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《辽宁师范大学》 2010年
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基于COSO报告的企业内部控制体系研究

李爽诗  
【摘要】: 企业内部控制和风险管理作为现代管理的一种重要监控手段和理论方法,对强化企业内部管理,防范、控制各种风险,确保会计信息质量准确,确保投资者利益具有重要的意义。纵观多年来年来国内各种财务舞弊案件的发生和金融海啸的蔓延,内部失控、风险管理失效难辞其咎。所以,完善中国企业内部控制制度建设,提高企业的风险管理水平,已成为当务之急。 本文在借鉴国外内部控制理论研究与实践的基础上,介绍了内部控制和风险管理的基本理论,并以某商业企业为案例,在分析案例的基础上,指出了我国企业内部控制存在的问题,并提出了完善我国企业内部控制制度建设的对策和建议。 本文分为五部分,第一部分为引言,主要介绍了本文的研究背景、研究意义、研究目的和国内外研究现状。 第二部分首先介绍了内部控制的内涵及其理论发展,其次重点分析了COSO新报告,最后将COSO新旧报告进行了对比分析,并阐述了企业风险管理与内部控制的内在联系。 第三部分通过了解某商业企业内控现状来分析我国企业内部控制问题,该部分先以某商业企业为案例,介绍了商业企业的基本概况,以企业风险管理整合框架为理论依据,对商业企业内部控制现状进行分析,并指出该企业内部存在的问题,然后从该企业内部控制问题揭露我国企业内部控制制度和风险管理水平存在的主要问题。 第四部分通过以上分析来提出我国内部控制存在的问题及其根源,该部分提出了我国企业内部控制存在的问题如:企业管理层对内部控制制度不够重视;会计责权分工不明确;没有建立有效的信息系统和沟通方式;企业员工风险意识薄弱等主要存在的问题。第五部分在此基础上,针对企业内部控制存在的问题提出了解决我国企业内部控制现存问题的对策和建议。 最后为结束语,该部分对全文主要内容和观点进行了总结。
【学位授予单位】:辽宁师范大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F272

知网文化
【引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前6条
1 张翔;预付卡公司运营风险内部控制设计与应用[D];中国地质大学(北京);2012年
2 高阳;龙建路桥集团内控体系构建研究[D];黑龙江大学;2011年
3 胡新菂;吴江市国有资产监管制度创新研究[D];华东理工大学;2011年
4 蔡红林;中小型服务企业内部控制研究[D];中央民族大学;2012年
5 张利艳;XJKG股份有限公司内部财务控制的研究[D];西北大学;2012年
6 朱明粉;基于反倾销应对的企业内部控制体系研究[D];中南林业科技大学;2013年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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3 姜海军;李雪松;;内部控制与风险管理[J];技术经济与管理研究;2006年02期
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中国硕士学位论文全文数据库 前2条
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【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 张艳艳;;构建中国电信转型新时期下的财务新思维初探[A];2010年度中国总会计师优秀论文选[C];2011年
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10 李永忠;;内控制度在医院管理应用中的探讨[A];湖南省卫生经济学会第四届理事会第八次会议暨第二十三次学术年会专辑[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 黄寿昌;科层制组织内部控制研究[D];南京大学;2011年
2 刘登佐;创意经济风险管理研究[D];中南大学;2010年
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8 宋仕杰;企业内部监督模式研究[D];西南财经大学;2011年
9 张佩;中国企业年金全面风险管理研究[D];西南财经大学;2010年
10 周继军;企业内部控制与管理者代理问题研究[D];华中科技大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
2 贾顺;基于ERM框架的我国企业内部控制评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
3 王永干;云药集团风险评估体系研究[D];大连理工大学;2010年
4 王永茂;沈阳工程技术处内控的构建研究[D];大连理工大学;2010年
5 侯剑;ABC(集团)股份有限公司内控体系建设研究[D];大连理工大学;2010年
6 孙旻;基于ERM的企业环境管理体系的设计及应用[D];中国海洋大学;2010年
7 许彩燕;基于价值管理的企业风险管理框架研究[D];中国海洋大学;2010年
8 赵爽;基于利益相关者理论的企业控制体系研究[D];中国海洋大学;2010年
9 李森林;医院内部会计控制的研究[D];湘潭大学;2010年
10 袁湘龙;湖工大后勤财务内控及其优化设计[D];湘潭大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 宋玉恒;;完善成本控制体系 提高施工企业效益[J];安装;2007年10期
2 朱立奎;;政府在制度创新中的角色定位[J];安阳工学院学报;2002年03期
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中国重要会议论文全文数据库 前3条
1 丁海芳;渠光辉;杜建君;;关于世界城市的回眸与展望[A];建设世界城市提高首都软实力——2010北京文化论坛文集[C];2010年
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中国重要报纸全文数据库 前5条
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
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4 邓蕾;中国集装箱港口企业生产率测度研究[D];重庆大学;2010年
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6 严敏;工程咨询企业组织运行机制创新路径研究[D];天津大学;2010年
7 张连怀;中国股份制商业银行竞争力研究[D];西南财经大学;2005年
8 吴民平;美国337条款法律研究[D];华东政法大学;2008年
9 王桂莲;基于现代系统思考的企业内部控制创新研究[D];吉林大学;2008年
10 章迪诚;中国国有企业改革的制度变迁研究[D];复旦大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 吴欢;注册会计师财务报表审计中对企业内部控制的审计研究[D];长春理工大学;2010年
2 周枫钧;国有控股公司工程项目管理研究[D];郑州大学;2010年
3 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
4 王长柱;HE公司产权结构多元化及保障措施研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
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6 王永茂;沈阳工程技术处内控的构建研究[D];大连理工大学;2010年
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9 李森林;医院内部会计控制的研究[D];湘潭大学;2010年
10 袁湘龙;湖工大后勤财务内控及其优化设计[D];湘潭大学;2010年
【二级引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 干战丰;宁波同三建设集团内部控制优化设计研究[D];长沙理工大学;2013年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 牛炳昆;王丽;于香梅;;浅议物业管理风险防范[J];商业研究;2006年07期
2 来扬 ,余呈先;企业风险管理体系构建策略初探[J];当代经济;2004年04期
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5 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期
6 刘玉廷;关于会计中国特色问题的思考[J];会计研究;2000年08期
7 朱荣恩;建立和完善内部控制的思考[J];会计研究;2001年01期
8 阎达五,杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期
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中国重要报纸全文数据库 前1条
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【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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6 孙晓东;;传媒企业如何做好内控评审工作[J];青年记者;2008年11期
7 向自力;;金融危机背景下企业内部控制与风险管理浅析[J];中国集体经济;2010年27期
8 刘淑荣;;风险管理视角下的民营企业内部控制研究[J];中国乡镇企业会计;2010年08期
9 李万林,刘德义;森工企业内部控制的现状及对策[J];林业财务与会计;2003年07期
10 赵福忱;我国企业会计控制现状及对策[J];中国科技信息;2005年11期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 王桂莲;;基于现代系统思考的企业内部控制创新研究[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
2 王爱群;;信息——企业内部控制的本原——基于制度经济学视角[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
3 任伟琴;;后萨奥时期电信企业内部控制的持续优化[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
4 蒙文翰;曾繁荣;;信息化环境下企业内部控制体系探析[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
5 魏金鹏;;浅议施工企业内部控制建设[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年
6 刘晓波;;浅析民营企业内部控制存在的问题与对策[A];2010年度中国总会计师优秀论文选[C];2011年
7 中国建设银行武汉审计分部课题组;;充分发挥商业银行内部审计职能 协助管理层实施《企业内部控制基本规范》[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
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9 张初础;金银助;周建斌;刘红生;董文娟;;金融企业内部控制评价体系的思考与实践[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
10 李小明;王辉;王长敏;;浅析核电企业内部审计如何促进企业内部控制[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
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1 河金;《企业内部控制基本规范》的指导价值(下)[N];中国旅游报;2009年
2 深圳市笔克投资发展有限公司安化分公司 覃江华;中小景区如何建立良好的企业内部控制系统[N];中国旅游报;2009年
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4 山东济宁盛泰房地产开发有限公司 杨淑红;浅论企业内部控制目标[N];联合日报;2009年
5 付海鹏 山西焦煤西山建筑矿建分公司;优化企业内部控制环境的对策与措施[N];山西政协报;2009年
6 市投资集团财务总监 赵琦;实行企业内部控制配套指引 全面提升企业管理水平[N];焦作日报;2010年
7 记者 巴家伟;企业内部控制规范体系 建设工作会议昨日举行[N];大连日报;2010年
8 记者 卢海;我省举办《企业内部控制配套指引》宣传座谈会[N];青海日报;2010年
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10 记者赵慧;上海着力推进企业内部控制体系落地[N];中国会计报;2011年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 张敏敏;制造业企业内部控制研究[D];中国矿业大学(北京);2010年
2 张子英;我国电信企业内部控制研究[D];山东大学;2013年
3 赵爽;利益相关者视角的企业内部控制体系研究[D];中国海洋大学;2013年
4 陈莉;基于COSO理论的新型农村合作医疗内部控制模式研究[D];华中科技大学;2011年
5 白玮;国有资本财务监管框架下的国有企业内部控制研究[D];天津大学;2007年
6 杭兰平;基于COSO理念的企业体育营销风险管理研究[D];西北大学;2011年
7 吴寿元;企业内部控制审计研究[D];财政部财政科学研究所;2012年
8 金建平;城市燃气企业风险管理研究[D];天津大学;2011年
9 刘霄仑;基于COSO与Basel体系并行实施背景下的中国商业银行内部控制研究[D];南开大学;2012年
10 谢晓燕;企业内部控制审计研究[D];内蒙古农业大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李爽诗;基于COSO报告的企业内部控制体系研究[D];辽宁师范大学;2010年
2 张勇;我国民营医药企业内部控制研究[D];西南财经大学;2012年
3 龙燕琳;基于IFS的交通企业内部控制能力测评研究[D];华南理工大学;2013年
4 马赛;战略风险管理型的企业内部控制问题研究[D];安徽财经大学;2013年
5 钟雪飞;企业内部控制研究[D];首都经济贸易大学;2010年
6 张曼;我国企业内部控制问题的研究[D];首都经济贸易大学;2010年
7 尹夕阳;企业内部控制框架体系研究[D];湖南大学;2010年
8 马伟光;企业内部控制若干问题研究[D];辽宁师范大学;2011年
9 姚丽;我国企业内部控制的研究[D];首都经济贸易大学;2011年
10 亓斐;《企业内部控制基本规范》实施情况调查研究[D];东北财经大学;2011年
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