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《东北财经大学》 2005年
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企业内部控制论

张宜霞  
【摘要】:健全有效的内部控制被视为是一种解决许多潜在问题的有效方法。人们普遍认为,内部控制可以把公司保持在实现利润目标和完成公司使命的轨道上,并且使这个过程中的风险减到最小;使管理层能够处理迅速变化的经济和竞争环境、多变的顾客需求和偏好,并重新构筑未来的增长;可以提高效率,减少财产损失的风险,并有助于确保财务报表的可靠性以及与规章制度的符合性。但是,对内部控制的认识却是“杂乱无章”的,因为目的和需求的不同,人们赋予了“内部控制”不同的涵义和目标,这些都导致了理论上的混乱和实务上的偏差。尽管COSO内部控制框架已经在从事构建通用内部控制平台的努力,但效果并没有预想的理想。人们似乎已经习惯了就会计论内部控制,尽管这种倾向在发生转变,但从目前主流的内部控制理论来看,其视野还是不够开阔,还是没有涉及到企业内部控制深层次的问题,还不能满足企业利益相关者的要求和期望。因此,从企业与市场的关系入手,以系统论为基础,以制度分析方法为工具,从企业整体的角度重新审视企业的内部控制,对其进行全面、综合的研究和分析,其必要性和重要性不言而喻。本文的出发点就在于此。 本文的研究是围绕企业内部控制这个核心展开的。本文首先通过对企业内部控制演进过程的比较与评价,寻找到企业内部控制发展的系统化、体系化趋势,指出进一步发展所面临的问题;其次,针对企业内部控制的发展趋势,从分析企业内部控制的需求差异入手,清晰地界定了企业内部控制的范围与边界,进而从系统论、制度经济学的角度全面地诠释了企业内部控制的性质,并深入分析了企业内部控制与外部环境之间的关系;接下来通过比较和评价当前主流内部控制目标体系,深入剖析了企业内部控制目标体系内在的逻辑关系和作用机理;然后比较和评价了当前主流的内部控制结构与内容,对其进行分类和重构,构建了内部控制的科层结构和制度结构;接着归纳、总结和比较当今两种主流的内部控制评价与报告模式,并对其成本效益和价值取向进行了深入剖析,对其实务操作程序和方法进行了归纳和总结;最后在上述研究的基础上,通过对我国企业内部控制现状的分析,提出我国企业
【学位授予单位】:东北财经大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2005
【分类号】:F272

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前5条
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中国重要会议论文全文数据库 前1条
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中国博士学位论文全文数据库 前4条
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【参考文献】
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【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
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8 江金锁;市场环境、实际控制人控制方式与负债治理效应[D];暨南大学;2011年
9 张岭松;资本结构与公司治理机制研究[D];南京大学;2010年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张建宏;代理理论视角下的国际刑事法院授权研究[D];上海外国语大学;2010年
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【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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7 王迎;;内控对工程项目的重要性刍议[J];当代经济;2013年04期
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中国重要会议论文全文数据库 前1条
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
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6 铁亮;企业内部控制自我评价体系(CSA)构建研究[D];兰州大学;2011年
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10 杨骄祥;内部控制自我评估方法在A公司的应用研究[D];山东大学;2011年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 张维迎;所有制、治理结构及委托—代理关系———兼评崔之元和周其仁的一些观点[J];经济研究;1996年09期
【相似文献】
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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中国重要报纸全文数据库 前10条
1 赵忠世;如何做一名优秀的行长[N];中国城乡金融报;2006年
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7 山西焦煤集团公司西山煤矿总公司机电总厂 张向荣;企业内部控制制度之我见[N];山西科技报;2006年
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9 记者 卜海涛;云南掀起贯彻实施企业内控高潮[N];中国会计报;2010年
10 本报记者 罗晶晶;全面做好“内控账”[N];中国会计报;2011年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 张宜霞;企业内部控制论[D];东北财经大学;2005年
2 王聪;我国证券市场交易成本制度研究[D];暨南大学;2002年
3 张丙乾;权力与资源[D];中国农业大学;2005年
4 王桂霞;中国牛肉产业链研究[D];中国农业大学;2005年
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6 穆子砺;论中国商事调解制度之构建[D];对外经济贸易大学;2006年
7 朱拥政;刑事诉讼中的财产权保障[D];中国政法大学;2006年
8 战松;制度与效率[D];西南财经大学;2006年
9 王艺瑾;中国高新技术产业发展的制度经济学分析[D];吉林大学;2009年
10 牛力伟;党内选举问题研究[D];中共中央党校;2005年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 姜涛;我国商业银行信贷风险的内部控制研究[D];郑州大学;2005年
2 颜利廷;民办学校的人力资源管理[D];南京师范大学;2006年
3 蔡碧红;公司治理与内部控制互动研究[D];湖南大学;2005年
4 曹智晖;长春德尔福派克电气系统有限公司购销环节内控制度设计[D];吉林大学;2006年
5 张旭东;交易成本、制度与分工演进[D];郑州大学;2006年
6 张烨;我国上市公司内部控制信息披露研究[D];合肥工业大学;2006年
7 马淑亚;我国金融期货市场风险控制法律机制研究[D];天津工业大学;2008年
8 张学军;基于交易成本分析的跨国公司边界与规模优化研究[D];中南大学;2005年
9 蒋利峰;破产重组制度解析[D];中国政法大学;2004年
10 官峰;内部控制理论若干问题研究[D];西南财经大学;2007年
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