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《燕山大学》 2018年
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旭阳煤化工集团内部控制有效性评价研究

解徽  
【摘要】:随着经济的发展,内部控制问题已经成为诸多企业非常关注的焦点性问题,企业能否长期稳定性的发展,主要依靠完善的内部控制体系,而高效完整的内部控制体系的良好运行,需要对企业内部控制进行有效性评价。对企业的内部控制体系进行有效性评价有利于管理层经营管理,提高决策的正确性。与此同时,还可以对企业内部出现的管理问题及时预警,并通过制定相关措施以管理风险降低。针对内部控制国外诸多国家颁布的相关法律法规,并要求企业能够完善内部控制体系并规避企业风险,针对这一方面我国学者也都多有涉及。化工企业特殊的生产经营特点可能会使其存在一系列隐患,由此可见内部控制的有效性与否对于化工企业来说相当重要。本文运用模糊综合评价法和层次分析法相结合的方法,选取旭阳煤化工集团作为企业的典型案例并深入探讨该企业的内部控制背景,同时本文根据该企业主要的行业性特征对内部控制理论进行充分的研究,从内部控制五要素视角对旭阳煤化工集团的内部控制有效性进行评价,获得对旭阳煤化工集团内部控制有效性中存在的问题进行研究,以提出解决问题的方法。在具体研究上先采用了文献研究法,综合研究国内外相与内部控制研究动态,为本文提供丰厚的理论基础;其次,本文在对内部控制有效性评价的概念理论和相关内容进行总结,为下文的实证性分析做好铺垫;再然后利用实际调查收集企业内部控制的相关性信息,并从内部控制的五个要素进行全方位的分析该企业内部控制的现状,并重点讨论该企业内部控制所存在的相关性问题。本文在应用层次分析法对该企业内部控制进行实证性分析,在层次分析法的分析上需要首先确定相关的指标性权重,并综合采用模糊综合评价法,对该企业内部控制有效性进行定性的分析,得出以下结论:根据旭阳煤化工集团内部控制有效性的评价可知,其内部控制体系整体处于较好这个等级;最后提出从内部控制五个要素方面,针对该企业进行内部控制的优化和提升。
【学位授予单位】:燕山大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2018
【分类号】:F426.7;F406.7

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