收藏本站
《辽宁大学》 2013年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

我国上市银行内部控制环境对经营绩效影响研究

王玲玲  
【摘要】:世界经济金融一体化是当今全球经济发展的趋势,从上世纪末以来,各国金融均加快了对外开放的步伐,在众多金融子领域中,开放最为积极的当属资本市场。全球金融一体化在促进全球经济快速发展的同时,也加快了企业风险跨国界传播的速度,可能对某一市场区域甚至全球市场同时带来风险隐患,加大了国际资本投机性和破坏性发生的机率。同时,银行业以货币资金这种特殊商品作为自己的经营对象,决定了银行业高风险的特征。自银行成立之时,风险管理工作就是银行监管当局一直关注的重点。因此,银行金融的管制成为金融界预防金融动荡和危机的重要手段之一,银行风险控制机制和能力成为各方关注的重点。 06年底,我国正式结束了加入世界贸易组织的过渡期,我国银行业全面对外开放,银行业的竞争也从国内层面提升到国际层面。面对日益激烈的国际银行业竞争环境,我国银行必须不断提高管理水平,保持经营绩效的良好提升。内部控制环境作为内部控制的基础,直接决定了其他要素作用发挥的大小。银行风险的经验表明发挥基础作用的内部控制环境的缺失是导致内部控制失效进而带来风险危机的主要原因。要获得持续良好的经营绩效,必然要求先完善银行内部控制环境。因此,发挥基础性作用的内部控制环境如何优化问题引发了全球金融界的重视。 本文研究我国上市银行内部控制环境对经营绩效的影响,首先分析和总结了原有文献的研究方法和研究结果,介绍了内部控制环境和经营绩效的基础理论,分析了内部控制环境对经营绩效的影响机理,为下文实证分析奠定了理论基础。然后从内部控制环境构成的要素入手,分析我国上市银行内部控制环境的现状;从资产的盈利性、安全性、流动性三个层面分析银行经营绩效的现状。研究设计部分,以内部控制环境五个要素作为切入点构建了内部控制环境的指标评价模型,并采用净资产收益率、不良贷款率和资产流动性比率作为衡量银行经营绩效的指标,在此基础上构建了内部控制环境与经营绩效的多元回归模型。本文选取我国16家上市银行2009~2011年的相关数据,用SPSS软件进行实证分析,验证了我国上市银行内部控制环境和经营绩效存在显著的正相关关系;并且内部控制环境中要素中发展战略、社会责任和企业文化对促进银行经营绩效的提高具有正面积极的作用,组织架构、人力资源对于银行经营绩效的影响关系不显著。最后,结合实证检验结果,对如何通过优化上市银行内部控制环境来提高其经营绩效进行了探讨。
【学位授予单位】:辽宁大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2013
【分类号】:F275;F832.33

【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 黎明梅;;企业内部控制环境因素思考[J];财会通讯;2009年35期
2 葛兆强;我国商业银行战略管理的模式架构和实施策略[J];金融论坛;2002年11期
3 朱文忠;;国有商业银行强化社会责任观的深层原因分析[J];暨南学报(哲学社会科学版);2008年01期
4 何淼;汪毅;;企业文化测量的实证研究——对一股份制商业银行企业文化建设的调查与分析[J];技术经济与管理研究;2011年12期
5 李春瑜;王凡林;;基于风险管理的内部控制框架解读[J];会计师;2007年11期
6 支晓强;如何选择业绩评价标准──兼论业绩评价在激励机制中的作用[J];会计研究;2000年11期
7 戴彦;;企业内部控制评价体系的构建——基于A省电网公司的案例研究[J];会计研究;2006年01期
8 杨有红;陈凌云;;2007年沪市公司内部控制自我评价研究——数据分析与政策建议[J];会计研究;2009年06期
9 王志坚;谷栗;;企业内部控制环境评价指标体系构建[J];财会通讯(理财版);2008年02期
10 孙娜;李晓;;国外内部控制文献综述与启示[J];财会研究;2009年05期
中国博士学位论文全文数据库 前3条
1 林顺辉;国有商业银行组织架构优化研究[D];厦门大学;2007年
2 韩春伟;基于企业可持续发展的业绩评价研究[D];山东大学;2009年
3 张黎焱;上市公司内部控制评价研究[D];财政部财政科学研究所;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前8条
1 叶梓;内部控制与企业绩效的实证研究[D];北京交通大学;2011年
2 郭高宏;高科技企业公司治理与企业绩效研究[D];西安电子科技大学;2007年
3 王佳;企业文化与绩效关系的实证研究[D];吉林大学;2007年
4 郏丽莎;基于EVA的我国商业银行经营绩效研究[D];湖南大学;2007年
5 鲍超;人力资源管理实践对企业绩效影响的实证研究[D];苏州大学;2010年
6 王楚怡;中国工商银行安庆分行内部控制环境研究[D];华中科技大学;2009年
7 蔡红远;我国上市银行资本结构与经营绩效关系研究[D];北京林业大学;2012年
8 曹伯周;海峡两岸银行业内部控制环境与监督比较研究[D];复旦大学;2008年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 沈维成;;公司治理框架下的内部审计研究述评[J];安徽广播电视大学学报;2011年04期
2 龚超,魏立江;业绩管理系统的有效构建[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2005年04期
3 汪洁;;联通公司内部控制实践的研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2009年03期
4 沈维成;周维建;;基于企业文化视角的内部控制环境优化[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2011年05期
5 周林科;;浅议内部审计在公司治理中的价值理念[J];安阳师范学院学报;2006年06期
6 李素萍;;企业信息化进程中的内部控制研究[J];北方经济;2006年04期
7 陈宏宇;;关于商业银行机构管理改革的思考[J];北方经济;2011年16期
8 胡燕;王晖;;试论以EVA为导向的国有企业经营者业绩评价指标体系及应用——对17家中药行业上市公司经营者业绩的分析[J];北京工商大学学报(社会科学版);2006年05期
9 史美兰;;企业工会和企业党组织的功能融合——探索一种适应市场经济发展的新的改革模式[J];北京工商大学学报(社会科学版);2006年05期
10 胡燕;晓芳;;论企业内部控制自我评价体系的构建[J];北京工商大学学报(社会科学版);2009年06期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 程伟礼;;科学发展观是世界观和方法论的集成创新[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
2 左宪民;;大力倡导社会主义荣辱观[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
3 刘从政;王苹;胡燕;;构建和谐社会背景下的农村基层民主政治建设思考——以成都市“新都经验”为例[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
4 袁根根;;多元目标约束下的企业内部控制研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
5 胡春晖;朱锦余;;内部审计参与公司治理——公司治理架构和委托代理理论框架的重构[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
6 郭群;郑和粉;;公司治理框架下的内部审计研究[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
7 北京市朝阳区审计局课题组;赵燕川;张延军;;由A公司内部审计转型引发的对内部审计在公司治理中的作用的思考[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
8 王学龙;蔡慧;强海丹;;论信息化对公司治理、风险管理和内部控制的影响及内审应对[A];中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年
9 施恩;;内部审计在证券公司治理和风险控制中的作用[A];中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2007年
10 广西内部审计师协会广西财经学院广西电网公司联合课题组;唐振达;梁素萍;易金翠;尹建荣;覃创建;;内部审计在企业开展内部控制评价的应用研究[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 赵园园;银行业反垄断法适用问题研究—以银行业结构规制为视角[D];华东政法大学;2010年
2 张仁江;企业文化、创业导向与企业绩效关系研究[D];南开大学;2010年
3 曲洪建;银行特许权价值和稳健性的关系研究[D];东华大学;2011年
4 林大庞;股权激励的公司治理效应:基于盈余管理与公司业绩视角的实证研究[D];暨南大学;2011年
5 邱茜;中国上市公司高管薪酬激励研究[D];山东大学;2011年
6 张湄;银行公司治理结构与治理效果关系研究[D];复旦大学;2010年
7 薛琳;基于生命周期的企业战略业绩评价研究[D];首都经济贸易大学;2011年
8 刘新宇;基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究[D];辽宁大学;2011年
9 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
10 石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 周子闳;村镇银行法律制度考量[D];华东政法大学;2010年
2 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
3 王永茂;沈阳工程技术处内控的构建研究[D];大连理工大学;2010年
4 张国库;我国电力企业增值型内部审计研究[D];长沙理工大学;2010年
5 蒋乐平;风险管理审计在企业人力资本投资中的应用研究[D];长沙理工大学;2010年
6 袁湘龙;湖工大后勤财务内控及其优化设计[D];湘潭大学;2010年
7 刘艳青;基于利益相关者视角的我国商业银行绩效研究[D];中国海洋大学;2010年
8 张勇;石化行业上市公司内部控制研究[D];中国海洋大学;2009年
9 唐崇慧;我国上市公司财务报告内部控制自我评价问题探析[D];江西财经大学;2010年
10 应冬云;中小企业内部控制问题探讨[D];江西财经大学;2010年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 林钟高;刘骏;;平衡计分卡在社会责任会计中的应用[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2006年03期
2 张宏彦;;商业银行内部控制的国际借鉴[J];北方经济;2007年14期
3 北京工商大学会计学院课题组;论管理会计系统的权变性——对我国管理会计工具引入的经验性评价[J];北京工商大学学报(社会科学版);2003年06期
4 杨德勇;环境不确定性视角的商业银行组织结构分析[J];北京工商大学学报(社会科学版);2005年06期
5 赵涛;李晅煜;;能源-经济-环境(3E)系统协调度评价模型研究[J];北京理工大学学报(社会科学版);2008年02期
6 树友林;;上市公司内部控制评价问题研究[J];商业研究;2008年11期
7 肖永松;王重鸣;;人力资源系统与公司绩效关系研究的测量误差:随机误差与系统误差[J];重庆大学学报(社会科学版);2008年03期
8 袁秋云;;沪市上市公司2008年内部控制鉴证报告分析[J];财经界(学术版);2009年09期
9 梁媛;银行资本结构决定的特殊性与资本充足率监管[J];财经科学;2002年05期
10 徐霞;提高国有银行竞争力:从公司治理结构角度的分析[J];财经科学;2002年05期
中国重要会议论文全文数据库 前1条
1 中国建设银行湖南总审计室内部控制评价改进课题组;;商业银行内部控制评价改进初探[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年
2 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
3 杨雄胜;内部控制发展问题研究[D];东北财经大学;2005年
4 邓学衷;中国商业银行资本结构研究[D];中国科学技术大学;2005年
5 张宜霞;企业内部控制论[D];东北财经大学;2005年
6 杨向阳;中国服务业的增长与效率研究[D];南京农业大学;2006年
7 赵世刚;中国商业银行企业文化测度研究[D];大连理工大学;2007年
8 李馨弘;内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];浙江大学;2007年
9 宋绍清;中国上市公司内部控制信息披露制度性研究[D];华中科技大学;2008年
10 梁运吉;企业内部控制标准的实施研究[D];东北林业大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张尧;现代商业银行资本结构治理效应研究[D];东北财经大学;2003年
2 马琳;基于价值管理的EVA评价方法研究[D];大连理工大学;2004年
3 王浩权;商业银行EVA绩效评价体系研究[D];武汉大学;2004年
4 赵琰;上市公司内部控制鉴证研究[D];东北财经大学;2005年
5 王云桥;世界公司治理模式趋同化及其对我国公司治理的启示[D];吉林大学;2005年
6 黄慧丹;中国上市银行资本结构与治理绩效的关系研究[D];浙江大学;2007年
7 张海燕;我国上市公司内部控制信息披露与财务报告质量研究[D];西南财经大学;2007年
8 郏丽莎;基于EVA的我国商业银行经营绩效研究[D];湖南大学;2007年
9 胡蓉;上市银行资本结构与治理结构关系的实证研究[D];东北财经大学;2007年
10 赵泽锋;我国上市银行资本结构对经营绩效影响的实证研究[D];湖南大学;2008年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 刘静;李竹梅;;内部控制环境的探讨[J];会计研究;2005年02期
2 何多秀;;论我国企业的内部控制环境[J];审计与理财;2006年05期
3 魏筱玲;;内部控制对会计信息质量的影响及改善[J];科技信息(学术版);2006年06期
4 杨娇;;建立健全企业内部控制制度[J];希望月报(上半月);2007年02期
5 卞玉洋;;我国上市公司内部控制环境现状及改善[J];商业会计;2007年16期
6 谢晖;;中小企业内部控制实证研究——中山市中小企业调查[J];财会通讯;2009年09期
7 邰玉梅;;试论企业内部控制应用指引[J];会计师;2010年09期
8 李民;;浅谈企业内控制度的建立和完善问题[J];企业家天地(理论版);2011年03期
9 万志坚;;关于企业内部控制环境的一些思考[J];现代经济信息;2011年12期
10 李禄斌;;论中小企业内部控制环境建设[J];现代商业;2011年26期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 夏宁;;内部控制环境的理论框架创新研究[A];“环境会计与西部经济发展” 学术年会论文集[C];2010年
2 程丽娟;;我国上市公司内部控制环境因素的探讨[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
3 祝捷;刘敏;;内部控制环境指标权重评价模型研究[A];第八届沈阳科学学术年会论文集[C];2011年
4 袁振兴;王砚书;;三鹿事件引发的企业内部控制环境思考[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
5 夏宁;;四、内部控制环境的三维视角与理论框架[A];2010中国国有经济发展论坛暨“中国经济发展方式转变与国有经济战略调整”学术研讨会论文集[C];2010年
6 刘开瑞;;企业内部控制环境评价研究 从利益相关者角度构建[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
7 王琦;;浅议煤炭企业内部控制环境[A];第九届中国煤炭经济管理论坛暨2008年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2008年
8 徐岩;;内部控制环境对会计信息质量的影响研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2005年学术年会暨第十二届年会论文集[C];2005年
9 于而立;;企业内部控制环境与内部控制目标实现程度的实证研究 来自浙江民营企业的调查数据[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
10 孙宝珩;;完善国有企业以法人治理为核心的内部控制环境[A];2009年度中国总会计师优秀论文选[C];2011年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 李映宏;上市银行成长空间可观[N];中国财经报;2002年
2 程萍萍;上市银行筹资冲动解读[N];证券日报;2003年
3 张 歆;上市银行融资再起高潮?[N];证券日报;2004年
4 海默;上市银行面临宏观调控挑战[N];证券时报;2004年
5 顾军蕾;七家上市银行年报透露了什么[N];金融时报;2007年
6 余丰慧;上市银行加薪 谁拿走了大头[N];市场报;2007年
7 张文;上市银行进阶之路在于转换六大机制[N];中国经济导报;2008年
8 ;首份上市银行年报靓丽登场[N];证券时报;2009年
9 记者 谢利;首份上市银行年报透露了什么[N];金融时报;2009年
10 记者 薛亮;盈利回升:势头喜人 压力犹存[N];金融时报;2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 于而立;民营企业内部控制环境与控制模式研究[D];中南大学;2010年
2 何凤平;农业上市公司内部控制研究[D];西北农林科技大学;2008年
3 谭兴民;中国上市银行公司治理结构与治理绩效关系研究[D];重庆大学;2012年
4 李韩泉;在华韩国中小企业的经营绩效影响因素实证研究[D];辽宁大学;2011年
5 罗淑蕾;银行业资本结构、机构法人持股比率与经营绩效之研究[D];暨南大学;2009年
6 王晓枫;我国城市商业银行竞争力综合评价研究[D];东北财经大学;2010年
7 王昌盛;上市银行竞争力评价体系研究[D];北京交通大学;2010年
8 王侃;基于资源获取的创业者特质、创业网络与网店经营绩效关系研究[D];吉林大学;2011年
9 余荣祥;两岸银行业经营绩效比较之研究[D];苏州大学;2005年
10 王永;公司控制权结构与经营绩效[D];苏州大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 王玲玲;我国上市银行内部控制环境对经营绩效影响研究[D];辽宁大学;2013年
2 李秀凤;内部控制环境要素与公司绩效的关系研究[D];天津财经大学;2012年
3 任英;基于企业文化视角下的内部控制环境研究[D];云南财经大学;2011年
4 刘敏;上市公司内部控制环境评价体系构建研究[D];沈阳工业大学;2011年
5 唐懿;关于湖南省企业的内部控制环境问题的研究[D];湖南农业大学;2012年
6 汤丽燕;G公司内部控制环境研究[D];湖南大学;2012年
7 王兆利;国有企业和谐内部控制环境建设研究[D];东北财经大学;2012年
8 文峥;内部控制环境与会计信息失真问题研究[D];湖北大学;2012年
9 赵俊俊;基于企业文化视角的内部控制环境研究[D];山东财经大学;2013年
10 张鲁君;内部控制环境完善及合规文化培育[D];财政部财政科学研究所;2011年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026