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《吉林大学》 2018年
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基于风险管理的SP电力企业内部控制研究

郭吉松  
【摘要】:改革开放后,我国经济社会发展迅速,各行各业都得到了迅猛发展;随着市场经济的深入发展,对各行各业提出了与时俱进与深入改革的要求。电力行业是我国的传统行业,也是关系国计民生的基础性行业,传统的电力企业在市场经济快速发展的今天面临着严峻的挑战。我国电力企业仍沿用着传统的管理思想与经营模式,深入改革势必会受到很大的阻力,但转变观念,启用现代管理制度与模式,更新机械设备,成了电力企业应对风险的关键环节。目前,我国电力企业面临的主要风险来自于财务、市场、运营、生产安全等方面,风险发生将会给传统企业带来不可挽回的损失,也会加速企业的衰落。采用全面管理思想进行内部控制,明确内部控制的目标及落实措施,降低企业运用过程中各项风险发生的概率及风险量是本研究的重点,也是电力企业改革的关键所在。SP电力企业是改革开放之后我国大力扶持的第一批电力企业之一,经过多年的发展,业绩突出,业务范围遍布国内外。面对市场经济发展的大环境,SP企业认识到了传统思想及模式的弊端,企业领导下定决心并加大力度进行深入改革,但改革推进过程中遇到很大阻力。加强内部控制是SP企业实现改革效果的必要措施及必须手段,也是现代化管理模式的必然要求。本研究正是在分析SP企业内部控制问题的基础上,从风险管理角度给出优化内部控制的可行性建议与意见,希望对SP企业的改革有所帮助,对电力行业内部控制有一定借鉴意义。本研究主要分为五个部分:第一部分,介绍本文的选题背景、研究意义、国内外文献综述及研究思路;第二部分,通过文献分析总结对本研究有重要指导作用的相关理论,包括风险管理理论、内部控制理论,分析风险管理与内部控制的关系及电力企业的常见风险;第三部分,对SP电力企业内部控制现状及存在的问题进行分析,简要介绍SP企业的经营状况、组织结构、财务状况,简要介绍SP企业内部控制情况,简要分析SP企业内部控制存在的问题,为下文提供依据;第四部分,是本文的核心部分,通过分析给出SP企业内部控制优化方案,主要从内部控制优化的目标与原则、基于风险管理的内部控制框架体系优化、风险管理关键点的梳理与对策、内部审计实施、廉政氛围建设等角度给出改善内部控制问题的措施;第五部分,简要分析SP企业内部控制优化方案实施的保障条件,从人员、技术、企业文化等角度分析企业内部控制优化方案实施的有利条件;最后,总结全文,希望通过对SP企业内部控制存在的问题深入分析后,给出切实可行的内部控制优化措施,改善电力企业管理水平,更早实现高速发展的市场化运营模式。
【学位授予单位】:吉林大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2018
【分类号】:F426.61;F406.7

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