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企业财务能力对跨行业转型的影响研究

马文韬  
【摘要】:跨行业转型是企业为了获得竞争优势所采取的重大战略行为,同时也是一项剧烈的变革活动,在给企业生存带来发展机会和空间的同时,也带来相当大的风险,很多企业的转型活动都以失败告终。跨行业转型失败的原因并非仅仅因为转型方向以及经营方式的选择错误,很多转型的失败往往都显现在财务方面。财务能力通过协调财务资源、配置财务活动来提高企业价值,规避财务风险,最终实现企业竞争实力的提升,对企业选择和实施跨行业转型有着重要的作用。对企业跨行业转型财务能力进行研究,对企业的发展有着重要的意义。首先,在对企业转型及跨行业转型和财务能力相关理论的研究的基础上,提出了企业跨行业转型评价的3个维度和8个指标,以及财务能力的4个维度和10个指标,建立了企业跨行业转型财务能力指标体系。其次,构建财务能力和跨行业转型概念模型,提出本文的研究假设。再次,将财务能力对企业跨行业转型产生的影响进行了实证研究。选择52家制造业跨行业转型上市企业,搜集其转型前后各3年的相关数据,通过描述性、相关性和多元线性回归分析发现,跨行业转型有助于企业提高竞争力获得竞争优势,跨行业转型后企业的财务战略管理能力、融资能力和投资能力均得到了提升,财务风险控制能力有所下降,财务战略管理能力、融资能力、投资能力和财务风险控制能力均从不同方面对企业跨行业转型目标的实现产生了积极作用。最后,根据回归结果对企业跨行业转型过程中的财务能力提出改进建议,包括企业财务战略、融资活动、投资活动、财务风险的控制和财务资源的管理五个方面。


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