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《大连海事大学》 2019年
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豆粕衍生品在A公司采购成本控制中的应用研究

张馨文  
【摘要】:2017年3月31日,大连商品交易所正式挂牌交易豆粕期权合约,标志着国内期货市场进入期权时代。豆粕期权合约的上市是大宗商品衍生金融工具由单一的期货工具向期货和期权二元并举转变的开端。与期货合约相比,期权合约存在制度上的比较优势,与此同时,也对期权市场参与主体提出了更高的要求,带来了更高的挑战。自2000年7月17日豆粕期货合约上市以来,豆粕现货市场经受住了多次极端市场事件所带来的不利冲击的考验,依然运行平稳,因此,豆粕期权作为新的衍生品工具种类,预期也将平稳运行。豆粕作为大豆产业链的伴生品和重要的植物蛋白饲料来源,涉及的细分行业较广,市场的信息传导链条较长。为考察新生事物豆粕期权的上市对豆粕关联产业链的影响,本文考察了豆粕期货和豆粕期权的上市运行情况,通过统计检验探索豆粕期权对豆粕衍生金融工具体系的细微影响。现货企业作为大宗商品的重要市场参与主体,在原材料采购成本控制中的套期保值行为主要在豆粕期货和豆粕期权二者之间进行权衡。由此,本文立足于饲料行业,以A公司为例,对比分析了豆粕期权优于豆粕期货的应用,以期为现货企业采用豆粕期权优化采购成本控制提供具有实践意义的参考。文章通过阐述理论,提出研究方法和思路,为实证研究提供科学依据。本文在立足于相关研究成果的基础上,以豆粕期权在饲料企业的采购成本控制作为切入点展开论述。首先,介绍了大商所豆粕衍生品发展及行业应用现状,阐述了大商所豆粕期货上市交易情况、引入豆粕期权的背景及豆粕期权的上市交易现状。然后,分析A公司采购成本控制现状和引入套期保值工具后采购成本控制水平的提升,通过对A公司开展套期保值业务的模式、采用豆粕期货和豆粕期权的套期保值效应分析,得出豆粕期权在饲料企业原材料采购的财务成本、套期保值策略和效应等方面存在比较优势,合理地运用豆粕期权将为饲料企业的原材料采购成本控制带来优化效应。
【学位授予单位】:大连海事大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2019
【分类号】:F324.6;F302.6

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