收藏本站
《东北财经大学》 2011年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

上市公司内部控制信息披露质量研究

王文杰  
【摘要】:英国著名历史学家汤因比曾说过:“一个国家乃至一个民族,其衰亡往往是从内部开始的,外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”企业的兴衰存亡亦是如此。从美国2001年发生的安然事件到2008年波及全球的金融危机,一系列惨痛的公司经营失败事件映射出企业内部控制失控的踪迹,全世界范围从2002年开始对上市公司内部控制的监管不断增强,在全球资本市场上掀起了加强公司内部控制的浪潮。 美国2002年颁布的《萨班斯——奥克斯利法案》的第302和404条款对上市公司高级管理层提出了对企业内部控制有效性进行自我评价、应聘请注册会计师对内部控制评价报告进行审计的强制要求,并按照上市公司的类型和规模分类逐步推进,强化对上市公司内部控制的监管。欧洲、日本和澳洲分别在资本市场监管法规中对上市公司内部控制监管提出了详细的要求。2008年5月和2010年4月,我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》为企业内部控制的设计与运行以及开展内部控制有效性的自我评价提供了强有力依据,同时也成为会计师事务所进行内部控制审计的基础标准。 实践证明——一家有投资价值的公司不仅要有良好的经营业绩和发展前景,还必须拥有完整、合理、有效的内部控制系统。上市公司所披露的内部控制信息的质量,不仅反映其自身是否己经建立完善的内部控制系统和对信息披露责任的认识,更影响投资者、债权人以及监管者的判断与决策。因此,本文拟对我国上市公司内部控制信息披露质量相关问题展开研究,全文共由8章组成。 第1章:绪论。主要介绍本文的研究背景与意义、研究内容与方法、可能的创新以及文献综述。其中文献综述分别对国外文献和国内文献进行了收集和梳理,并在此基础上进行了文献述评。 第2章:内部控制信息披露基本理论。首先,对内部控制和内部控制信息披露的概念进行多角度、多层次的分析,在此基础上提出笔者自己的解释并界定其范畴。然后,以经济学理论为支撑,分别从有效市场假设理论、委托代理理论、信息不对称理论和信号传递理论进行了理论阐述,为全文对内部控制信息披露质量的研究奠定了理论基础。 第3章:内部控制信息披露制度的国际比较。通过对美国、英国、欧盟、加拿大、日本等内部控制与公司治理效果相对较好的国家和地区的上市公司内部控制信息披露制度进行介绍,在此基础上通过与我国内部控制信息披露制度进行比较,从而得出对我国相关监管制度的借鉴和启示。 第4章:内部控制信息披露质量指标体系的构建。按照“合规性、可靠性、充分性、实质重于形式”的原则从公司内部控制自我评价和会计师事务所内部控制审计两个方面来进行内部控制信息披露质量指标的设定,并通过具体的定量方法——层次分析法,来构建内部控制信息披露质量指标体系并对上市公司内部控制信息披露质量进行综合分析与评价。 第5章:内部控制信息披露质量的影响因素。将笔者构建的内部控制信息披露质量指数作为研究内部控制信息披露质量影响因素的被解释变量,并从公司治理结构和公司特征两方面出发,尽可能地将影响内部控制信息披露质量的可能因素作为解释变量,利用资本市场数据将其对内部控制信息披露质量的影响予以验证。 第6章:内部控制信息披露质量与公司绩效。本章着重从上市公司的视角出发,检验内部控制信息披露质量与公司绩效之间的相关关系,从而一定程度反映上市公司内部控制信息披露的经济后果。笔者选用托宾Q值作为衡量公司绩效的指标,通过建立模型来探究解释变量与被解释变量之间的关系。 第7章:优化内部控制信息披露质量的制度建议。针对我国上市公司内部控制信息披露质量不高的现状,考虑内部控制信息披露质量的影响因素以及经济后果,从政府监管、行业监督、企业自律三方面提出逐步完善内部控制信息披露制度,提高上市公司内部控制信息披露质量的制度安排和相应的研究建议。 第8章:结论与展望。本章对全文的实证分析结果进行了全面归纳和总结,并结合我国内部控制信息披露质量现状,提出了改善内部控制信息披露质量的政策建议,最后对本文在研究过程中存在的不足进行了说明,并提出今后进一步研究的努力方向。 综上,本文通过对上市公司内部控制信息披露质量进行研究,重点分析了内部控制信息披露质量现状与影响因素和公司绩效之间的关系,通过完善上市公司内部控制信息披露机制,从而提高上市公司内部控制信息披露质量,并增强资本市场的信息透明度,促进资源的有效配置和合理流动,以建立更加完善、健康和可持续发展的资本市场,这将对我国资本市场的建设与发展具有一定的理论意义和现实价值。
【学位授予单位】:东北财经大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:F233;F832.51

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前4条
1 邓顺峰;;企业内部控制的风险管理机制探析[J];商业经济;2013年14期
2 张翠真;;上市公司内部控制制度问题研究[J];经济师;2013年12期
3 刘焱;;内部控制缺陷对债务期限结构的影响——基于上市公司2007~2011年的经验数据[J];企业经济;2014年01期
4 卢立芹;王东林;;治理结构与内部控制信息披露质量的实证研究[J];中国证券期货;2013年07期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 席龙胜;内部控制信息披露管制研究[D];中国海洋大学;2013年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 卓晓琳;内部控制缺陷披露的市场效应研究[D];南京理工大学;2013年
2 王梅菊;基于公司治理的我国上市公司内部控制信息披露研究[D];山东财经大学;2013年
3 赵旭;内部控制鉴证与财务报表审计质量的相关性研究[D];山东大学;2013年
4 孔宪宁;我国上市公司内部控制信息披露问题研究[D];吉林财经大学;2013年
5 张颖;上市公司内部控制信息披露质量影响因素研究[D];辽宁大学;2013年
6 符玉玺;我国采掘业上市公司内部控制信息披露问题研究[D];河南大学;2013年
7 任彦平;我国房地产上市公司内部控制信息披露质量研究[D];东北师范大学;2013年
8 孙艳辉;上市公司内部控制信息披露质量评价与影响因素实证研究[D];石家庄经济学院;2013年
9 吴秀兰;农业上市公司内部控制信息披露质量研究[D];安徽农业大学;2013年
10 张川;内部控制信息强制披露政策效果研究[D];内蒙古财经大学;2013年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 乔旭东;孙美华;巫升柱;;我国上市公司内部治理结构影响自愿披露水平的实证分析[J];财经论丛;2007年01期
2 方红星;孙翯;;强制披露规则下的内部控制信息披露——基于沪市上市公司2006年年报的实证研究[J];财经问题研究;2007年12期
3 殷枫;;上市公司自愿性信息披露和盈余业绩关系研究[J];财会通讯(学术版);2006年03期
4 秦冬梅;;上市公司年度报告内部控制信息披露探讨[J];财会通讯(学术版);2007年11期
5 裘宗舜 ,柯东昌;企业内部控制与会计信息质量的关系研究[J];财会通讯;2005年05期
6 李荣 ,吴益兵;美国财务呈报内部控制审计报告及其比较[J];财会通讯;2005年08期
7 陈蕾;;内部控制有效性的强制披露述评——英国的经验与启示[J];财会月刊;2005年30期
8 肖华芳;袁建国;;上市公司自愿性信息披露程度与公司特征的实证研究[J];财会月刊;2007年11期
9 李享;;我国内部控制信息披露政策演进评析[J];财会月刊;2007年34期
10 戴新华;张强;;我国上市银行内部控制信息披露的国际借鉴与路径选择[J];金融论坛;2006年08期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 周密;金治中;;内部控制制度制定的目标模式——政府与市场分析[J];阿坝师范高等专科学校学报;2006年01期
2 李晓玲;丁佳佳;;退市制度对上市公司盈余管理影响的实证研究[J];安徽大学学报(哲学社会科学版);2007年06期
3 丁春贵;曾小玲;;论企业管理当局会计政策选择行为的制约因素[J];安徽大学学报(哲学社会科学版);2008年04期
4 朱文武;;委托人与会计造假[J];安徽广播电视大学学报;2007年04期
5 荣幸;;上市公司会计信息披露[J];安徽电子信息职业技术学院学报;2010年06期
6 李跃中;;优先股、公司治理与产权结构效率[J];安徽农业大学学报(社会科学版);2006年01期
7 陈超;唐琰;李敏;;农业上市公司盈余管理研究[J];安徽农业科学;2007年06期
8 肖保全;施彬;李晓龙;;经济增长对耕地非农化的需求研究——以湖北省为例[J];安徽农业科学;2007年35期
9 程湛;罗华伟;季正韵;;基于因子分析法的农业上市公司盈利能力评价[J];安徽农业科学;2009年32期
10 邓永毅;周勇;;论我国西南地区烤烟产业对县域经济发展的贡献——基于重庆市酉阳县的实证分析[J];安徽农业科学;2010年15期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 谢晓燕;;内蒙古大中型企业内部控制监督检查的调查分析[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
2 宋绍清;张瑶;;基于公司治理视角的内部控制信息披露影响因素分析——来自中国A股市场的经验证据[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
3 王桂莲;;基于现代系统思考的企业内部控制创新研究[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
4 胡凯;;论法经济学的两条研究路径[A];2006年度(第四届)中国法经济学论坛会议论文集[C];2006年
5 陈言;;中小投资者保护、“隧道效应”与公司价值[A];2008年度(第六届)中国法经济学论坛论文集(上)[C];2008年
6 余劲松;梁红英;;立法导向、投资者诉讼与公司治理水平改善[A];2008年度(第六届)中国法经济学论坛论文集(下)[C];2008年
7 冯曦;周林彬;;公司法实施与公司绩效——基于中国上市公司的实证分析[A];2009年度(第七届)中国法经济学论坛论文集[C];2009年
8 曾斌;吴锦宇;;市场和政府监管权的比较实证分析——以中国证券市场为例[A];2011年(第九届)“中国法经济学论坛”论文集[C];2011年
9 王德武;赵玥;;基于资本利益相关者视角的企业社会责任研究[A];科技创新与产业发展(B卷)——第七届沈阳科学学术年会暨浑南高新技术产业发展论坛文集[C];2010年
10 崔学刚;赵颖囡;;批发零售企业独立董事背景与会计信息质量[A];“2009年北京批发论坛”论文集[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 董慧群;代建制项目风险预警管理研究[D];辽宁工程技术大学;2010年
2 姜海光;国有控股企业所有权边界与财务战略取向[D];中国海洋大学;2010年
3 梁媛;国有资产境外投资风险生成机理与治理机制研究[D];湖南大学;2010年
4 邓红平;网络会计信息披露真实度评价及影响因素研究[D];华中科技大学;2010年
5 李国栋;董事会职能影响企业多元化经营绩效的实证研究[D];南开大学;2010年
6 周杰;公司治理对归核化战略决策及其实施效率的影响研究[D];南开大学;2010年
7 李进营;财务报告透明度与投资者保护[D];南开大学;2010年
8 崔宝敏;我国农地产权的多元主体和性质研究[D];南开大学;2010年
9 丰艳萍;既有公共建筑节能激励政策研究[D];北京交通大学;2011年
10 熊珍琴;中国对外贸易顺差研究[D];福建师范大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 林美;传媒产业化背景下高校学报的转制与专业化发展研究[D];华中农业大学;2010年
2 李丹;政府对高校财务风险监控机制研究[D];山东科技大学;2010年
3 吴欢;注册会计师财务报表审计中对企业内部控制的审计研究[D];长春理工大学;2010年
4 李爽诗;基于COSO报告的企业内部控制体系研究[D];辽宁师范大学;2010年
5 胡艳华;中小投资者利益保护与股权结构的关系研究[D];浙江理工大学;2010年
6 李永和;新时期提升我国高校内部审计工作质量研究[D];华东政法大学;2010年
7 王伟大;合并报表的合并理论研究[D];山东农业大学;2010年
8 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
9 姜春碧;我国上市公司自愿性会计信息披露问题研究[D];山东农业大学;2010年
10 张雪英;中国农业银行会计信息披露研究[D];山东农业大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李宜;;上市公司年报内部控制信息披露状况研究——来自沪深A股上市公司的经验证据[J];北方工业大学学报;2009年02期
2 吴蔚;;论上市公司内部控制信息披露[J];北方经济;2005年16期
3 刘亚莉;白雪莹;王茜;;企业内部控制缺陷:国内外研究综述与展望[J];北京科技大学学报(社会科学版);2011年02期
4 周晓慧;;中美创业板上市公司年度报告信息披露比较[J];山东工商学院学报;2010年05期
5 梁德洪;;上市公司内部控制信息披露研究[J];成都行政学院学报;2010年01期
6 冯建;蔡丛光;;上市公司内部控制信息披露研究[J];财经科学;2008年05期
7 林钟高;徐虹;唐亮;;股权结构、内部控制信息披露与公司价值——来自沪深两市上市公司的经验证据[J];财经论丛;2009年01期
8 方红星;孙翯;;强制披露规则下的内部控制信息披露——基于沪市上市公司2006年年报的实证研究[J];财经问题研究;2007年12期
9 董美霞;陈艳;;中美内部控制监管机制比较研究[J];财经问题研究;2009年04期
10 方红星;孙翯;;交叉上市保险公司内部控制信息披露及其市场反应——基于中国人寿和中国平安的经验研究[J];财经问题研究;2009年08期
中国重要报纸全文数据库 前2条
1 本报记者 张东臣;[N];中国经济时报;2004年
2 杨敏 贾文勤 欧阳宗书 胡兴国 焦晓宁 路子尧 韩冰 王洪华 李静 司婉玲 王永超 王炜;[N];上海证券报;2012年
中国博士学位论文全文数据库 前7条
1 宋洪琦;上市公司信息披露质量影响因素与测度的实证研究[D];山东大学;2011年
2 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
3 周继军;企业内部控制与管理者代理问题研究[D];华中科技大学;2011年
4 李馨弘;内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];浙江大学;2007年
5 宋绍清;中国上市公司内部控制信息披露制度性研究[D];华中科技大学;2008年
6 黄翠竹;中国上市公司内部治理审计研究[D];辽宁大学;2010年
7 杨玉凤;上市公司内部控制信息披露研究[D];中国矿业大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
2 黄娅妮;我国上市公司内部控制缺陷披露的影响因素研究[D];吉林大学;2011年
3 刘通;我国上市公司内部控制信息披露的市场效应研究[D];江苏大学;2011年
4 潘芹;内部控制审计对财务报告审计意见的影响研究[D];重庆理工大学;2011年
5 朱翠华;内部控制质量对内部控制鉴证报告自愿披露的影响研究[D];湖南大学;2010年
6 张烨;我国上市公司内部控制信息披露研究[D];合肥工业大学;2006年
7 刘焱;我国上市公司内部控制信息披露问题的研究[D];北京林业大学;2008年
8 柏红翠;上市公司内部控制信息披露问题研究[D];东北师范大学;2008年
9 王友叶;沪市A股上市公司非标准审计意见的市场效应研究[D];江苏大学;2008年
10 蔡文津;上市公司内部控制信息披露问题研究[D];厦门大学;2009年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 王琳琳;;基于评价体系和信息披露的公司内控体系的研究[J];当代经济;2014年06期
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 马倩;上市公司内部控制信息的披露——论内部控制报告及其影响[J];商业研究;2003年15期
2 周清杰;公司治理效率:一个基于制度经济学的分析[J];财经科学;2003年03期
3 张龙平;对财政部制定的两个单位内部控制文件草案的意见[J];财会通讯;2001年01期
4 李孝林;会计控制目标系统论——兼议内部会计控制基本目标[J];财会通讯;2002年09期
5 裘宗舜 ,柯东昌;企业内部控制与会计信息质量的关系研究[J];财会通讯;2005年05期
6 李荣 ,吴益兵;美国财务呈报内部控制审计报告及其比较[J];财会通讯;2005年08期
7 陈合;如何完善上市公司内部控制信息披露[J];财会月刊;2005年19期
8 陈蕾;;内部控制有效性的强制披露述评——英国的经验与启示[J];财会月刊;2005年30期
9 薛祖云,黄彤;董事会、监事会制度特征与会计信息质量——来自中国资本市场的经验分析[J];财经理论与实践;2004年04期
10 崔学刚;董事会治理效率:成因与特征研究——来自中国上市公司的数据[J];财贸研究;2004年02期
中国重要报纸全文数据库 前1条
1 财政部会计司副司长 刘玉廷;[N];中国财经报;2001年
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 陈飞;上市公司治理结构与自愿性信息披露的实证研究[D];浙江大学;2006年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 倪顺发,高国辉;内部控制:金融机构第一道防线[J];中国经济信息;1997年15期
2 ;独立审计具体准则第九号 内部控制与审计风险[J];交通财会;1997年04期
3 李健;商业银行内部控制面临的现实任务和基本对策[J];企业经济;2000年09期
4 董求实,张瑜辉;商业银行储蓄业务内部控制综合评价方法研究[J];管理工程学报;2001年01期
5 马国庆,王榜军,李畅;关于企业内部控制失效的思考[J];黑龙江财专学报;2001年03期
6 ;内部会计控制基本规范(征求意见稿)[J];商业会计;2001年04期
7 李仁安,许瑛,周豫芳;论构建我国企业内部控制框架[J];武汉理工大学学报;2001年06期
8 蒋国发;浅谈企业内部控制的要求和重点[J];中国乡镇企业会计;2001年02期
9 马克臣;浅谈加强企业的内部控制制度[J];吉林财税;2002年10期
10 李建华,于文涛;内部控制制度初探[J];吉林水利;2002年12期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 葛长银;夏晓慧;孙游;;基于行为的“3+1”内部控制体系创建[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
2 钱文菁;;中国传统管理思想对内部控制环境影响分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年
3 徐阳;;关于日本企业会计信息的治理及内部控制[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
4 叶陈刚;翟健勇;;海外上市电信企业内部控制体系研究——以中国网络通信集团公司内部控制为例[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
5 李四海;;我国上市公司治理与内部控制的优化整合——基于中航油案例的分析[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
6 谭文浩;匡文婷;;金融危机下基于绩效考核的内部控制体系创新[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
7 李万明;王凤华;田高良;;新奥能源集团内部控制与风险管理实证研究[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
8 徐武利;;建立以风险为导向的内部控制评估体系的思考[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
9 中国移动通信集团浙江有限公司课题组;斯慧龙;;内部审计与内部控制体系建设——规范与示范并举,构建三位一体的内控遵循工作体系[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
10 郑延军;;加强内部控制是企业面临的重要课题[A];资源·环境·产业——中国地质矿产经济学会2003年学术年会论文集[C];2003年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 韩孟凯;试论会计电算化下的内部控制[N];廊坊日报;2010年
2 宁彬;加强内部控制 规范企业管理[N];中国石化报;2003年
3 侯成峰;内部控制自行评估 有效改善企业内控[N];财会信报;2008年
4 记者 卜海涛;云南掀起贯彻实施企业内控高潮[N];中国会计报;2010年
5 韩桢;对强化内部控制的初探[N];中国城乡金融报;2002年
6 申临清;如何完善企业内部控制[N];中华建筑报;2005年
7 傅永红;完善现代企业的内部控制[N];福建日报;2006年
8 山西焦煤集团公司西山煤矿总公司机电总厂 张向荣;企业内部控制制度之我见[N];山西科技报;2006年
9 本报记者 罗晶晶;全面做好“内控账”[N];中国会计报;2011年
10 陶功浩;中小企业要加强内部控制[N];证券日报;2004年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
2 宁华强;信息化条件下政府部门内部控制研究[D];武汉大学;2011年
3 姚刚;内部控制审计制度研究:一种新的内部控制审计观及其实现[D];财政部财政科学研究所;2012年
4 刘光忠;政府部门内部控制构建与实施研究[D];西南财经大学;2011年
5 黄寿昌;科层制组织内部控制研究[D];南京大学;2011年
6 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
7 戴文涛;企业内部控制评价指数及其应用研究[D];东北财经大学;2011年
8 席龙胜;内部控制信息披露管制研究[D];中国海洋大学;2013年
9 李代俊;中小板上市公司内部控制研究[D];西南财经大学;2013年
10 王韦程;董事长特征与内部控制质量[D];厦门大学;2014年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 丁沛;中国电信股份有限公司湖北传输局内部控制研究[D];华中科技大学;2010年
2 郑平;冠达科技基于项目管理的内部控制研究[D];华中科技大学;2010年
3 吴瑶;内部控制自我评价报告及其鉴证研究[D];东北财经大学;2010年
4 张佳木;企业内部控制自我评价研究[D];天津财经大学;2010年
5 刘清香;我国中小民营企业内部控制研究[D];天津大学;2010年
6 赵大均;论如何完善企业内部控制[D];西南财经大学;2008年
7 伍小敏;X公司的内部控制方案及应用[D];西南财经大学;2010年
8 胡锋;北方公司内部控制的评估及完善[D];湖南大学;2009年
9 田梅林;甘肃电力公司内部控制体系研究[D];华北电力大学(北京);2010年
10 王磐;我国寿险公司内部控制体系研究[D];中国社会科学院研究生院;2010年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026