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大庆油田有限责任公司内部控制框架的构建与运行研究

李昭  
【摘要】: 随着我国加入WTO及市场经济体制的逐步建立,建立和完善企业的内部控制制度,加强企业的内部管理已经变得越来越重要。中国石油天然气股份有限公司成立以来,石油企业的外部经营环境和内部组织机构都发生了重大变化,在计划经济体制下形成的油田内部控制制度已经不再适应当前以企业效益最大为目标的企业发展的要求,在一定程度上甚至限制了油田公司的进一步发展。过去,大庆油田的内部控制制度主要以保证资金安全为主,内部控制更多地是基于权利的需要,而非基于信息的科学性和企业健康发展的需要,并且对本应作为重要内容的效益考虑甚少。在这种情况下,为满足油田公司高水平、高效益、可持续发展的要求,使大庆油田公司的管理水平尽快赶上国外石油公司的水平,建立起适应油公司发展模式的内部控制制度框架具有重大的现实意义。本文正是在研究国内外有关专家、学者的理论基础上,对大庆油田公司的内部控制进行研究。 首先,本文提出了研究大庆油田公司内部控制问题的重要性及国内外内部控制理论的研究现状,针对大庆油田公司目前的管理情况,确定了研究的基本思路和主要内容。 其次,对内部控制的概念,从东、西方不同的视野对内部控制的概念进行了概述,结合国内的具体情况,借鉴国外的经验,得出我国内部控制的概念,并对其演进的过程进行了介绍,为大庆油田公司内部控制的设计提供了理论指导。 再次,介绍了大庆油田公司内部控制制度的现状,并重点对其组织模式和内部会计控制制度两个方面对其进行了分析,指出了存在的弊端。 最后,针对大庆油田公司目前管理现状,提出适应公司管理与发展需要的内部控制框架及运行机制,对油田公司内部控制框架进行设计,提出构建内部控制框架的原则,着重对内部控制框架中的控制环境和控制活动两个要素进行研究,提出了自己的观点。对大庆油田公司现行的组织机构 硕士学位论文 进行了改进,完善公司法人治理结构,并对所属单位进行作业区管理。在 以上基础上,对大庆油田公司主要业务环节的内部控制活动进行设计,进 而达到优化组织结构和内部运行机制,缩短公司的管理流程,规范内部控 制机制的运行方式的目的。


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