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《山西财经大学》 2011年
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内部审计参与风险管理研究

宁晋芬  
【摘要】:进入21世纪,信息技术不断发展,竞争环境不断变化,企业面临的风险也日趋复杂多变,风险带来的影响超出企业的预期,这就使得风险管理成为企业经营的重要任务。在风险管理的发展过程中,需要有一个向导来指引其向前发展,因此,建立风险管理框架成为必然的发展趋势。2004年,美国的COSO委员会在《内部控制整体框架》的基础上,出台了《企业风险管理——整合框架》(简称ERM框架),该框架的出台使企业的风险管理又上了一个新的台阶。 内部审计作为一种独立、客观的确认与咨询活动,它通过采用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,旨在为企业增加价值与改善企业的运营状况,从这一定义中可以看出,内部审计将其范围扩大到了风险管理的领域,因此,内部审计参与风险管理成为企业发展的需求,本文正是在COSO发布的ERM框架下对内部审计参与风险管理进行系统的研究。 本文以ERM框架为指引,首先阐述了ERM框架下内部审计与风险管理的相关理论,明确了内部审计在风险管理中的角色以及内部审计对风险管理的作用。其次,系统研究了ERM框架下内部审计参与风险管理的步骤及内容。具体步骤包括八个方面,评估企业的内部环境、评估企业的目标设定、识别企业的风险事件、确认企业的风险评估、检查企业的风险反应、评价企业的控制活动、评价企业的信息与沟通、监督企业的风险管理。再次,具体介绍了内部审计参与风险管理的案例,从中得出几点启示,更深入的认识了内部审计与风险管理。接着,全面分析了ERM框架下内部审计参与风险管理的现状与原因,通过调查问卷的形式对我国目前内部审计与风险管理的现状进行调查,并对结果进行系统分析,同时指出内部审计参与风险管理的两个原因。最后,对完善ERM框架下内部审计参与风险管理提出了四方面的具体对策:一是健全法律法规,完善准则体系;二是明确内部审计目标,培育风险管理理念;三是扩展内部审计职能,全面融入风险管理;四是加强审计队伍建设,提高审计人员素质。
【学位授予单位】:山西财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:F239.45

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【引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
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2 李蓓;我国信托公司风险管理体系改进策略研究[D];西南财经大学;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
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【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 刘新宇;基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究[D];辽宁大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前6条
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【二级参考文献】
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【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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2 中央财经大学课题组;;企业改制中内部审计的作用[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
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7 王敏;;关于商业银行框架下开发性金融机构风险导向型内部审计的思考[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 宁晋芬;内部审计参与风险管理研究[D];山西财经大学;2011年
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5 常婕;基于内部控制下的企业内部审计相关问题研究[D];山西财经大学;2011年
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8 刘学领;后金融危机时代企业内部审计转型研究[D];天津财经大学;2011年
9 朱学彬;内部审计在外包风险管理中的角色和应用[D];天津财经学院;2005年
10 孙晋喜;内部审计在企业中的应用与探索[D];西南交通大学;2003年
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