收藏本站
《吉林大学》 2011年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

基于数据挖掘的上市公司财务舞弊的关联规则研究

李臣臣  
【摘要】:自从财务报告作为传递经济信息的媒介,上市公司不断要求信息披露的完整性以来,舞弊就与之形影相随,财务舞弊给投资者和债权人造成的损失有目共睹。尽管各国监督治理机构等相关部门多次出台各种政策法规,不断完善会计及审计准则,但是财务舞弊仍然是令会计及相关部门头疼的问题。因此,对上市公司财务舞弊方面的研究无论对公司的内部审计或者外部审计,证监会或者公司治理,都旨在提高对财务舞弊的预防和侦查方面的效率。 财务舞弊分析与识别的基础环节之一就是对财务舞弊进行预警分析,通过对正常公司与非正常公司在披露各方面绩效指标的分析,找出指标内在的关联,以此来判断存在财务舞弊公司舞弊的可能性和严重性。在大量数据中挖掘出关联方面的规则,有助于对财务舞弊近一步的特征分析增强理论支持,有利于在构建财务舞弊各类识别模型筛选关键识别指标时的显著性,提高模型识别的能力和效果。 本文利用数据挖掘中关联规则技术,在智能算法挖掘工具的帮助下,对上市公司大量的财务数据进行挖掘,由于数据挖掘本身是一种集成技术,比传统的单一技术分析方法具有很多方面的优势,是一种无导师状态下的知识发现过程,不需要许多前提假设和诸多的约束条件,其结果更加客观、真实。利用研究样本构建上市公司财务舞弊关联规则挖掘模型,从挖掘结果中找出满足要求的关联规则,总结出用于对上市公司财务舞弊预警的蓝旗信号和红旗信号。
【学位授予单位】:吉林大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:F275.5

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 刘源;廖国琼;王枫;杨万里;余凡;涂星;王玺;;基于拐点区间划分的虚假财务报表关联规则挖掘研究[J];科技广场;2013年02期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 江锋;基于数据挖掘技术的上市公司财务舞弊识别研究[D];杭州电子科技大学;2013年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 邱学文;上市公司会计信息信任度研究[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2000年03期
2 丁友刚,郝玉芹;财务报告舞弊动因分析与警戒信号识别[J];财会通讯(学术版);2004年12期
3 喻胜华,李军;基于神经网络方法的财务风险识别[J];财经理论与实践;2005年05期
4 何丽君,董蕊,袁克杰;常见关联规则算法分析与比较[J];大连民族学院学报;2005年05期
5 林长泉,张跃进,李殿富;我国国有企业及上市公司的利润操纵行为分析[J];管理世界;2000年03期
6 刘君;王理平;;基于概率神经网络的财务舞弊识别模型[J];哈尔滨商业大学学报(社会科学版);2006年03期
7 平新乔,李自然;上市公司再融资资格的确定与虚假信息披露[J];经济研究;2003年02期
8 陈信元,张田余,陈冬华;预期股票收益的横截面多因素分析:来自中国证券市场的经验证据[J];金融研究;2001年06期
9 耿建新 ,肖泽忠 ,续芹;报表收益与现金流量数据之间关系的实证分析——信息不实公司的预警信号[J];会计研究;2002年12期
10 刘立国,杜莹;公司治理与会计信息质量关系的实证研究[J];会计研究;2003年02期
中国博士学位论文全文数据库 前4条
1 曹利;中国上市公司财务报告舞弊特征的实证研究[D];复旦大学;2004年
2 陈淑萍;上市公司会计舞弊的经济学分析及其监管研究[D];吉林大学;2007年
3 岳殿民;中国上市公司会计舞弊模式特征及识别研究[D];天津财经大学;2008年
4 邓庆山;基于数据挖掘技术的上市公司会计信息失真识别研究[D];江西财经大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 朱敏;上市公司财务报告舞弊的识别方法及模型研究[D];四川大学;2005年
2 张小宝;基于数据挖掘的财务报表舞弊识别[D];吉林大学;2007年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王昌锐;倪娟;;股权结构、董事会特征与盈余管理[J];安徽大学学报(哲学社会科学版);2012年01期
2 廖燕玲;;模糊聚类技术在甘蔗种植户信息分析中的应用[J];安徽农业科学;2007年28期
3 陈志民;李亭;杨敬锋;彭晓琴;;融入监督信息的k-mean聚类瓜蓟马预警模型[J];安徽农业科学;2009年30期
4 许跃辉;上市公司财务虚假的成因——基于股东投票权完备性角度的研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2005年02期
5 于雷;;数字岩心领域中的公式发现研究[J];信息安全与技术;2011年12期
6 吴振信;张雪峰;;上市公司虚假信息披露的博弈分析[J];北方工业大学学报;2010年04期
7 蔚国红;;关于防治企业会计信息造假问题的思考[J];北方经济;2012年08期
8 赵汝星;;运用数据挖掘技术建立教学决策支持系统[J];北京工业职业技术学院学报;2009年01期
9 杨华蔚;韩立岩;;中国股票市场特质波动率与横截面收益研究[J];北京航空航天大学学报(社会科学版);2009年01期
10 万雅奇;侯亚荣;王勇;张书杰;;教育考试数据挖掘系统研究与实现[J];北京工业大学学报;2009年05期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 宁文昕;;保荐代表人、证券监管与保荐质量的提高[A];2012年度(第十届)中国法经济学论坛论文集[C];2012年
2 崔学刚;赵颖囡;;批发零售企业独立董事背景与会计信息质量[A];“2009年北京批发论坛”论文集[C];2009年
3 郭唐松;;简论社会主义和谐社会共同的思想基础[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
4 肖健;沈彩霞;;浅谈数据挖掘技术现状[A];广西计算机学会2008年年会论文集[C];2008年
5 马良渝;杨锦乐;;基于异动指标体系的会计欺诈识别的研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C];2006年
6 唐琪;刘正军;;内部审计在检查、防范公司会计舞弊中的有效性及对策研究[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
7 朱锦余;孙爱芬;;企业会计报表舞弊的主要动机、手段与审计策略[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
8 唐琪;刘正军;;内部审计在检查、防范公司会计舞弊中的有效性及对策研究[A];中国内部审计协会2005年度全国“舞弊的防范与检查”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年
9 朱锦余;孙爱芬;;企业会计报表舞弊的主要动机、手段与审计策略[A];中国内部审计协会2005年度全国“舞弊的防范与检查”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年
10 张宇;;基于XML的Web数据自动挖掘[A];科技创新与节能减排——吉林省第五届科学技术学术年会论文集(上册)[C];2008年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 杜长江;系统性风险的来源、预警机制与监管策略[D];南开大学;2010年
2 张晓东;中国上市公司财务报告人为操控的实证研究[D];东北财经大学;2010年
3 韩小芳;财务舞弊公司董事会后续治理及其对外部审计的影响[D];东北财经大学;2010年
4 毕金玲;上市公司股权再融资方式选择研究[D];东北财经大学;2010年
5 宋淑琴;信贷契约的治理效应研究[D];东北财经大学;2010年
6 曾月明;政企关系质量对企业财务报告和政府会计监管的影响研究[D];东华大学;2011年
7 沈懿珍;基于协同智能的蛋白质相互作用及其网络研究[D];东华大学;2011年
8 董文辰;公司治理结构、盈余质量及其价值相关性[D];大连理工大学;2011年
9 叶红云;面向金融营销问题的个性化推荐方法研究[D];合肥工业大学;2011年
10 李秀玉;基于投资者保护的财务报告质量保障研究[D];天津财经大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 曹岩;上市公司治理结构与盈余管理相关性的实证研究[D];山东科技大学;2010年
2 李善花;中国种业上市公司财务风险评价与控制研究[D];山东农业大学;2010年
3 李媛;电子商务个性化推荐关键技术研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
4 丛强;基于模糊关联规则Web挖掘算法的研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
5 李慧;基于粗糙集理论的连续属性离散化算法研究[D];辽宁师范大学;2010年
6 王宏云;基于数据挖掘的煤矿安全监测系统研究[D];辽宁工程技术大学;2009年
7 聂小芳;模糊粗糙集与支持向量机在煤与瓦斯突出预测中的应用研究[D];辽宁工程技术大学;2009年
8 陈茜;违规模型下的注册会计师审计舞弊责任研究[D];长沙理工大学;2010年
9 陈修浩;基于经济学视角下管理舞弊导向审计研究[D];长沙理工大学;2010年
10 张阳;自愿性会计政策变更的财务动机[D];长沙理工大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王敏;李瑕;;舞弊三角与财务舞弊的识别——来自我国上市公司的经验证据[J];财会月刊;2011年30期
2 喻胜华,李军;基于神经网络方法的财务风险识别[J];财经理论与实践;2005年05期
3 阎达五;王建英;;上市公司利润操纵行为的财务指标特征研究[J];财务与会计;2001年10期
4 梅国平;陈孝新;毛小兵;;基于主成分分析的企业会计信息失真预测模型[J];当代财经;2006年02期
5 全春光;程晓娟;;企业财务危机预警指标筛选探究[J];当代经济管理;2010年08期
6 林长泉,张跃进,李殿富;我国国有企业及上市公司的利润操纵行为分析[J];管理世界;2000年03期
7 刘君;王理平;;基于概率神经网络的财务舞弊识别模型[J];哈尔滨商业大学学报(社会科学版);2006年03期
8 岳殿民;吴晓丹;韩传模;申娜娜;;基于Logistic方法的上市公司会计舞弊检测研究[J];经济与管理研究;2012年02期
9 杨芳;刘端;汪子文;;现金流量指标在上市公司财务欺诈识别中应用的实证研究[J];金融经济;2006年16期
10 高健;上市公司主要财务指标的探讨[J];江西审计与财务;2001年11期
中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 邓庆山;基于数据挖掘技术的上市公司会计信息失真识别研究[D];江西财经大学;2009年
2 赵春;基于数据挖掘技术的财务风险分析与预警研究[D];北京化工大学;2012年
中国硕士学位论文全文数据库 前6条
1 贺颖;基于偏最小二乘法—支持向量机的上市公司财务舞弊识别模型研究[D];石河子大学;2010年
2 曾志坚;上市公司资产流动性与财务预警的实证研究[D];湖南大学;2003年
3 白春影;我国上市公司财务舞弊特征的识别[D];浙江大学;2006年
4 张小宝;基于数据挖掘的财务报表舞弊识别[D];吉林大学;2007年
5 余芬;我国上市公司财务报告舞弊识别研究[D];安徽大学;2007年
6 李俊;基于SVM模型的上市公司财务欺诈识别研究[D];湖南大学;2009年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 茅于轼,鄢圣华;也谈中国道德的重建[J];北京大学学报(哲学社会科学版);2000年02期
2 陈小悦,孙爱军;CAPM在中国股市的有效性检验[J];北京大学学报(哲学社会科学版);2000年04期
3 成慕杰,李忠宝;上市公司会计造假的手段及其甄别[J];商业研究;2002年24期
4 梁红霞;明晰产权与扼制会计舞弊[J];财经科学;2004年S1期
5 唐松华;治理结构失衡——国有企业会计信息失真的深层原因[J];财经论丛(浙江财经学院学报);1999年02期
6 秦江萍;企业会计舞弊及其控制:基于博弈理论的分析[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2005年04期
7 王松年,沈颖玲;网络财务报告的技术问题研究[J];财经研究;2001年08期
8 蒋尧明,王庆芳;论会计信息的商品属性[J];财经研究;2002年03期
9 孙铮,王跃堂;资源配置与盈余操纵之实证研究[J];财经研究;1999年04期
10 丁友刚,郝玉芹;财务报告舞弊动因分析与警戒信号识别[J];财会通讯(学术版);2004年12期
中国博士学位论文全文数据库 前5条
1 吴冬梅;公司治理结构运行与模式研究[D];中国社会科学院研究生院;2000年
2 娄权;财务报告舞弊四因子假说及其实证检验[D];厦门大学;2004年
3 曹利;中国上市公司财务报告舞弊特征的实证研究[D];复旦大学;2004年
4 司茹;上市公司财务报告舞弊问题研究[D];辽宁大学;2007年
5 陈淑萍;上市公司会计舞弊的经济学分析及其监管研究[D];吉林大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前7条
1 阮锦勤;我国上市公司财务报告舞弊识别研究[D];浙江大学;2003年
2 李军;数据挖掘方法及其在上市公司中的应用研究[D];湖南大学;2004年
3 陈凌;我国上市公司财务欺诈识别模型研究[D];中国人民大学;2005年
4 朱敏;上市公司财务报告舞弊的识别方法及模型研究[D];四川大学;2005年
5 陈彬;上市公司财务报表欺诈鉴别[D];北方工业大学;2006年
6 位金亮;会计舞弊甄别技术研究[D];沈阳工业大学;2006年
7 刘莎;上市公司财务信息失真及其控制机制研究[D];武汉理工大学;2006年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 陈东平;;论财务舞弊的三种识别方法[J];财会研究;2008年21期
2 俞丽辉,马静;加强会计监督 减少财务舞弊[J];沿海企业与科技;2005年08期
3 肜芳珍;注册会计师审计与成本效益原则[J];洛阳工业高等专科学校学报;2003年02期
4 翟洪忠;分支机构财务舞弊及其对策[J];水利电力机械;2003年06期
5 路焘焘;;关于治理财务舞弊的探讨[J];当代经济;2006年11期
6 赵治纲;;理性看待“财务舞弊”——兼对“夏草”现象的评论[J];中国总会计师;2008年06期
7 王利红;;村干部财务舞弊审计思考[J];财会通讯;2009年25期
8 陈路红;;会计诚信问题浅析[J];商场现代化;2006年03期
9 杨云枢;;上市公司财务舞弊分析[J];财会研究;2006年05期
10 曹建新;孙娜;华峰;;内部审计与外部审计的协作探讨——基于公司财务舞弊分类的视角[J];现代商业;2007年17期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 袁小勇;;企业财务舞弊的十大主要手法透视[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
2 梅丹;;内部控制、审计质量与财务舞弊[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
3 孙长利;胡建华;;对如何防止企业财务舞弊的探讨[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
4 段永毅;;舞弊防范与检查方法的探讨[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
5 陈怡璇;;高校校办产业财务舞弊及对策[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
6 ;Empirical studies of chinese listed company's board characteristics and financial fraud[A];中国会计学会高等工科院校分会2009年学术会议(第十六届学术年会)论文集[C];2009年
7 李永臣;田晓蕾;;财务报告舞弊的预警信息研究[A];中国会计学会财务成本分会2006年年会暨第19次理论研讨会论文集(下)[C];2006年
8 刘颖;杨大勇;;关于财务舞弊防范对策的思考[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
9 宋小保;王杏芬;阳双凤;;独立董事制度遏制了公司财务舞弊行为吗?[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
10 黄华;徐亦云;;舞弊防范与检查之浅见[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 陈旷;“上市公司财务舞弊案剖析”丛书引人瞩目[N];中国图书商报;2003年
2 牛永燕;财务舞弊及防范措施[N];莱芜日报;2009年
3 蒋悦音;财务舞弊已成全球难题[N];中国商报;2011年
4 王志毅;财务舞弊与监管的眼睛 [N];中华工商时报;2003年
5 ;德勤发布财报舞弊研究报告[N];财会信报;2009年
6 本报记者 方玉书;上证所历数天香集团“四宗罪”[N];第一财经日报;2006年
7 叶玉华;从科龙案看财务舞弊[N];财会信报;2007年
8 王志毅(浙江大学经济学院管理学学士);财务舞弊与监管的眼睛[N];中国图书商报;2003年
9 钟君君;做“熊市终结者”[N];第一财经日报;2006年
10 记者  贺斌;现金舞弊凸显治理缺陷[N];中国财经报;2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 韩小芳;财务舞弊公司董事会后续治理及其对外部审计的影响[D];东北财经大学;2010年
2 蔡赟;短视认知偏差与财务舞弊行为[D];暨南大学;2010年
3 金花妍;基于内部控制视角的财务舞弊治理研究[D];东北财经大学;2013年
4 袁洋;财务舞弊公司后续公司治理变化及其对外部审计的影响研究[D];西南财经大学;2012年
5 袁春生;上市公司财务舞弊监督失效假说及其实证检验[D];华中科技大学;2008年
6 蔡志岳;中国上市公司信息披露违规的动因、市场反应与预警研究[D];厦门大学;2007年
7 王瑞;中美证券监管合作研究[D];暨南大学;2010年
8 韩东安;高科技企业经营者财务监控研究[D];哈尔滨工业大学;2008年
9 邓庆山;基于数据挖掘技术的上市公司会计信息失真识别研究[D];江西财经大学;2009年
10 夏文贤;上市公司审计委员会设立与效率研究[D];厦门大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 陆颖;基于舞弊三角理论的财务舞弊问题研究[D];东北财经大学;2010年
2 单郁兴;中国上市公司财务舞弊研究[D];北京邮电大学;2010年
3 杨宏娜;我国上市公司财务舞弊识别的实证研究[D];东北财经大学;2010年
4 孙宏远;我国上市公司监事会人力资本、股权集中度与财务舞弊关联性研究[D];吉林大学;2012年
5 岳琦;董事会特征与财务舞弊相关性研究[D];内蒙古财经大学;2012年
6 张博;上市公司财务舞弊行为研究[D];西北农林科技大学;2013年
7 章焕焕;上市公司财务舞弊法律问题研究[D];西南政法大学;2012年
8 陈昭;在美上市中国公司财务舞弊环境特征研究[D];西南财经大学;2013年
9 赵文霞;基于数据挖掘的中国上市公司财务舞弊的环境特征研究[D];云南财经大学;2013年
10 高勇;弱法律风险下财务舞弊识别与防范[D];内蒙古大学;2014年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026