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《沈阳工业大学》 2005年
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企业内部控制风险评估体系研究

王克研  
【摘要】:一个企业的衰亡是从其内部开始的,因此要寻求企业的生存发展之路也必须从其内部抓起,内部控制正是基于这一点才得到了世界各国理论界和实务界的重视。同时,市场经济是一种风险经济,随着市场经济的发展成熟和市场开放程度的加大,风险已经成为企业关注和管理的焦点和重心。在这样的背景下,风险的概念逐步进入内部控制的范围。从本质上来说,内部控制也就是风险的管理与控制活动,如果毫无风险,根本无需耗费大量的人财物力去搞什么内部控制。既然风险的存在是控制的原因所在,进行风险评估就成为整个内部控制制度的基础和关键。目前COSO整体框架是内部控制理论与实务的最新研究成果,该框架把传统的内部控制从三要素发展成五要素,把风险评估作为一项基础要素纳入了内部控制框架之中,这一发展是理论顺应客观实际发展的必然结果。 本文抓住内部控制体系的一个基本要素——风险评估进行研究。以Robert Simons的风险暴露计算模型中对风险程度的划分为基础,遵循“能定量则定量”的原则,采用定性和定量相结合的方法,设计了一套简单实用的企业风险评估表,其中定性评估表采用问项的形式,定量评估表采用改良的沃尔评分法。为了检验这套评估表是否实用,文章选取了南山实业(600219)作为样本企业对该评估表进行应用检验,最后在检验的基础上做进一步的改进,并给出评价。 文章分为六章:第一章是绪论部分,主要介绍了进行内部控制风险评估体系研究的现实意义,该论题的国内外研究现状,本文的研究思路、方法和主要创新点;第二章是风险概述部分,主要对风险的概念、特征、分类及风险评估的概念和评估方法,企业的风险成因等做了介绍;第三章分析了COSO框架的局限性和巴塞尔协议对内部控制研究的启示;第四章是整篇文章的重点——风险评估表的具体设计;第五章是对风险评估表的实例检验及评价;第六章是结论部分。
【学位授予单位】:沈阳工业大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2005
【分类号】:F272

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 冯雪翠;;航空工业企业风险评估机制研究[J];沈阳工业大学学报(社会科学版);2013年02期
中国博士学位论文全文数据库 前3条
1 何凤平;农业上市公司内部控制研究[D];西北农林科技大学;2008年
2 陈志英;商业连锁和谐内治机制研究[D];复旦大学;2008年
3 张红霞;农业产业化龙头企业全面风险管理体系研究[D];吉林大学;2012年
中国硕士学位论文全文数据库 前6条
1 贾顺;基于ERM框架的我国企业内部控制评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
2 党俊风;煤炭企业内部控制风险评估研究[D];黑龙江科技学院;2011年
3 宋科;我国上市公司高管薪酬激励研究[D];宁波大学;2009年
4 卢华云;上市公司内控风险评估应用研究[D];西南财经大学;2008年
5 刘江;企业信息安全管理及风险评估体系研究[D];复旦大学;2012年
6 张雪莲;兰州市城市发展投资有限公司内部控制改进研究[D];兰州大学;2013年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 魏建华;巴塞尔协议监管思想的深化[J];经济理论与经济管理;2002年01期
2 李麟;COSO内部控制整体框架[J];金融会计;2001年03期
3 王立勇,张秋生;企业内部控制中的风险评估研究[J];交通财会;2002年02期
4 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期
5 朱荣恩;建立和完善内部控制的思考[J];会计研究;2001年01期
6 阎达五,杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期
7 南京大学会计学系课题组,杨雄胜,陈丽花,苏文兵,冒乔玲,缪艳娟,杨惠敏,韩咏斌,李翔,曾颖,刘颖;货币资金内部控制:中国企业的做法及思考[J];会计研究;2001年02期
8 张俊民;企业内部会计控制目标构造及其分层设计[J];会计研究;2001年05期
9 潘秀丽;对内部控制若干问题的研究[J];会计研究;2001年06期
10 王棣华;新经济条件下企业内部控制问题探讨[J];会计研究;2001年08期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李竹青;控制环境和内部会计控制[J];安徽电力职工大学学报;2003年04期
2 于而立;家族企业内部控制的理论起点及特征分析[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2003年04期
3 朱翠兰;上市公司内部控制失效的治理[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2004年02期
4 魏迎春;梅艳晓;;内部控制与公司治理关系的思考[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2007年04期
5 汪洁;;联通公司内部控制实践的研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2009年03期
6 徐阳;;加强内部控制完善公司治理研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2010年03期
7 曾祥飞;林钟高;;家族企业内部控制治理机制选择[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2011年01期
8 张淑萍;雷雨;;我国内部控制理论研究述评[J];安康学院学报;2010年03期
9 赵春芳;;浅析电算化会计的内部控制[J];保定职业技术学院;2006年02期
10 王立勇,张秋生;对我国现行内部控制评价主体定位的研究[J];北京交通大学学报(社会科学版);2004年04期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 谢晓燕;;内蒙古大中型企业内部控制监督检查的调查分析[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
2 左宪民;;大力倡导社会主义荣辱观[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
3 彭澎;;完善社会管理体制,提高构建和谐社会的能力[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
4 刘从政;王苹;胡燕;;构建和谐社会背景下的农村基层民主政治建设思考——以成都市“新都经验”为例[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
5 朱敏;;技术风险管理中科学与人文的融合[A];第二届中国科技哲学及交叉学科研究生论坛论文集(硕士卷)[C];2008年
6 成雪;;基于核心竞争力的商业银行风险管理研究[A];第三届全国软件测试会议与移动计算、栅格、智能化高级论坛论文集[C];2009年
7 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年
8 林建胜;;论内部审计与内部控制[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年
9 卢小平;;浅谈企业内部控制[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
10 林晓璟;;谈企业内部控制建设[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 武晶;基于全生命周期的热电联产项目风险管理研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
2 何勇生;保险监管的国际比较与我国保险监管的法律研究[D];大连海事大学;2010年
3 张敏;保险公司全面风险管理研究[D];南开大学;2010年
4 张知;企业集团母公司对子公司财务风险控制研究[D];武汉大学;2009年
5 陈莉;基于COSO理论的新型农村合作医疗内部控制模式研究[D];华中科技大学;2011年
6 王迪迪;学校体育安全风险管理探究[D];北京体育大学;2011年
7 许广;高校知识联盟合作创新与绩效研究[D];中南大学;2011年
8 潘奇;企业慈善捐赠的形成机制及其价值机理研究[D];浙江大学;2011年
9 石友蓉;货运代理企业财务风险传导及控制研究[D];武汉理工大学;2011年
10 张晓明;企业内部管理报告研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李丹;政府对高校财务风险监控机制研究[D];山东科技大学;2010年
2 吴欢;注册会计师财务报表审计中对企业内部控制的审计研究[D];长春理工大学;2010年
3 李爽诗;基于COSO报告的企业内部控制体系研究[D];辽宁师范大学;2010年
4 李善花;中国种业上市公司财务风险评价与控制研究[D];山东农业大学;2010年
5 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
6 李佳;基于JSF技术的FPSO资产管理系统的设计与实现[D];哈尔滨工程大学;2010年
7 贾顺;基于ERM框架的我国企业内部控制评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
8 孙严;XZX集团公司管控研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
9 王永干;云药集团风险评估体系研究[D];大连理工大学;2010年
10 王永茂;沈阳工程技术处内控的构建研究[D];大连理工大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 顾远;;违约风险评估模型及其实证研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2006年06期
2 王立勇,张秋生;对我国现行内部控制评价主体定位的研究[J];北京交通大学学报(社会科学版);2004年04期
3 肖振南;;试论现代企业内部信息沟通机制的构建[J];北方经济;2007年06期
4 高华中;龙头企业在农业产业化经营中的作用[J];商业研究;2002年20期
5 齐兴利,张莉,袁新;公司治理与内部控制环境之我见[J];商业研究;2004年12期
6 戴中亮;委托代理理论述评[J];商业研究;2004年19期
7 杜朝晖;基于现代企业集团组织模式的新构想[J];商业研究;2005年13期
8 王艳;;日本连锁经营“小商圈、高商圈占有率”模式研究[J];商业研究;2006年22期
9 王凌云;周晓艳;;企业经营战略选择的影响因素及模式[J];商业研究;2007年02期
10 杨景岩;徐鹿;符爱明;;关于中国企业内部控制框架的思考[J];商业研究;2007年06期
中国重要会议论文全文数据库 前1条
1 韩洪灵;郭燕敏;陈汉文;;内部控制监督要素之应用性发展——基于风险导向的理论模型及其借鉴[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
中国重要报纸全文数据库 前1条
1 胡新智 农总行战略管理部总经理;[N];中国城乡金融报;2010年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 戴宪生;中国农业与证券市场[D];中国社会科学院研究生院;2000年
2 王吉恒;国有农场农业风险管理研究[D];东北农业大学;2003年
3 姚琼;农业上市公司融资结构的影响因素研究[D];华中农业大学;2003年
4 司徒大年;中国上市公司高管股权激励研究[D];复旦大学;2004年
5 贺家铁;上市公司高级管理层激励组合研究[D];湖南大学;2006年
6 张宜霞;企业内部控制论[D];东北财经大学;2005年
7 曾忠东;保险企业全面风险管理(ERM)研究[D];四川大学;2006年
8 王爱群;吉林省农业产业化龙头企业发展研究[D];吉林农业大学;2007年
9 赵冬梅;信息安全风险评估量化方法研究[D];西安电子科技大学;2007年
10 运怀立;现代钢铁企业全面风险管理理论与实证研究[D];天津大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 阳岭峰;价值创造导向的企业预算管理研究[D];湘潭大学;2010年
2 谢煌;基于巴塞尔新资本协议的我国商业银行信用风险内部评级研究[D];湘潭大学;2010年
3 张丛丛;信息化工程风险评估的研究[D];北京工商大学;2010年
4 王林;房地产投资风险分析方法研究[D];武汉理工大学;2003年
5 刘天军;农业产业化龙头企业与农户利益关系研究[D];西北农林科技大学;2003年
6 洪银玉;企业内部控制框架的延伸与应用设想[D];沈阳工业大学;2004年
7 栗立华;内部控制评价问题初探[D];江西财经大学;2004年
8 杨英;我国企业内部控制环境研究[D];河海大学;2005年
9 高英丽;我国上市公司内部控制环境研究[D];河海大学;2005年
10 苍玉霞;我国民营科技企业内部控制研究[D];合肥工业大学;2005年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前5条
1 李庆文;张衔;;特许经营发展加盟商的博弈分析[J];经济经纬;2010年05期
2 李莉;;内部控制与内部会计控制研究[J];科技致富向导;2011年02期
3 段琳娜;;内部控制与内部会计控制研究[J];科技致富向导;2012年02期
4 李庆文;;城镇居民收入水平对零售业与批发业影响的实证研究——基于协整和向量自回归模型[J];上海立信会计学院学报;2010年04期
5 侯兵;陈春华;;文化传承视阈下淮扬菜连锁经营的路径分析[J];扬州大学烹饪学报;2011年03期
中国博士学位论文全文数据库 前4条
1 喻燕;中国企业海外耕地投资战略风险研究[D];华中科技大学;2011年
2 乔雪莲;母子公司管控模式设计及其影响因素的实证研究[D];天津大学;2011年
3 林纾;东方管理思想视角下的企业生态管理研究[D];华侨大学;2012年
4 吕承超;连锁经营品牌共生机制研究[D];山东大学;2013年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 曹伶燕;跨国连锁餐饮企业在华经营模式研究[D];上海外国语大学;2012年
2 陈小樱;贸易公司内部控制应用研究[D];首都经济贸易大学;2012年
3 许云娟;河北省连锁零售业竞争力研究[D];河北经贸大学;2012年
4 柯春媛;茂名明湖百货有限公司营销战略构建[D];兰州大学;2012年
5 张新玲;农业上市公司内部控制与高管薪酬的实证研究[D];内蒙古农业大学;2012年
6 宋颖冬;安徽省农民专业合作社内部控制研究[D];安徽农业大学;2012年
7 陈婷;商业银行内部控制有效性研究[D];扬州大学;2012年
8 刘增伟;企业内部控制与风险应对研究[D];中国海洋大学;2010年
9 郭晋娟;上市公司内部会计控制研究[D];山西财经大学;2013年
10 钱庆林;济宁供电公司全面风险管理研究[D];山东大学;2013年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 梁碧红;;对公司内部资金结算中心的探讨[J];财务与会计;2001年03期
2 陈卫东;新巴塞尔资本协议评析[J];国际金融研究;2001年03期
3 毛晓威,巴曙松;巴塞尔委员会资本协议的演变与国际银行业风险管理的新进展[J];国际金融研究;2001年04期
4 陶铄,刘榕俊,陈斌;巴塞尔新协议资本金计算方法评述[J];国际金融研究;2001年07期
5 李向阳;美国公司内部控制机制面临的难题[J];国际经济评论;1997年Z4期
6 陈永清,李卓;欧元时代的欧洲银行业:业务、战略与风险[J];经济评论;2000年03期
7 赵增耀;西方公司治理结构争论中的几个理论观点[J];经济学动态;1998年10期
8 刘小玄;现代企业的激励机制:剩余支配权[J];经济研究;1996年05期
9 张维迎;所有制、治理结构及委托—代理关系———兼评崔之元和周其仁的一些观点[J];经济研究;1996年09期
10 阎达五,宋建波;双元控制主体构架下现代企业会计控制的新思考[J];会计研究;2000年03期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李满义;;企业内部控制风险及防范[J];当代经理人(下旬刊);2006年01期
2 李北雁;;集团公司内部控制风险及其对策研究[J];金融经济;2008年02期
3 代文化;;基层人民银行开展内部控制风险评价工作的建议[J];甘肃金融;2008年12期
4 陆永根;;内部控制测试及评价——目的与方法[J];经济师;2009年12期
5 张凤国;于盈;;基于电力公司货币资金内部控制的研究[J];现代物业(中旬刊);2010年03期
6 钟向东;;成本费用内部控制风险评估研究[J];时代金融;2011年12期
7 郑华;;企业内部控制的现状和治理[J];中国乡镇企业会计;2009年07期
8 韩玲珍;;我国企业预算管理创新问题——内部控制风险分析[J];中国商贸;2010年28期
9 叶陈云;李晓芳;谢志华;;企业内部控制管理缺陷及其治理对策[J];财会月刊;2011年13期
10 胡德刚;;从内部控制角度防范被投资企业风险[J];佳木斯大学社会科学学报;2009年01期
中国重要会议论文全文数据库 前4条
1 张天;;浅谈吉林省农村信用社的发展策略[A];政府管理创新理论与实践研讨会论文集[C];2011年
2 毛勇;;农业银行开展风险导向审计的探讨[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
3 何异;;关于国内XBRL研究的文献综述与启示[A];第六届(2011)中国管理学年会——会计与财务分会场论文集[C];2011年
4 刘东升;李新;;浅析企业财务风险管理[A];2011(昆明)中西部第四届有色金属工业发展论坛论文集[C];2011年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 毕学仁 中太恒投资控股有限责任公司;浅谈审计内部控制风险及其防范[N];廊坊日报;2010年
2 本报记者 陆星;06年报将披露内控评估报告[N];证券日报;2006年
3 本报记者  周松林;中国版的《萨—奥法案》[N];中国证券报;2006年
4 证券时报记者 黄婷;有效内控需要多方配合[N];证券时报;2006年
5 证券时报记者 黄婷;内控指引推动上市公司建立有效透明监督体制[N];证券时报;2006年
6 本报记者  王璐;中国版《萨-奥法案》推动上市公司建立有效透明监督体制[N];上海证券报;2006年
7 本报记者  王璐;良好内控制度的建立需要上市公司在实践中不断完善[N];上海证券报;2006年
8 本报记者  王璐;落实26条意见 规范上市公司内控[N];上海证券报;2006年
9 本报记者  周松林;年报应披露内控制度自我评估[N];中国证券报;2006年
10 本报记者  周松林;有效内控系统需多方配合[N];中国证券报;2006年
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 潘峰;现代风险导向的并购审计风险研究[D];北京交通大学;2013年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李浩媛;基于决策支持系统的内部控制风险评估研究[D];天津财经大学;2011年
2 党俊风;煤炭企业内部控制风险评估研究[D];黑龙江科技学院;2011年
3 钟媛;内部控制风险与审计收费的相关性研究[D];东北财经大学;2011年
4 魏巍;基于证据理论的汽车制造企业采购环节内部控制风险评价研究[D];合肥工业大学;2010年
5 邓肇华;FH公司内部控制风险度量的研究[D];华南理工大学;2013年
6 何芳;基于组织架构的内部控制风险及防范研究[D];华中科技大学;2011年
7 张敬;铁通陕西分公司内部控制系统研究[D];西北大学;2008年
8 柳志强;ERP环境下会计信息系统内部控制研究[D];首都经济贸易大学;2008年
9 庞军;内部控制风险与审计定价相关性研究[D];安徽财经大学;2012年
10 徐光德;内部控制风险与审计定价相关性研究[D];西南财经大学;2011年
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