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《山西财经大学》 2011年
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现代风险导向审计及在我国运用的研究

张晋芳  
【摘要】:目前,我国会计师事务所普遍使用制度导向审计或账项导向审计的模式,但是面对充满高度风险的社会环境,这两种审计模式已经不能适应社会发展的需要。为了达到减少审计期望的差距,降低注册会计师审计风险的目的,一种以风险评估为中心的审计模式在理论与实践的检验中逐渐发展起来,这就是目前在国外大型事务所广泛采用的审计模式——现代风险导向审计。 现代风险导向审计代表了现代审计方法发展的最新方向,在国际理论界和实务界已引起广泛关注,是社会发展的必然趋势。现代风险导向审计模式侧重于将企业置于大的经济环境中,以风险评估为中心,从企业的所处的经济环境、企业的经营方式以及企业管理机制等多方面进行立体观察,综合分析各种因素对被审计单位的影响。在实施风险评估的过程中,应用分析性复核等各种审计方法对存在的风险进行评估,使审计方法更加科学、合理。基于这种优势,本文试图通过借鉴国内外的研究成果,对现代风险导向审计在我国理论及应用方面进行系统的研究。 根据论文所要研究的问题,本文共分六个部分,结构和内容如下: 第一部分主要介绍论文的研究背景与意义、研究思路、研究结构、研究方法等内容。第二部分叙述了审计模式发展的四个阶段及现代风险导向审计的内涵,为后文集中讨论现代风险导向审计做铺垫。第三部分主要阐述了现代风险导向审计的模型、特征、基本程序和方法。第四部分描述了目前我国会计师事务所所使用的审计模式,并通过案例分析说明现代风险导向审计在我国运用的可行性。第五部分阐述了现代风险导向审计在我国实施的必然性、存在的问题及解决对策。第六部分是结语。对文章进行了总体总结并指出其中的不足。
【学位授予单位】:山西财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:F239.4

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 张晓龙;;浅谈风险导向审计模式在经济责任审计中的运用[J];现代商业;2013年20期
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 苏丹;F公司审计项目重大错报风险评估研究[D];西安石油大学;2017年
2 张宁;基于风险导向的HY公司内部审计问题研究[D];辽宁大学;2017年
3 高婉莹;风险导向审计在城镇义务教育专项经费审计的运用研究[D];安徽财经大学;2016年
4 李慧娟;风险导向审计在海事系统内部审计中的应用研究[D];天津财经大学;2016年
5 郎天宇;会计师事务所审计质量控制体系研究[D];河北经贸大学;2016年
6 李雪航;农业上市公司重大错报风险评估[D];安徽财经大学;2015年
7 张静;SY国有企业风险导向内部审计问题研究[D];辽宁大学;2015年
8 宋毓;国有企业风险导向下内部审计存在的问题和对策研究[D];首都经济贸易大学;2014年
9 杨亚蓉;基于现代风险导向审计技术的纳税评估方法研究[D];西南财经大学;2013年
10 马箭超;风险导向审计及其应用研究[D];集美大学;2013年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 丁瑜;;审计风险模式的演变及风险导向审计的新发展[J];当代财经;2006年11期
2 陈丽京;李飞;;从审计模式的演进看风险导向审计及其在我国的应用[J];当代财经;2006年06期
3 李华军;张晓峰;刘景贤;张国杰;;现代风险导向审计在我国的应用问题探讨[J];财会通讯(学术版);2005年12期
4 许莉;;透视现代风险导向审计[J];审计研究;2005年05期
5 白宪生,张惠萍;传统风险导向审计方法与现代风险导向审计方法的比较分析[J];生产力研究;2005年08期
6 张龙平,聂曼曼;试论新审计风险模型的理论进步与运用[J];审计研究;2005年04期
7 陈志强;从审计风险模型的改进论风险导向审计的战略调整[J];审计研究;2005年02期
8 马贤明,郑朝晖;现代风险导向审计探讨[J];审计与经济研究;2005年01期
9 金彧昉;李若山;徐明磊;;COSO报告下的内部控制新发展——从中航油事件看企业风险管理[J];会计研究;2005年02期
10 张龙平;国际审计风险准则的最新发展[J];财会月刊;2005年01期
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 孙冀萍;现代风险导向审计方法及在我国的应用研究[D];东北财经大学;2005年
2 杨转转;论风险导向审计在我国的应用[D];首都经济贸易大学;2005年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 白宇;;COSO内控最新框架及其分析[J];中国市场;2015年51期
2 武帅;;财政专项资金审计的现状和完善[J];中国集体经济;2015年34期
3 刘婷;;银行内部会计控制探讨——以兴业银行为例[J];太原城市职业技术学院学报;2015年10期
4 关静;;西北油田分公司全面风险管理体系的构建[J];新疆有色金属;2015年05期
5 王海港;;一级支行经济责任审计浅析[J];现代金融;2015年10期
6 潘胜强;;完善国有企业内部控制环境建设的探讨[J];商;2015年35期
7 侯江涛;;商业银行内控管理与提升企业价值[J];合作经济与科技;2015年17期
8 李雪峰;;企业集团财务公司风险管理研究[J];商场现代化;2015年24期
9 闫亦辉;;企业风险管理审计分析[J];商;2015年24期
10 李磊;;审计技术的变迁及启示[J];现代经济信息;2015年12期
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 陈新秀;风险导向的国有企业境外投资审计研究[D];南京审计大学;2017年
2 毛成龙;基于审计风险视角的独立审计质量实证研究[D];北京林业大学;2015年
3 李洪岳;财务报表层面风险评估指标体系的构建[D];山东农业大学;2012年
4 范莉莉;风险导向审计模式的应用情况分析[D];中国海洋大学;2011年
5 张晋芳;现代风险导向审计及在我国运用的研究[D];山西财经大学;2011年
6 孙雯;供应链内部审计方法研究及其在汽车企业的应用[D];哈尔滨工业大学;2009年
7 高翠霞;现代风险导向审计在我国会计师事务所的应用研究[D];哈尔滨工程大学;2009年
8 张晓丹;基于风险视角的内部审计研究[D];西南财经大学;2008年
9 李映辉;现代风险导向审计及应用研究[D];南京财经大学;2008年
10 徐欣;我国应用现代风险导向审计模式的背景分析[D];东北大学;2007年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 李波;党小松;翟云萱;;浅析现代风险导向审计在我国审计实务中的应用[J];中国总会计师;2012年02期
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 孔祥丽;A会计事务所审计风险防控对策研究[D];东华大学;2016年
2 蓝琨;农业上市公司重大错报风险识别与应对策略研究[D];华东交通大学;2015年
3 李雪航;农业上市公司重大错报风险评估[D];安徽财经大学;2015年
4 陈衍明;现代风险导向审计应用研究[D];云南大学;2015年
5 蔡伦;财务报表重大错报风险评估体系研究[D];吉林财经大学;2015年
6 胡月;财务报表重大错报风险识别与评估研究[D];重庆理工大学;2015年
7 盖玲月;基于重大错报风险的审计风险模型研究[D];沈阳工业大学;2015年
8 郭玉;基于财务指标的财务报告重大错报风险的定量评估[D];浙江工商大学;2015年
9 廖群;我国会计师事务所审计质量控制体系研究[D];西南财经大学;2013年
10 黄梦雨;我国企业风险导向内部审计探析[D];江西财经大学;2012年
【二级引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 宋绍勇;重庆市注册会计师行业监管机制研究[D];重庆理工大学;2018年
2 杨烨琦;农业类企业财务舞弊审计风险识别与应对[D];上海国家会计学院;2018年
3 金升;风险导向税务审计研究[D];安徽财经大学;2018年
4 郭佳;现行清单计价模式下广西高校建设项目招标控制价的内部审计研究[D];广西大学;2018年
5 丁玲;JN会计师事务所审计质量控制改进研究[D];湖南大学;2018年
6 马翠微;新三板农业类公司重大错报风险评估研究[D];河北经贸大学;2018年
7 贾佳;基于风险导向审计的新三板证券公司内部审计应用研究[D];青岛理工大学;2018年
8 黄春燕;基于现代风险导向的国企审计策略研究[D];青岛理工大学;2018年
9 张莎莎;A会计师事务所审计人员绩效考核体系研究[D];西安理工大学;2017年
10 苏丹;F公司审计项目重大错报风险评估研究[D];西安石油大学;2017年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王泽霞;论风险导向审计发展创新——管理舞弊导向审计[J];会计研究;2004年12期
2 辛旭,黄义;谈审计模式与审计目标的演变[J];中国合作经济;2004年12期
3 谢荣,吴建友;现代风险导向审计基本内涵分析[J];审计研究;2004年05期
4 张连起,丁勇;现代审计风险模型分析探讨[J];中国注册会计师;2004年10期
5 陈毓圭;以审计风险准则为重点 进一步完善中国独立审计准则[J];中国注册会计师;2004年10期
6 常勋,黄京菁;从审计模式的演进看风险导向审计[J];财会通讯;2004年13期
7 储稀梁;COSO内部控制整体框架:背景、内容、理论贡献与启示[J];金融会计;2004年06期
8 陈毓圭;关于风险导向审计方法由来与发展的认识[J];中国注册会计师;2004年04期
9 谢荣,吴建友;现代风险导向审计理论研究与实务发展[J];会计研究;2004年04期
10 陈毓圭;对风险导向审计方法的由来及其发展的认识[J];会计研究;2004年02期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张娟;;风险导向审计模式应用研究[J];绿色财会;2017年12期
2 王美英;孙旭;;风险导向审计应用现状调查分析[J];财会通讯;2018年22期
3 吴思蓉;;现代风险导向审计应用研究[J];财经界(学术版);2016年14期
4 钟明君;;现代风险导向审计在中国的运用研究[J];经济研究导刊;2013年36期
5 彭海红;郭江华;;现代风险导向审计模式探讨[J];行政事业资产与财务;2013年04期
6 曹凌燕;;现代风险导向审计的产生及其在我国审计实践中的应用[J];甘肃金融;2012年02期
7 周新颖;;现阶段我所对中小企业实行风险导向审计的难点和对策[J];财经界(学术版);2012年03期
8 阿依克里木;;对推进风险导向审计的思考[J];企业研究;2011年05期
9 马汉杰;;风险导向审计模式探析[J];现代经济信息;2011年07期
10 张鹏武;;对我国风险导向审计利弊的思考[J];中国乡镇企业会计;2011年09期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 王玉法;;风险导向审计模式演进中的经济学释义[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(上册)[C];2006年
2 徐永红;;实施风险导向审计 防范经济责任审计风险[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
3 黄京菁;;关于风险导向审计模式在我国运用的思考[A];新经济环境下的会计与财务问题研讨会论文集[C];2002年
4 刘文丽;;试论风险导向审计模式的运用[A];中国会计学会高等工科院校分会2005年学术年会暨第十二届年会论文集[C];2005年
5 黄子明;;现代风险导向审计在内部经济责任审计中应用的探析[A];“决策论坛——创新思维与领导决策学术研讨会”论文集(上)[C];2017年
6 谢荣;吴建友;;现代风险导向审计基本内涵分析[A];中国会计学会第六届理事会第二次会议暨2004年学术年会论文集(下)[C];2004年
7 朱小平;杨妍;;风险导向审计模式下的政府绩效审计理论研究[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(上册)[C];2006年
8 黎仁华;;风险导向审计模式在商业银行的应用研究[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(上册)[C];2006年
9 奚淑琴;;2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨综述[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2008年
10 中国石化集团公司审计局北京分局课题组;;现代风险导向审计在企业风险管理中的作用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2008年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 主持人 安永华明会计师事务所高级经理 唐涛 浙江天健会计师事务所合伙人 葛徐 浙江中汇会计师事务所高级经理 潘晓姿 广东正中珠江会计师事务所高级经理 周国铨;风险导向审计及在我国的运用[N];中国财经报;2007年
2 乔久华;现代风险导向审计牵住审计“牛鼻子”[N];中国会计报;2015年
3 李洪;商贸流通类贷款的风险导向审计案例解析[N];财会信报;2013年
4 郭艳丽 审计署政法审计局;浅谈现代风险导向审计在预算执行审计中的应用[N];中国审计报;2013年
5 江苏省连云港工商局新浦分局 沙雪琴;工商机关防范风险应借鉴现代风险导向审计理念[N];中国工商报;2011年
6 姚焕然;事务所风险导向审计基础[N];财会信报;2008年
7 张飞 曹洁;我国风险导向审计的运用现状[N];财会信报;2009年
8 晋雪菲;风险导向审计在我国的应用[N];财会信报;2010年
9 蒋文通 李刚;风险导向审计在军队经责审计中的应用浅探[N];中国审计报;2010年
10 王秀斌 季学俊;风险导向审计的推进[N];中国会计报;2010年
中国博士学位论文全文数据库 前4条
1 段宏;风险导向审计模式下风险偏好的影响研究[D];西南交通大学;2006年
2 黄海;风险导向内部审计框架构建及应用研究[D];西南财经大学;2009年
3 吴俊峰;风险导向内部审计基本问题研究[D];西南财经大学;2009年
4 李瑛玫;信息化环境下独立审计风险研究[D];哈尔滨工业大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 王瑞雪;上市公司现代风险导向审计应用研究[D];天津科技大学;2015年
2 孙硕;现代风险导向审计及其应用研究[D];辽宁大学;2014年
3 张晋芳;现代风险导向审计及在我国运用的研究[D];山西财经大学;2011年
4 李映辉;现代风险导向审计及应用研究[D];南京财经大学;2008年
5 韩延利;关于风险导向审计模式在我国的应用问题研究[D];东北师范大学;2008年
6 徐丽;现代风险导向审计模式在M集团应用的案例研究[D];新疆财经大学;2017年
7 杜雪娇;现代风险导向审计理论及其实务中的应用[D];首都经济贸易大学;2016年
8 孙汝君;T会计师事务所现代风险导向审计研究[D];华中科技大学;2014年
9 钟仪芳;基于金辉项目的华穗事务所的现代风险导向审计改进研究[D];湖南大学;2014年
10 范莉莉;风险导向审计模式的应用情况分析[D];中国海洋大学;2011年
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