收藏本站
《东北财经大学》 2010年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

我国上市公司内部控制问题研究

赵宇  
【摘要】:在经济一体化的推动下,各国资本市场均在加速发展,与此同时,一系列因内部控制失效而导致的欺诈和舞弊案件接连爆发,从美国的世通,安然事件到我国的中航油,银广夏,这些案件的发生,让人们意识到了内部控制对于上市公司的重要性。很多国家均已颁布实施了与企业内部控制相关的法案,中外内部控制体系日趋成熟。2008年6月28日,我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。2010年4月26日财政部等五部委又发布了《企业内部控制配套指引》,配套指引由应用指引、评价指引和审计指引三部分构成,其中应用指引又由组织架构、发展战略、人力资源等21项具体的指引组成,为我国上市公司内部控制的具体实施提供了指南,标志着我国企业内部控制规范体系基本建成。根据五部委所规定的配套指引实施时间:在境内外同时上市的公司需要在2011年1月1日起首先执行,在沪深两市上市的公司自2012年1月1日起执行,建立健全内部控制逐步提上了我国上市公司的日程。 本文以山东九发食用菌股份有限公司(简称“九发股份”)为案例,对我国上市公司内部控制存在的问题进行了研究。首先,引入九发股份案例,从控制环境、风险评估、控制活动、内外监控四个方面综合分析了九发股份的内部控制。其次,从特殊到一般,总结分析了我国上市公司内部控制在内部环境、风险评估、控制活动、内外监督等方面存在的问题。最后,根据我国企业内部控制基本规范和配套指引,结合九发股份案例,提出建立健全我国上市公司内部控制的相关建议,以使上市公司能够在激烈的竞争中更好的发展,为国民经济的发展做出更大的贡献。 本文的贡献在于在阅读大量文献的基础上结合九发股份的案例,分析总结了我国上市公司内部控制存在的问题,进而结合我国企业内部控制基本规范和配套指引提出相关建议。
【学位授予单位】:东北财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F275

手机知网App
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前6条
1 陈文铭;;企业的内部控制与内部审计相关问题探讨——兼论《萨班斯—奥克斯利法案》对我国的启示[J];东北财经大学学报;2007年02期
2 杨雄胜;;内部控制理论面临的困境及其出路[J];会计研究;2006年02期
3 金彧昉;李若山;徐明磊;;COSO报告下的内部控制新发展——从中航油事件看企业风险管理[J];会计研究;2005年02期
4 刘静;李竹梅;;内部控制环境的探讨[J];会计研究;2005年02期
5 陈汉文;吴益兵;李荣;徐臻真;;萨班斯法案404条款:后续进展[J];会计研究;2005年02期
6 陈志斌;问责机制与内部控制制度的有效实施[J];会计研究;2004年07期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 官峰;内部控制理论若干问题研究[D];西南财经大学;2007年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 毛敏;风险管理框架下内部审计职业化的发展策略[J];财会通讯(学术版);2004年12期
2 李正;论风险管理综合框架对我国的借鉴意义[J];财会通讯(学术版);2005年10期
3 杨书怀;;全面风险管理框架与内部控制整体框架的比较分析[J];财会通讯(学术版);2005年11期
4 戴磊;;基于风险的预算管理研究[J];财会通讯(学术版);2005年11期
5 毛敏;;美国财务报告内部控制审计的最新发展及启示[J];财会通讯(学术版);2006年01期
6 倪慧萍;;内部审计模式的历史演进及其动因分析[J];财会通讯(学术版);2006年08期
7 李玲;陈任武;;风险导向内部审计在现代企业中的作用分析——兼论风险导向内部审计的特点[J];财会通讯(学术版);2006年12期
8 余中福;乐颍艺;陈晓宇;;上市公司治理结构问题及其规范研究[J];财会通讯(学术版);2007年01期
9 李泱;王震强;;解析企业内部控制制度的执行——以费用监控制度为例[J];财会通讯(综合版);2006年02期
10 吴选作;;企业风险管理和平衡计分卡的整合分析[J];财会通讯(综合版);2006年07期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 于顺安;;企业经营风险管理浅议[A];节能环保 和谐发展——2007中国科协年会论文集(一)[C];2007年
2 陈静然;;信息系统环境下的内部控制[A];全国第十届企业信息化与工业工程学术年会论文集[C];2006年
3 王立群;;加强内部控制 确保国有资本安全退出[A];中国会计学会高等工科院校分会2005年学术年会暨第十二届年会论文集[C];2005年
4 唐长寿;;内部审计质量控制研究报告[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
5 教育部财务司风险管理审计课题组;;高校校办企业改制的风险管理与内部审计[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
6 陈丽贤;朱锦余;;风险管理框架在企业防范舞弊中的应用[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
7 马占丽;;加强内部控制在防范舞弊中的重要作用[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
8 赵蓉斌;冯燕林;;完善企业内部控制建设探索防范内控风险新途径[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
9 李秀莲;贝洪俊;潘仙珠;;以风险管理为导向的内部审计模式框架研究[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
10 朱锦余;江磊;;企业风险管理中存在的道德风险及其应对策略[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
2 杨雄胜;内部控制发展问题研究[D];东北财经大学;2005年
3 周永生;基于内部诱因的企业危机预警评价系统构建研究[D];中南大学;2005年
4 杨永淼;中国注册会计师服务业产业组织研究[D];山东农业大学;2006年
5 任成锋;油田产能建设项目优化评价模型与控制管理研究[D];哈尔滨工程大学;2006年
6 宋夏云;国家审计目标及实现机制研究[D];上海财经大学;2006年
7 黎代福;商业银行全面风险管理[D];厦门大学;2006年
8 邹健;社会主义政治文明中的党政领导干部问责制研究[D];中共中央党校;2007年
9 田西杰;基于资源观的企业集团财务控制研究[D];辽宁大学;2007年
10 王德武;中国上市公司治理的有效性评价研究[D];辽宁大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 金巍锋;万容包装内部会计控制体系建立与实施策略研究[D];中南大学;2005年
2 姜霞;股权分置改革与公司治理的优化[D];武汉理工大学;2007年
3 杨英;我国企业内部控制环境研究[D];河海大学;2005年
4 丁玉书;企业财务活动中的风险管理问题研究[D];吉林大学;2004年
5 赵琰;上市公司内部控制鉴证研究[D];东北财经大学;2005年
6 方其澎;国有商业银行内部控制研究[D];四川大学;2005年
7 罗东升;会计电算化对企业内部控制审计的影响及对策[D];四川大学;2005年
8 蒋苏月;内部控制理论在工程项目管理中的应用研究[D];江苏大学;2005年
9 张硕;国有控股公司运营与监管模式研究[D];中国海洋大学;2005年
10 李莉;全面审计风险管理研究[D];湘潭大学;2005年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 于成华,武敬伟;试论我国内部控制的现状及对策[J];商业研究;2004年12期
2 谷祺,于东智;公司治理、董事会行为与经营绩效[J];财经问题研究;2001年01期
3 戴彦;汪艳;;内部控制本原的经济学思考[J];财会通讯(综合版);2005年12期
4 牛成喆;李宜静;吴生智;;我国内部会计控制研究概要[J];财会月刊;2006年33期
5 蔡宁,梁丽珍;公司治理与财务舞弊关系的经验分析[J];财经理论与实践;2003年06期
6 薛祖云,黄彤;董事会、监事会制度特征与会计信息质量——来自中国资本市场的经验分析[J];财经理论与实践;2004年04期
7 林钟高;王书珍;;论内部控制与企业价值[J];财贸研究;2006年05期
8 吴淑琨;股权结构与公司绩效的U型关系研究——1997~2000年上市公司的实证研究[J];中国工业经济;2002年01期
9 李维安;王守志;王世权;;大股东股权竞争与监事会治理——基于中国上市公司的实证分析[J];经济社会体制比较;2006年03期
10 于东智,池国华;董事会规模、稳定性与公司绩效:理论与经验分析[J];经济研究;2004年04期
中国博士学位论文全文数据库 前3条
1 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
2 杨雄胜;内部控制发展问题研究[D];东北财经大学;2005年
3 张宜霞;企业内部控制论[D];东北财经大学;2005年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 黄新建;;中国上市公司财务舞弊方式及对策研究[J];经济经纬;2006年04期
2 黄新建;吴江;付利;;治理中国上市公司财务舞弊行为的对策研究[J];生产力研究;2007年15期
3 包贵萍;;关于加强上市公司担保业务内部控制的探讨[J];金融经济;2007年22期
4 王延军;;如何完善上市公司的内部审计[J];山西财经大学学报;2008年S1期
5 张馨艺;;上市公司如何实现内部控制? 萨班斯—奥克斯利法案404条款实施效果分析[J];WTO经济导刊;2006年09期
6 李秀彬;蒋文春;;上市公司内部控制审计初探[J];企业家天地(理论版);2010年11期
7 李荣梅;完善上市公司内部控制评价的思考[J];中国审计;2002年12期
8 杨元顶;;完善企业内控建设 提高会计信息质量[J];财政监督;2008年10期
9 李静;;上市公司对财务会计报告编制的内部控制[J];财政监督;2008年04期
10 蒋宗传;我国上市公司内部控制制度探讨[J];交通财会;2004年11期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 祝捷;姜婧婧;;辽宁省上市公司内部控制信息披露研究[A];第八届沈阳科学学术年会论文集[C];2011年
2 曹建新;王春丽;;中国上市公司内部控制有效性影响因素的实证研究——以2007年A股上市公司为样本[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
3 唐昌明;;上市公司的全面风险管理及内部审计在风险管理中的作用[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
4 葛长银;夏晓慧;孙游;;基于行为的“3+1”内部控制体系创建[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
5 叶陈刚;翟健勇;;海外上市电信企业内部控制体系研究——以中国网络通信集团公司内部控制为例[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
6 徐阳;;关于日本企业会计信息的治理及内部控制[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
7 樊子君;金花妍;;韩国内部控制研究——兼谈我国内部控制规范的完善[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
8 瞿旭;李明;杨丹;叶建明;;上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
9 邓德强;;内部控制信息质量的层次结构模型与应用:基于投资者需求的视角[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年
10 谢刚;谭宪才;;内部控制咨询中的公司治理问题研究[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 编译 类婧婧;COSO公布小型上市公司内控指南[N];财会信报;2005年
2 证券时报记者  黄婷;沪市上市公司内控指引7月起施行[N];证券时报;2006年
3 王炜;内控的价值[N];中国会计报;2011年
4 记者 纳兰;上市公司内部控制整体水平偏低[N];财会信报;2010年
5 河北物产企业(集团)公司 朱天硕;上市公司内部控制若干问题的探讨[N];现代物流报;2010年
6 朱天硕 胡艳茵 河北物产企业(集团)公司;上市公司内部控制建设若干问题的探讨[N];河北经济日报;2010年
7 记者 叶勇;福成五丰拟聘两会计所分别审计财务和内控[N];上海证券报;2011年
8 记者 卜海涛;云南掀起贯彻实施企业内控高潮[N];中国会计报;2010年
9 肖小飞;完善内控提高会计信息质量[N];财会信报;2006年
10 吴君强;公司内控要套“紧箍咒”[N];中华工商时报;2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 吴国萍;上市公司信息披露违规问题研究[D];吉林大学;2008年
2 杨玉凤;上市公司内部控制信息披露研究[D];中国矿业大学;2009年
3 王文杰;上市公司内部控制信息披露质量研究[D];东北财经大学;2011年
4 陈琨;上市公司财务透明度研究[D];西南财经大学;2006年
5 司茹;上市公司财务报告舞弊问题研究[D];辽宁大学;2007年
6 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
7 吴益兵;内部控制鉴证:动机、价值相关性与内控效率[D];复旦大学;2010年
8 戴文涛;企业内部控制评价指数及其应用研究[D];东北财经大学;2011年
9 赵建凤;上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究[D];首都经济贸易大学;2013年
10 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 宋明华;我国上市公司内部控制应用研究[D];山西财经大学;2011年
2 邢梅;上市公司内部控制及其评价研究[D];首都经济贸易大学;2010年
3 赵宇;我国上市公司内部控制问题研究[D];东北财经大学;2010年
4 周佳琦;《萨班斯——奥克斯利法案》对我国上市公司内部控制的影响研究[D];黑龙江大学;2010年
5 王造鸿;上市公司内部控制自我评价问题研究[D];东北师范大学;2010年
6 王锐佳;东北地区上市公司内部控制信息披露现状分析[D];东北师范大学;2010年
7 刘贞;我国上市公司内部控制鉴证报告自愿性披露影响因素研究[D];广东商学院;2011年
8 石文伶;我国上市公司报告中内部控制信息披露研究[D];河北大学;2011年
9 徐麦;上市公司内部控制信息披露研究[D];东北财经大学;2010年
10 杨燕;完善上市公司内部控制信息披露的法律建议[D];中国政法大学;2011年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026