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《大连海事大学》 2009年
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跨国资产证券化法律问题研究

刘少林  
【摘要】: 资产证券化起源于美国,它是一种依托能够产生稳定现金流的资产,通过以风险隔离为核心的结构安排,在资产未来风险较为确定的基础上发行证券的融资活动,目前已在世界范围内得到广泛运用。资产证券化的继受国在引入此项融资技术之初为了克服国内法律障碍,同时为了充分利用各国法律制度的比较优势,构建最佳交易结构,实现利益最大化,往往选择资产证券化的跨国操作。 本文围绕跨国资产证券化这一核心,在对跨国资产证券化概念、动因、基本运作介绍的基础上,通过对SPV的构建、资产转让、税收以及监管等法律问题的研究,结合国际立法实践和我国目前关于资产证券化的立法现状,对我国开展跨国资产证券化运作提出立法完善建议。 论文由前言、正文和结论构成。 前言阐述本文的写作目的及意义,简要分析目前国内外对跨国资产证券化法律问题的研究现状,并对论文采取的研究方法加以介绍。 正文分六章。 第1章“跨国资产证券化概述”,本章对跨国资产证券化的概念加以界定,并对其发展动因加以分析,最后详细介绍其运作流程。 第2章“跨国资产证券化中SPV的设立”,本章是对SPV设立的相关法律问题的介绍和分析,包括SPV设立区域的选择、SPV的三种组织形式以及SPV的破产隔离等问题。 第3章“跨国资产证券化中资产的跨国转移”,本章论述跨国资产证券化中的资产转让问题,首先对可转让资产进行定性,之后探讨真实销售的形式及判断标准,最后是有关资产转让的法律规制。 第4章“跨国资产证券化的税收问题”,本章针对跨国资产证券化中的税收问题,从发起人、SPV和投资人三个不同主体的角度分别阐述其所涉及的税种以及相关法律问题。 第5章“跨国资产证券化的监管”,本章是对跨国资产证券化法律监管相关问题的论述,包括对银行的监管、对SPV的监管以及外汇监管等问题。 第6章“我国跨国资产证券化的法律规制”,本章探讨了我国跨国资产证券化的法律规制,首先分析了我国跨国资产证券化的发展现状及其发展意义,之后对我国开展跨国资产证券化面临的法律问题加以研究,最后提出了相应的立法完善建议。 文章的结尾部分得出以下结论:我国应尽快改进和完善跨国资产证券化的相关立法,从SPV的设立、资产转让、税收、风险监管等多方面为跨国资产证券化的顺利开展提供良好的制度支撑,使跨国资产证券化在我国获得更广泛的适用,以促进我国金融市场的健康发展。
【学位授予单位】:大连海事大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2009
【分类号】:D922.287

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