收藏本站
《山西财经大学》 2011年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

公司治理特征与内部控制质量

郭俊丽  
【摘要】:随着我国市场经济体系的不断完善,企业之间的竞争日趋激烈,建立合理的公司治理结构和完善的内部控制制度已成为当代企业生存和发展的关键。上市公司作为我国公司制企业的典型代表,目前广泛存在着股东大会形式化、董事大会难以发挥有效作用、监事会监督不力、“内部人控制”、内部控制弱化、控制风险管理意识不强等问题,这些问题迫切要求改善上市公司治理,加强上市公司内部控制。健全的公司治理是内部控制运行的制度保障,而内部控制又是完善公司治理的有效途径。 本文研究的目的主要是从公司治理和内部控制理论等基础出发,借鉴国内外研究成果,通过对公司治理与企业内部控制的区别与联系进行分析,采用实证研究的方法,以深市200家上市公司为研究样本,应用相关性分析和多元回归分析法,从公司治理特征的股东大会、董事会、监事会与高层管理人员四个方面来探析与内部控制质量的关系,将公司治理与内部控制结合起来,用更具说服力的数据来验证公司治理与内部控制存在的问题,从而提出改进公司治理与内部控制的建议。 本文研究认为:公司治理水平与内部控制质量正相关,也就是说,公司治理水平越好,内部控制质量越高。在公司治理中,第一大股东持股比例、高管人员持有本企业股份、第一大股东是国有股、董事长或副董事长兼任总经理与内部控制质量存在负相关关系;独立董事比例、有股权激励计划、第二大到第十大股东持股比例、董事会会议次数、企业设有审计委员会、监事会会议次数都与内部控制质量存在正相关关系。
【学位授予单位】:山西财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:F276.6;F272;F224

【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 许长安;;上市公司内部控制信息披露问题研究[J];西部财会;2011年07期
2 张杰;;信息化对公司治理与内部控制的影响[J];内蒙古煤炭经济;2011年05期
3 鲍春莉;;有效升级审计资源[J];中国石油企业;2011年06期
4 衣然;;价值增值审计——开拓内审新纪元[J];商业文化(上半月);2011年08期
5 杨雄胜;;内部控制与基业长青——《内部控制》推介[J];财经问题研究;2011年07期
6 唐洪;;浅析公司内部控制的实施和强化[J];中外企业家;2011年13期
7 程双霞;;浅谈万科集团内部控制[J];技术与市场;2011年07期
8 張淩雲;;經濟危機後中國公司治理何去何從[J];中国法律;2011年01期
9 郑施凡;;浅析集团公司内部审计——基于契约论视角[J];财经界(学术版);2011年09期
10 ;从公司治理抓起[J];新理财;2011年08期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 王学龙;蔡慧;强海丹;;论信息化对公司治理、风险管理和内部控制的影响及内审应对[A];中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年
2 黄申;;论内部控制、公司治理、风险管理的实施[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
3 刘华强;;公司治理下的内部控制与现代银行内部审计[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
4 刘亚莉;马晓燕;;内部控制缺陷的披露:公司治理与外部审计的作用[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
5 浙江省内部审计协会课题组;;以风险管理为导向的内部审计模式框架研究[A];中国内部审计协会2005年度全国“现代企业风险管理”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年
6 李秀莲;贝洪俊;潘仙珠;;以风险管理为导向的内部审计模式框架研究[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
7 曹建新;董瑞超;;内部控制对上市公司信息披露质量的影响研究——来自深交所2008年的经验证据[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年
8 葛长银;夏晓慧;孙游;;基于行为的“3+1”内部控制体系创建[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
9 钱文菁;;中国传统管理思想对内部控制环境影响分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年
10 徐阳;;关于日本企业会计信息的治理及内部控制[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 杨超;内部控制与公司治理的对接联手终结“异度空间”的交锋[N];机电商报;2005年
2 姜茂生王海连;从公司治理角度完善企业的内部控制[N];证券日报;2007年
3 陈静 同煤集团护卫支队;努力完善企业内部控制制度[N];大同日报;2011年
4 记者 韩雪萌;提高公司治理有效性[N];金融时报;2011年
5 本报记者 王丽英;国美之争:将公司治理摆上桌面[N];财会信报;2010年
6 陶泽华 张义蓉;初探股权结构调整在公司治理中的作用[N];经理日报;2010年
7 本报记者  黄金滔;深交所发布内部控制指引[N];上海证券报;2006年
8 证券时报记者 肖渔;公司治理:只有起点没有终点的“长征”[N];证券时报;2010年
9 东北财经大学 姜茂生;强化企业内部控制浅谈[N];财会信报;2007年
10 贺斌;内控:饮鸩止渴还是步步为营[N];中国财经报;2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 蔡笃村;内部审计与公司治理相关性研究[D];暨南大学;2008年
2 歐鍫生;台湾金融控股公司之公司治理模型及关键性成功因素之研究[D];中南大学;2008年
3 潘东;金融控股集团公司治理研究[D];重庆大学;2007年
4 陈荣杰;证券公司制度发展、治理结构与风险[D];清华大学;2007年
5 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年
6 邓汉慧;企业核心利益相关者利益要求与利益取向研究[D];华中科技大学;2005年
7 刘新辉;论中国上市公司治理模式的选择与建立[D];对外经济贸易大学;2006年
8 宋志鸿;以激励机制强化公司治理之研究[D];暨南大学;2006年
9 徐柔建;所有权与公司治理机制研究[D];复旦大学;2003年
10 付永进;二元股份结构上市公司治理研究[D];天津大学;2003年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 杨青;基于公司治理视角的企业内部控制研究[D];东北财经大学;2010年
2 徐伟珍;内部控制信息披露与公司治理[D];暨南大学;2005年
3 刘保良;公司治理中内部审计问题研究[D];黑龙江大学;2008年
4 程倩如;我国商业银行境外上市的法律风险及其对策[D];厦门大学;2009年
5 杨海周;基于公司治理视角下的内部控制研究[D];河南大学;2010年
6 郑洪权;中国内部审计的发展现状、问题及对策[D];天津大学;2005年
7 邵婷;公司治理特征与内部控制效度相关性的研究[D];北京化工大学;2010年
8 梅玲;公司治理中的内部控制问题研究[D];东北财经大学;2005年
9 孙玲;风险管理审计研究[D];山西财经大学;2006年
10 郭俊丽;公司治理特征与内部控制质量[D];山西财经大学;2011年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026