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《沈阳理工大学》 2010年
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风险导向审计模式下的审计风险应对研究

黄钢  
【摘要】:20世纪80年代以来,随着全球经济一体化和信息化的发展,企业经营环境日益复杂多变,企业经营失败和财务报表舞弊屡屡发生,注册会计师的执业环境发生了巨大变化,审计风险不断增大。而与此同时,审计服务市场的竞争日趋激烈,这要求会计师事务所在增加审计服务的价值同时,降低审计成本。在此背景下,国际上各大会计师事务所和学术界开始研究新的审计方法,以应对不断增加的审计风险,风险导向审计应运而生。风险导向审计显著特点就是:它立足于对审计风险进行系统的分析和评价,并以此作为出发点,制定与企业状况相适应的多样化的审计策略和审计计划,将风险的考虑贯穿于整个审计过程。然而,进入21世纪,率先倡导风险导向审计的全球五大会计师事务所却纷纷卷入丑闻之中,安达信事务所甚至因此而破产,注册会计师的法律风险日益突出,可见风险导向审计模式有待进一步改进和完善。审计风险是风险导向审计研究的核心,导向指标是风险导向审计的出发点,风险应对是制定审计计划的依据,正确理解和运用审计风险模型,确定合理的审计导向,对完善风险导向审计模式,应对审计风险有重要作用。 论文首先简要介绍现代风险导向审计模式中的审计“模式”、“导向”、“审计风险”等相关概念,并对这些概念进行分析,从而为下文论述提供理论基础;然后论文从分析审计风险模式的演进出发,论述了风险导向审计产生的动因,同时介绍了风险导向审计在我国应用的现状及存在的问题,方便笔者在随后展开自己的观点;第三部分对审计风险进行了层次分析,深刻剖析审计风险应具有要素,通过分析评价了现有的审计险模型,构建广义的审计风险模型,为风险导向审计模式提供新的导向;第四部分,笔者根据已构建的广义审计风险模型提供的审计导向,提出审计风险应对的策略;最后,论文通过案例透视我国审计实务中存在的风险应对问题并提出完善我国风险导向审计模式风险应对的人建议。
【学位授予单位】:沈阳理工大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F239.43

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
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【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 周家才;试论审计风险概念及审计风险模型的重建[J];财经问题研究;2002年06期
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中国硕士学位论文全文数据库 前1条
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【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
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2 王素梅;中美政府绩效审计比较研究[D];武汉大学;2010年
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5 易玄;不完备审计契约的缔结与履行机制研究[D];中南大学;2010年
6 朱江;财政科技资金绩效审计研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
7 吉伟莉;注册会计师执业责任鉴定机制研究[D];江西财经大学;2011年
8 苗连琦;公共经济权力审计监控机理研究[D];西南财经大学;2011年
9 陈洪顺;基于商业智能的财务审计信息系统研究[D];山东大学;2011年
10 马莉;论审计师行业专长及其对审计质量的影响[D];东北财经大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 陈梦冉;宪政视域下我国国家审计法律问题研究[D];山东科技大学;2010年
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【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前4条
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【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 徐珊;经理股票期权及其会计问题研究[D];厦门大学;2001年
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【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国重要报纸全文数据库 前10条
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4 董凯军;现代风险导向审计在我国注册会计师审计行业的应用研究[D];吉林财经大学;2010年
5 彭剑锋;我国实施现代风险导向审计面临的问题与对策[D];东北大学;2008年
6 徐欣;我国应用现代风险导向审计模式的背景分析[D];东北大学;2007年
7 葛瞳;中国人民银行风险导向审计流程研究[D];西北大学;2011年
8 岳富贵;信息化环境下国有商业银行开展风险导向审计研究[D];兰州大学;2012年
9 许丽丽;风险导向审计模式确立前后我国审计市场行为、结构和效率的比较[D];浙江大学;2013年
10 蒋喆;风险导向审计及在我国运用的研究[D];江西财经大学;2004年
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