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《燕山大学》 2010年
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我国高校财务内部控制评价方法研究

耿娜  
【摘要】:从西方发达国家的实践来看,建立有效的内部控制体系被视为解决存在的潜在经济问题的有效途径,有效的财务内部控制可以提高资金使用效率,减少财产损失的风险;从内部控制理论研究来看,对企业内部控制的研究比事业单位的内部控制研究更为重视。本文针对当前我国高校财务内部控制已不能满足其适应新环境需要的现状,设计了适合我国高校的财务内部控制评价模型,旨在找出内控体系存在的薄弱环节,完善高校财务内部控制体系,提高财务管理水平。针对课题的特点,采用比较分析法、定性分析与定量分析相结合以及理论研究与实例研究相结合的研究方法。 首先,在综述国内外与内部控制评价相关的研究基础上,界定了高校财务内部控制评价的相关概念。阐述了高校财务内部控制的定义、种类,叙述了高校财务内部控制评价的含义、必要性及相关理论。 其次,对我国高校财务内部控制评价的现状进行分析。从高校财务内部控制与企业相比的不同点入手,分析了当前我国高校财务内部控制存在的薄弱点,以及内部控制评价在内控环节中所处的地位。基于内部控制评价在高校财务管理中的重要性,寻找一个可行且适用的评价方法用于监督内部控制的有效运行、促进内控系统的完善与改进,已成为摆在我们面前的现实问题。 再次,以高校财务内部控制评价的原则为前提,将模糊数学理论与控制自我评估方法相结合建立内部控制模糊综合评价模型,通过调查问卷法和指标因素两两比较法分别获得评分值和权重值,运用矩阵变换等数学计算方法得到最终评价结果。 最后,在YS大学的财务内部控制背景下对模糊综合评价模型进行实例运用,指出其财务管理上存在的缺陷并提出了相应的改进措施。
【学位授予单位】:燕山大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:G647.5;F224

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前2条
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【参考文献】
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【共引文献】
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【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前7条
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【二级参考文献】
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5 孙远明;江苏悦达物流有限公司财务内部控制改进研究[D];兰州大学;2011年
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7 张小芳;基于风险导向的电网企业财务内部控制研究[D];西南财经大学;2010年
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9 许林立;LJ人保公司财务内部控制体系研究[D];哈尔滨工程大学;2012年
10 殷旎;报业集团财务内部控制探讨[D];华中科技大学;2004年
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