收藏本站
《山西财经大学》 2006年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

公司治理与内部控制研究

刘晓丹  
【摘要】: 现代企业所有权与管理权的分离,造就了职业的管理者阶层和管理者市场。正缘于此,公司治理与内部控制已成为国内外社会各界广泛关注的问题。从我国的现实情况来看,很多企业在公司治理方面虽然已经建立起用以协调所有者与经营者之间的委托代理关系的制衡制度,但是效果并不理想,普遍存在着:股权结构不合理、监督机制不完善、激励机制存在缺陷等问题。另一方面,企业在普遍存在内部人控制的同时又表现为内部控制的普遍薄弱,使得企业的所有者权益特别是中小股东权益得不到应有的保护、企业经营业绩大面积滑坡、财务风险不断扩大,严重影响和制约了企业的生存与发展。因此,针对公司治理和内部控制存在的问题,明确界定二者的关系,对于完善公司治理、健全内部控制、增强企业的发展能力、促进企业经济效益的提高具有重要的意义。 本文从公司治理与内部控制的基本理论入手,较为系统地阐述了公司治理与内部控制的关系,揭示了公司治理与内部控制存在的问题及产生的原因,在此基础上,针对性地提出了完善公司治理、健全内部控制的对策。全文共分为四部分: 第一部分:介绍了公司治理理论与内部控制理论的发展过程及国内外的研究成果,在此基础上明确地提出公司治理与内部控制是一种相互融合、相互促进的“不完全相交”关系,完善的公司治理是健全内部控制的基础,健全有效的内部控制是完善公司治理的保障。 第二部分:主要分析了目前我国公司治理存在的问题及形成的原因。公司治理作为一套制衡机制,从其安排上看是合理的,但并未发挥其实质作用。由于我国市场经济刚刚起步,存在着很多不完善的地方,如政府行政干预过强、市场约束弱化等等,导致我国在公司治理方面普遍存在着:股权结构过于集中、内部人控制现象严重、内部监督机制不完善、激励机制存在缺陷等问题。 第三部分:主要分析了目前我国内部控制存在的问题及形成的原因。良好的内部控制是实现企业经营目标的保障,然而目前我国内部控制普遍存在着:控制环境基础薄弱、内控部门权责不对称、内部审计监督不力等问题。形成这样的状况既有历史的原因,也有现实的原因,既有人为原因,也有制度原因。本文主要从制度角度对形成原因进行了论述。 第四部分:针对存在的问题,提出了完善公司治理与健全内部控制的具体措施。指出完善公司治理的核心在于:改善股权结构、完善内部监督机制、改变外部监督方式等。另一方面,我们在完善内部控制理论体系的同时,还应当改进内部控制的信息披露方式、规范内部控制的评价。由于公司治理与内部控制具有紧密的联系,因此,我们应该站在更高的角度,将两者紧密结合起来,建立公司治理和内部控制相互关联的共时结构,实现两者的有效对接。
【学位授予单位】:山西财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2006
【分类号】:F276.6

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 范弘亚;;公司治理与内部控制关系浅析[J];市场周刊(理论研究);2011年11期
中国硕士学位论文全文数据库 前4条
1 张小美;家族企业公司治理中内部控制体系研究[D];天津财经大学;2010年
2 范嘉;我国上市公司内部控制系统构建研究[D];西北农林科技大学;2010年
3 景琳;内部控制与公司治理结构的完善[D];兰州大学;2012年
4 赵叶;公司治理与内部控制关系研究[D];山西财经大学;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 齐兴利,张莉,袁新;公司治理与内部控制环境之我见[J];商业研究;2004年12期
2 蔡宁,梁丽珍;公司治理与财务舞弊关系的经验分析[J];财经理论与实践;2003年06期
3 赵晓红;;我国内部审计的发展趋势[J];财务与会计;2001年05期
4 冯均科;不同产权结构下内部控制效率的研究[J];中国工业经济;2001年08期
5 张雪;公司治理与内部控制[J];合作经济与科技;2005年03期
6 武巧珍,贺晓春;公司治理结构的发展趋势与我国公司治理结构的现状分析[J];经济问题;2002年04期
7 李慧,王羽中;中、西方公司治理理论综述[J];经济纵横;2005年01期
8 黄华;国外四种公司治理模式的比较及启示[J];经济纵横;2005年02期
9 李明辉;内部公司治理与内部控制[J];中国注册会计师;2003年11期
10 夏冬林;我国上市公司股东大会功能分析[J];会计研究;2000年03期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李竹青;控制环境和内部会计控制[J];安徽电力职工大学学报;2003年04期
2 田薇;;市场结构与企业资本结构的互动关系[J];安徽农业大学学报(社会科学版);2006年01期
3 朱翠兰;上市公司内部控制失效的治理[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2004年02期
4 洪敏;上市公司经营者有效财务激励约束机制的构建[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2005年05期
5 魏迎春;梅艳晓;;内部控制与公司治理关系的思考[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2007年04期
6 董梅生;;美国公司股权结构变动与公司治理[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2008年03期
7 汪洁;;联通公司内部控制实践的研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2009年03期
8 徐阳;;加强内部控制完善公司治理研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2010年03期
9 张淑萍;雷雨;;我国内部控制理论研究述评[J];安康学院学报;2010年03期
10 崔奇;关于内部审计的再思考[J];鞍山师范学院学报;2004年01期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 崔学刚;赵颖囡;;批发零售企业独立董事背景与会计信息质量[A];“2009年北京批发论坛”论文集[C];2009年
2 乔军;;建构我国公司治理结构模式的思考[A];中国制度经济学年会论文集[C];2006年
3 左宪民;;大力倡导社会主义荣辱观[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
4 彭澎;;完善社会管理体制,提高构建和谐社会的能力[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
5 刘从政;王苹;胡燕;;构建和谐社会背景下的农村基层民主政治建设思考——以成都市“新都经验”为例[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
6 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年
7 林建胜;;论内部审计与内部控制[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年
8 卢小平;;浅谈企业内部控制[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
9 王耀明;;内部会计控制制度建设探讨[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
10 刘长溧;;试论公司治理与内部审计的关系[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 王岩;职业体育联盟的经济分析[D];上海体育学院;2010年
2 李国栋;董事会职能影响企业多元化经营绩效的实证研究[D];南开大学;2010年
3 丁业震;国有上市公司重组中的利益冲突与重组绩效[D];南开大学;2010年
4 王贺东;不确定性、能力与企业制度[D];南开大学;2010年
5 金建培;中国上市公司治理结构与成长性[D];浙江大学;2010年
6 张知;企业集团母公司对子公司财务风险控制研究[D];武汉大学;2009年
7 韩非;中国商业银行公司治理机制研究[D];西北大学;2011年
8 王思洋;商业银行公司治理的法律制度研究[D];吉林大学;2011年
9 陈莉;基于COSO理论的新型农村合作医疗内部控制模式研究[D];华中科技大学;2011年
10 张洪辉;制度环境、管理者行为对上市公司效率的影响研究[D];华中科技大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李丹;政府对高校财务风险监控机制研究[D];山东科技大学;2010年
2 曹岩;上市公司治理结构与盈余管理相关性的实证研究[D];山东科技大学;2010年
3 吴欢;注册会计师财务报表审计中对企业内部控制的审计研究[D];长春理工大学;2010年
4 李爽诗;基于COSO报告的企业内部控制体系研究[D];辽宁师范大学;2010年
5 杨席;中国公司内部监督机制的法律重构[D];华东政法大学;2010年
6 沈惠玲;论公司社会责任的践行[D];华东政法大学;2010年
7 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
8 苏晓光;农业银行黑龙江省分行会计内部控制研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
9 郑晓辉;公司社会责任运行机制研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
10 贾顺;基于ERM框架的我国企业内部控制评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王平心,杨冬花;基于熵值法的我国上市公司财务预警系统研究[J];商业研究;2005年15期
2 王晓蓉,于晓虹;熵值法及其在商业银行绩效评价中的应用[J];商业研究;2005年17期
3 唐现杰;王怀庭;;上市公司股权激励影响公司价值的实证分析[J];商业研究;2010年02期
4 杨瑞平;;治理层的监督与内部控制[J];商业研究;2011年06期
5 曹德骏;家族企业研究的几个理论问题[J];财经科学;2002年06期
6 林钟高;郑军;王书珍;;内部控制与企业价值研究——来自沪深两市A股的经验分析[J];财经研究;2007年04期
7 曹廷求;钱先航;郑静;;中国上市公司的治理改进:2002-2006[J];财经研究;2010年02期
8 徐程兴;;企业内部控制制度灰色评价方法研究[J];财会通讯(综合版);2008年01期
9 宋亏霞;;公司治理视角下内部控制评价指标体系的构建[J];财会通讯;2009年30期
10 范嘉;李小健;;存货风险管理模型研究[J];财会通讯;2010年05期
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 闵健;试论金融危机背景下我国公司内部控制的改进和完善[D];苏州大学;2010年
2 李莹;基于公司治理的内部控制研究[D];沈阳理工大学;2011年
3 董召奎;公司治理结构对内部控制质量的影响研究[D];石河子大学;2011年
4 梅玲;公司治理中的内部控制问题研究[D];东北财经大学;2005年
5 崔传启;国有企业公司治理与内部控制研究[D];哈尔滨工程大学;2005年
6 蔡碧红;公司治理与内部控制互动研究[D];湖南大学;2005年
7 李旭;我国企业内部控制系统与构建问题研究[D];同济大学;2006年
8 魏海英;关于企业内部控制制度的探讨[D];对外经济贸易大学;2006年
9 隋敏;基于公司治理的内部控制研究[D];山东大学;2006年
10 李强;国有企业公司治理与内部控制的互动研究[D];湖南大学;2006年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 韩晓梅;内部控制的未来发展趋势展望[J];财会月刊;2001年20期
2 赵晓红;;我国内部审计的发展趋势[J];财务与会计;2001年05期
3 王成秋;王松;;独立董事制度与公司法人治理结构[J];财务与会计;2001年09期
4 尚洪涛;邓黎阳;;企业内部控制制度局限性的理性分析[J];财务与会计;2001年12期
5 李向阳;美国公司内部控制机制面临的难题[J];国际经济评论;1997年Z4期
6 赵增耀;西方公司治理结构争论中的几个理论观点[J];经济学动态;1998年10期
7 张曙光;控制内部人控制[J];经济研究;1996年06期
8 张维迎;所有制、治理结构及委托—代理关系———兼评崔之元和周其仁的一些观点[J];经济研究;1996年09期
9 林毅夫,李周;现代企业制度的内涵与国有企业改革方向[J];经济研究;1997年03期
10 阎达五,宋建波;双元控制主体构架下现代企业会计控制的新思考[J];会计研究;2000年03期
中国重要报纸全文数据库 前1条
1 刘凌林;[N];中国企业报;2003年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 潘建国;张维;;操作风险管理发展的三条主线[J];现代管理科学;2009年02期
2 赵海红;;内部控制与组织变革的相互共生性研究[J];南京财经大学学报;2009年01期
3 周洋;;西方国家关于银行内部控制法律制度的考察与评述[J];知识经济;2009年07期
4 李天剑;高迪;;企业内部控制理论的发展及其新思考[J];中国管理信息化;2008年23期
5 陈蓓;;企业内部控制问题与对策[J];合作经济与科技;2009年12期
6 刘海涛;白雷;;公司治理中企业内部控制问题的研究[J];北方经贸;2006年06期
7 杨泳怡;王玉蓉;;我国内部控制研究述评:基于2005~2009年文献[J];财会月刊;2010年30期
8 赵险峰;;探索适合我国公司治理的内部审计模式——对中国银河证券股份有限公司内部审计实践的几点思考[J];工业审计与会计;2008年03期
9 张庆昌;李国;;治理控制:内部控制的新视点[J];商场现代化;2007年25期
10 李昌德;;企业内部控制探析[J];发展;2009年04期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 ;内部审计与公司治理之关系研究[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
2 马连福;曹春方;;政府干预、公司治理与IPO募集资金投向变更[A];第五届(2010)中国管理学年会——公司治理分会场论文集[C];2010年
3 杨雪玲;黄晓鹏;张白;;公司治理与企业竞争力的相关性实证分析[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年
4 李艳峰;;技术手法·管理效能·制度建设——公司治理中的全面预算管理[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(下册)[C];2006年
5 ;公司治理与上市公司内部审计[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
6 ;国有商业银行进行公司治理结构改革的现状与出路[A];治理结构与风险防范会议论文集[C];2004年
7 毕丽君;;基于公司治理环境下的内部审计问题研究[A];吉林省行政管理学会“加强体制机制创新,建设服务型政府”研讨会论文集(《吉林政报》2008·理论专刊)[C];2008年
8 陈锡良;;公司治理与财务运作——探讨做大做强做久企业之道[A];2007年度中国总会计师优秀论文选[C];2008年
9 伊志宏;李艳丽;江轩宇;;机构投资者具有监督作用吗——来自股权激励宣告公司的证据[A];第四届(2009)中国管理学年会——金融分会场论文集[C];2009年
10 谢获宝;刘波罗;;政治联系、掏空与盈余质量——来自中国民营上市公司的经验证据[A];中国会计学会第八届全国会计信息化年会论文集[C];2009年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 王怀明 张芬芬;治理—控制 演进与扩张[N];首都建设报;2007年
2 本报记者 熊熙玲;从公司治理看跨国经营[N];中国财经报;2004年
3 王选;公司治理发展的新要求[N];中国建材报;2005年
4 国务院发展研究中心副主任、党组书记 陈清泰;国家股东应力推公司治理[N];证券日报;2004年
5 ;公司治理披露:千篇一律价值何在[N];中国旅游报;2002年
6 易兰;公司治理与风险防范[N];经济日报;2005年
7 衔华;公司治理 有章可循[N];金融时报;2002年
8 ACCA上海代表处樊晓君;200名著名CFO独立调查报告:他们眼中的亚洲公司治理[N];21世纪经济报道;2003年
9 记者 何晓晴;不创新的工厂将成“垃圾场”[N];民营经济报;2006年
10 俞靓;农行股份制改革需解决好三大课题[N];中国证券报;2008年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 胡豪;基于企业产权关系分析的权变公司治理模式研究[D];四川大学;2005年
2 邓汉慧;企业核心利益相关者利益要求与利益取向研究[D];华中科技大学;2005年
3 刘新辉;论中国上市公司治理模式的选择与建立[D];对外经济贸易大学;2006年
4 郭慧;上市公司内部审计治理效应研究[D];暨南大学;2009年
5 徐柔建;所有权与公司治理机制研究[D];复旦大学;2003年
6 付永进;二元股份结构上市公司治理研究[D];天津大学;2003年
7 车汉澍;东亚公司治理模式研究[D];吉林大学;2005年
8 卢溢洪;独立董事职能整合分析与实证研究[D];重庆大学;2009年
9 阎建军;长期利润模型及其在养老基金参与公司治理中的应用[D];西南财经大学;2004年
10 宋增基;公司治理与企业绩效:理论与实证研究[D];重庆大学;2003年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 刘晓丹;公司治理与内部控制研究[D];山西财经大学;2006年
2 林光华;内部控制在实践中的应用研究[D];对外经济贸易大学;2006年
3 于飞;上市公司内部控制失效的制度因素和非制度因素分析[D];四川大学;2007年
4 张艳蓉;我国上市公司治理与内部控制问题研究[D];山西财经大学;2006年
5 李俊成;基于公司治理的内部控制体系构建研究[D];山东大学;2009年
6 黄聪力;内部控制与公司治理[D];暨南大学;2007年
7 王静;公司治理下的企业内部控制研究[D];武汉理工大学;2005年
8 郑颖;我国企业内部控制存在问题及对策研究[D];东北师范大学;2006年
9 戈金义;我国企业内部控制的研究[D];山东大学;2008年
10 刘英;上市公司内部控制理论与实践研究[D];西华大学;2007年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026