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绿大地财务造假事件案例分析

孟然  
【摘要】:在我国上市公司中造假事件时有发生,这给广大投资者尤其是中小投资者造成了巨大损失。然而,在我国证券业已然发展了近二十年的今天,仍然出现了绿大地这样严重的财务造假事件,这使得我们对监管当局的监管方式方法提出了更加迫切和严格的要求。本文通过阐述了绿大地公司的财务造假手段,说明了加强金融监管,规范上市公司经营,加强风险控制的必要性,同时提出了对策和建议。 本文分为四章。 第一部分是绪论,介绍了本文的主要内容及研究意义,相关文献综述以及本文的创新及不足之处; 第二部分介绍了绿大地公司财务造假事件过程,并且详细分析其是如何利用虚增资产,虚增收入,虚增利润这些手段进行财务造假的; 第三部分分析了绿大地事件中存在的企业急于上市“圈钱”和公司治理结构存在缺陷等内部动因,以及法制建设不到位、中介机构同企业存在合谋、违约成本低、地方政府监管制度性缺失等外部原因,指出了绿大地如此严重的造假事件未能得以严惩的原因所在。 第四部分是我给出的对策和建议。通过与今年年初香港洪亮国际财务造假上市一案进行对比,尤其是关于如何惩处的依据,以此从督促上市公司加强内部控制和完善独立董事制度加强公司内部治理,以及从完善相关法律法规、加大执法力度,追究连带责任、利用新闻媒体的监督作用加强外部监管两方面讨论了关于如何加强上市公司监管,规范证券业建设和发展,以保障中小股东权益的问题。


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