研究[D];东北财经大学;2003年

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1	祁爱玲;;如何完善上市公司内部控制[J];当代经济;2009年13期
2	李海艳;;浅议上市公司内部控制环境及建设[J];当代经理人(中旬刊);2006年11期
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1	程丽娟;;我国上市公司内部控制环境因素的探讨[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
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6	刘开瑞;;企业内部控制环境评价研究从利益相关者角度构建[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
7	曹汛;;浅谈上市公司的内部审计[A];对外经贸财会论文选第十五辑[C];2003年
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1	本报记者孔迪;亮“内控”剑应对后危机时代[N];中国企业报;2010年
2	专题策划郝新华丁静;内控是每个企业的“必修课”[N];财会信报;2009年
3	季瑞华张韧普华永道风险管理及内部控制服务部门合伙人普华永道会计师事务所;公司成功上市的内控建设要点[N];中国会计报;2010年
4	河北物产企业（集团）公司朱天硕;上市公司内部控制若干问题的探讨[N];现代物流报;2010年
5	本报记者　陈静韩万宁;上市公司掀起清欠潮现金偿还成为主导方式[N];中国证券报;2006年
6	何广怀;深主板：上市公司业绩虽增,十大隐忧犹存[N];新华每日电讯;2007年
7	黄婷;上海证监局督促上市公司提高信披质量[N];证券时报;2007年
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9	本报记者应尤佳;先托管后转让上市公司频打限售擦边球[N];上海证券报;2008年
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1	于而立;民营企业内部控制环境与控制模式研究[D];中南大学;2010年
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8	李绪富;我国上市公司重塑研究[D];复旦大学;2003年
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1	葛玲;中小企业板上市公司内部控制环境研究[D];首都经济贸易大学;2010年
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