收藏本站
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

内部审计参与风险管理研究

宁晋芬  
【摘要】:进入21世纪,信息技术不断发展,竞争环境不断变化,企业面临的风险也日趋复杂多变,风险带来的影响超出企业的预期,这就使得风险管理成为企业经营的重要任务。在风险管理的发展过程中,需要有一个向导来指引其向前发展,因此,建立风险管理框架成为必然的发展趋势。2004年,美国的COSO委员会在《内部控制整体框架》的基础上,出台了《企业风险管理——整合框架》(简称ERM框架),该框架的出台使企业的风险管理又上了一个新的台阶。 内部审计作为一种独立、客观的确认与咨询活动,它通过采用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,旨在为企业增加价值与改善企业的运营状况,从这一定义中可以看出,内部审计将其范围扩大到了风险管理的领域,因此,内部审计参与风险管理成为企业发展的需求,本文正是在COSO发布的ERM框架下对内部审计参与风险管理进行系统的研究。 本文以ERM框架为指引,首先阐述了ERM框架下内部审计与风险管理的相关理论,明确了内部审计在风险管理中的角色以及内部审计对风险管理的作用。其次,系统研究了ERM框架下内部审计参与风险管理的步骤及内容。具体步骤包括八个方面,评估企业的内部环境、评估企业的目标设定、识别企业的风险事件、确认企业的风险评估、检查企业的风险反应、评价企业的控制活动、评价企业的信息与沟通、监督企业的风险管理。再次,具体介绍了内部审计参与风险管理的案例,从中得出几点启示,更深入的认识了内部审计与风险管理。接着,全面分析了ERM框架下内部审计参与风险管理的现状与原因,通过调查问卷的形式对我国目前内部审计与风险管理的现状进行调查,并对结果进行系统分析,同时指出内部审计参与风险管理的两个原因。最后,对完善ERM框架下内部审计参与风险管理提出了四方面的具体对策:一是健全法律法规,完善准则体系;二是明确内部审计目标,培育风险管理理念;三是扩展内部审计职能,全面融入风险管理;四是加强审计队伍建设,提高审计人员素质。


知网文化
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前20条
1 谢会君;内部审计与企业风险管理[J];理财杂志;2004年12期
2 汪宏彬;内部审计在企业风险管理中的作用[J];商场现代化;2005年07期
3 毛敏;风险管理框架下内部审计职业化的发展策略[J];新疆农垦经济;2004年05期
4 刘斌;内部审计如何发挥规避风险的作用[J];化工管理;2004年12期
5 李双;对如何开展内部审计的思考[J];长春金融高等专科学校学报;2003年04期
6 刘俊民,李学柔;内部审计职业实务准则[J];广东审计;2001年05期
7 管少华;内部审计定义的新理念[J];中国审计;2002年02期
8 王彦培;试论内部审计的外部化[J];财税与会计;2003年09期
9 程萍;民营企业内部审计研究[J];经济论坛;2004年14期
10 孙晓斌;中小金融机构内部审计存在的问题及对策[J];金融会计;2005年08期
11 霍泾潏;;内部审计促进企业转“危”为“机”——2009年内部审计热点问题调查报告发布会在京举行[J];中国审计;2009年11期
12 陆凤玉;国有商业银行改制中的内部审计[J];中山大学学报论丛;2004年06期
13 王光远;消极防弊·积极兴利·价值增值(五)——20世纪内部审计的回顾与思考:1990~2000年[J];财会月刊;2003年11期
14 邓冰;CRAM-TIPPER模式的探索及应用[J];通信企业管理;2005年05期
15 曹慧,周兴荣;内部审计的现状及发展趋势[J];经济论坛;2002年18期
16 ;金融危机促使企业进一步重视内部审计[J];商业会计;2009年12期
17 吴晓凤;内部审计在证券公司风险管理中的作用[J];陕西审计;2003年S1期
18 刘娟,程显波;内审工作三大注意事项[J];辽宁财税;2003年09期
19 陈菊芳;;内部审计在企业管理中的作用[J];冶金财会;2005年07期
20 高玥;浅谈内部审计[J];中国房地产金融;2002年02期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 陈怡;;建立以风险管理为基础的内部审计监督体系[A];2010年度中国总会计师优秀论文选[C];2011年
2 中央财经大学课题组;;企业改制中内部审计的作用[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
3 唐长寿;;内部审计质量控制研究报告[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
4 薛凤荣;谢建中;李晓肃;;浅析风险管理环境下的风险导向内部审计[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
5 吴艳绯;;企业改制中的内部审计作用[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
6 长沙市内部审计师协会课题组;;坚持科学的发展观 加强内部审计质量控制[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
7 王敏;;关于商业银行框架下开发性金融机构风险导向型内部审计的思考[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
8 岳现堂;;上市公司内部审计职能[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
9 李菊君;;国内风险导向内部审计应用问题研究及成因分析[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
10 ;内部审计在企业内部控制中的作用[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 刘键;基于内部审计视角的商业银行公司治理评价研究[D];西南财经大学;2010年
2 刘晓莲;国际内部审计研究[D];东北财经大学;2005年
3 石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年
4 黄海;风险导向内部审计框架构建及应用研究[D];西南财经大学;2009年
5 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
6 吴俊峰;风险导向内部审计基本问题研究[D];西南财经大学;2009年
7 剧杰;降低审计质量的审计行为研究[D];南京大学;2010年
8 富闽鲁;制造业企业营销审计理论与应用研究[D];天津大学;2007年
9 黄翠竹;中国上市公司内部治理审计研究[D];辽宁大学;2010年
10 吴明;股指期货法律问题研究[D];中国政法大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 宁晋芬;内部审计参与风险管理研究[D];山西财经大学;2011年
2 秦敏;商业银行风险管理内部审计研究[D];山东经济学院;2011年
3 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
4 张国库;我国电力企业增值型内部审计研究[D];长沙理工大学;2010年
5 常婕;基于内部控制下的企业内部审计相关问题研究[D];山西财经大学;2011年
6 席妮妮;我国国有商业银行内部审计研究[D];山西财经大学;2010年
7 李卫星;企业的内部审计标准化管理体系实践分析[D];中山大学;2010年
8 刘学领;后金融危机时代企业内部审计转型研究[D];天津财经大学;2011年
9 朱学彬;内部审计在外包风险管理中的角色和应用[D];天津财经学院;2005年
10 孙晋喜;内部审计在企业中的应用与探索[D];西南交通大学;2003年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 高亚伟 黄世海;内部审计在企业风险管理中的作用[N];中国审计报;2005年
2 邱伟文;萨迪亚公司的内部审计[N];中国审计报;2010年
3 刘荻;九院 创新内部审计集中管理模式[N];中国航天报;2011年
4 ;《内部审计新纪元——风险管理、控制及治理》[N];财会信报;2006年
5 本报记者 陆畅;别忽略内部审计这只“看门狗”[N];中国电力报;2004年
6 汪丛梅 孙莉萍;对内部审计作用的再认识[N];财会信报;2005年
7 ;河北省内部审计规定[N];河北日报;2009年
8 本报记者 韩雪;集团公司内部审计要做好五项工作[N];中国审计报;2009年
9 张安平 贵州省商业学校;内部审计在现代企业中的机制与作用[N];经济信息时报;2009年
10 郭晖;内部审计:为企业可持续发展保驾护航[N];中国信息报;2010年
中国知网广告投放
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62982499
  • 010-62783978