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《东北财经大学》 2005年
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中外信托制度问题研究

王礼平  
【摘要】:本文宗旨是将信托理论与我国信托业发展的实际情况结合起来,通过对中外信托制度比较研究,提出我国信托业发展的新思路。我国信托业一方面业务本身所特有的创新特性和范围适用的广阔性,以及通过其制度灵活、法律关系边缘化等特征,在经济建设中发挥着银行、证券、保险业难以起到的作用,从而有效降低经济改革的成本。另一方面信托还没有形成有中国特色的独立规范的体系,信托财产所有权带来的双重税负问题没有解决,对信托机构成立的行政审批总量控制与信托机构相对不足的矛盾开始产生,信托业务混业经营性质带来的监管难题和信托监管的具体法律法规建设滞后的现象令人担忧,业务拓展面临着银行、证券、保险以及国外同业的激烈竞争。随着《信托法》、《信托投资公司管理办法》和《信托投资公司资金信托管理暂行办法》等法律法规的颁布实施,随着我国加入世界贸易组织,我国信托业迎来了新的发展机遇。信托业所处的这种特定的发展阶段和发展现状给信托战线的从业人员提出了新的要求,学习和借鉴国外信托业发展的成功经验,已经成为加快我国信托业发展的当务之急。 本文除了导论之外,共分六章。文章的结构分为三个层次。第一章是第一个层次,主要是阐述信托的概念、含义、起源、要素、特征、分类,以及信托理论的几个具体问题。通过系统地研究和论述,搭建起信托理论的基本架构。第二章、第三章和第四章是第二个层次,主要是阐述我国(包括香港和台湾地区)和西方主要国家信托制度的形成和发展趋势,对中外信托制度进行比较,研究西方信托业发展的一般规律,学习和借鉴西方信托制度的成功经验。第五章和第六章是第三个层次,主要是结合我国的国情和信托业发展的实际状况,探讨我国信托制度创新和信托业务创新的新思路。 全文的逻辑思路是:坚持理论联系实际和“洋为中用”的原则,通过对信托和信托制度的基本概念、基本要素的系统研究,为全文奠定理论基础;通过中外信托制度比较研究和实证分析,对我国信托制度形成和发展状况进行剖析,总结我国应借鉴西方信托制度的一些成功经验和做法;在信托理论 2内容摘要 研究和中外信托制度实证比较的基础上,提出我国信托制度创新和信托业务 创新的思路。 第一章主要是对信托理论进行阐述,是全文的理论基础,该章共分四节。 第一节通过对信托起源的论证和对信托含义的探索,将信托定义为“得人 之信、受人之托、代人理财、履人之嘱”,同时对英国“尤斯”制以及与之 相关的信托制度进行了阐述。第二节通过对信托基本要素进行探讨,从信托 行为、信托关系人和信托标的物出发,对信托制度运行的规律和规则进行剖 析。第三节根据信托业务在信托市场上的共性和个性的分析,论述了信托的 主要特征及分类。第四节通过对信托理论的几个具体问题研究,在债权说和 物权说中论述了债权说的典型性,在管理权说中论述了“债权说”和“物权 说”的融合,在“兼业说”和“分业说”中提出了两者应该是互相渗透而不 是互不相容的观点。 从信托的概念来看,所谓“信”就是守信用、忠实、可靠的意思,所谓 “托”就是委托、嘱托的意思,两者连在一起,就是“由于信任而委托”。 其中“托”依赖于“信”,以“信”为前提,‘信”是“托”存在的基础, “托”是“信”发展的动力。信托就是以信任为基础,以委托为方式,由 信托机构代为管理运营委托的财产,并按照事先指定目的谋取利益的经济行 为,这种行为具有鲜明的时代特征和制度烙印。 从历史渊源上看,信托制度植根于私有财产制度,其萌芽的社会条件是 私有财产继承制度的产生。当氏族社会崩溃的时候,一夫一妻制的家庭开始 形成,由此产生了财产相续问题,也就是财产继承问题。而财产的继承应该 有两个前提条件:一是私有财产制度的确定,二是继承人资格的确定,并且 能够将私有财产用遗嘱的方式代代传授下去。信托制度的产生就是源于社会 上私有财产的继承问题,其标志为信托遗赠制度。现代信托制度发源于英国, 其标志为“尤斯”制度。“尤斯”制度的初始目的是为了规避国家对土地转 让的限制和税费,它仿行和引用了罗马法上的使用权、用役权以及信托遗赠 制度,它是以私有财产管理和遗嘱执行作为其创设的客观条件。“尤斯”制 内容摘要3 度不仅是英国信托制度的奠基,也是现代信托制度的原型。英国16世纪出 现了“双重尤斯”制度,这第二个“尤斯”是信托结构的完善和发展,也是 现代信托制度真正的由来。 信托要素包括信托行为、信托关系人和信托标的物。信托行为是指以信 托为目的的法律行为或是指合法设定信托的行为。从法律性质上看,它的典 型特征在于物权行为与债权行为的分离。信托行为的发生必须由委托人和受 托人进行约定,约定的方式一般有信托契约、协议章程、个人遗嘱、法院强 制、信托宣言等。信托关系人是指委托人、受托人和受益人,这是信托的当 事人。委托人是提出委托要求并对受托人授权的人。受托人是接受委托并按 约定的信托条件对财产进行管理或处分的人。受益人是享受信托财产利益的 人。信托关系人必须具备一定的资格或者条件,享有一定权利,承担一定义 务。信托的标的物是指委托人通过信托行为转移给受托人并由受托人按
【学位授予单位】:东北财经大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2005
【分类号】:F832.49

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