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《吉林财经大学》 2015年
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吉林省商业银行内部控制执行评价体系研究

王储  
【摘要】:随着经济的发展,金融业也得到了快速发展,商业银行是金融业的重要组成部分,保证金融安全,对金融业对整个经济的发展都起到重要作用,对维护金融秩序也有不可忽视的作用。但最近频繁发生的票据丢失,巨额存款失踪的案件,使得我国商业银行内部控制成为公众关注的热点问题,可见商业银行在自身快速发展的同时也应该关注内部控制问题。为此,考察商业银行内部控制执行情况,建立一套完整的内部控制执行情况评价体系对于规范我国商业银行运营,提高商业银行风险意识、完善商业银行沟通机制都有重要而且积极的作用。本文以吉林省各主要商业银行为研究对象,首先通过调查走访等方式了解商业银行内部控制执行的基本情况,其次,通过了解到的商业银行内部控制概况,设计调查问卷,第三,通过网络和实地发放调查问卷的方式,对商业银行内部控制情况加以考察;第四,整理调查问卷,并采用层次分析法和模糊数学法对商业银行内部控制执行情况进行评价,发现我国商业银行内部控制执行情况中存在的问题,最后根据发现的问题,对我国商业银行内部控制提出具体建议,以加快我国商业银行的平稳健康发展,保证金融安全。本研究分为五部分,第一部分概述了本文的研究意义、研究背景、总结了前人对商业银行内部控制问题的研究现状,发现研究的空白点,并据此提出研究思路,确定研究方法,第二部分对内部控制基本理论做出概述和总结,第三部分主要介绍了商业银行内部控制执行评价体系的建立过程,从评价目的、评价指标的选取原则、评价方法等方面,介绍了商业银行内部控制执行评价体系的建立标准与方法,第四部分通过调查问卷的方式掌握吉林省内各主要商业银行内部控制执行情况,并按照确定的体系对被调查商业银行执行情况作出评价,第五部分为结论部分,概括了本文的结论。通过上述研究过程,本研究发现,一是在商业银行内部控制执行过程中,应该注意完善内部控制环境,要侧重对管理层责任的明确和监督;二是风险评估对我国商业银行内部控制建设有重要作用,因此应该提高我国商业银行风险评估水平,改进风险评估方法;三是控制活动是内部控制的基础,应该从基层执行好授权审批和牵制约束的内部控制基本方法。
【学位授予单位】:吉林财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2015
【分类号】:F832.33;F830.42

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