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《吉林大学》 2019年
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盐河市城市排涝管理处内部控制优化研究

李轩  
【摘要】:近年来,国家积极倡导转变政府职能,通过政府机构设置和职能配置改革,解决当前发展不平衡不充分的问题,满足人民群众对高质量美好生活的需求。事业单位也应转变自身工作目标,将提升社会公众对其提供公共服务的评价和增强自身提供优质公共服务的能力为重要目标,响应时代号召。完善内部控制制度和有效实施内部控制,是迈向这一目标的关键一步。当前,由于相关内部控制规范颁布施行不久,且在事业单位具体实践中产生了一些现实冲突,这些问题需要结合单位实际解决。本文以盐河市城市排涝管理处为研究对象,以委托代理理论与新公共管理理论为指导,依据财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,对盐河市城市排涝管理处内部控制现状与问题,及其成因进行了总结与分析,然后提出针对性的优化建议。通过内部控制基础性评价指标评分表可以看出,尽管盐河市城市排涝管理处已经建立了内部控制制度,但是暴露出的一些问题说明单位整体内部控制制度是存在漏洞的,需要改进完善。内部控制的问题包括单位整体内部控制意识薄弱,未明确内部控制牵头部门;财务人员短缺、财务能力欠缺,一人身兼多岗;未设置内部审计监察部门,内部监督无法有效开展;预算编制仓促,预算决算脱节,缺少绩效评价;缺乏统一的信息管理系统,人为操纵因素增大;职工管理松散;没有建立资产定期清查制度,导致资产缺失、毁损,造成账实不符等。经过分析,揭露出问题背后的成因,包括趋利避害的本能、松散的内外环境、重私轻公的思想、缺乏激励的薪酬福利等。针对问题及成因,本文提出了内部控制优化建议,比如增加财务人员数量、增设审计部门、市局所属事业单位整体财务人员进行轮岗、市局选派纪检监察人员进驻下属单位、实施分项目分级审批制度、注重预算绩效考评等。此外,应该建立单位网站,定期更新有关单位防汛排涝、活水保水、职工培训、技能竞赛等方面的内容,消除与普通市民沟通的屏障,拉近与公众的距离,让公众真正了解单位,这样,公众会自发监督单位内部控制制度以及相关工作的实施。本文的研究,为案例单位的内部控制制度的优化完善提供了一条具有可行性的路线,对其他同类型水利事业单位开展内部控制制度建立具有一定的借鉴价值。
【学位授予单位】:吉林大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2019
【分类号】:D630

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