H公司内部控制优化研究

【摘要】：近年来,企业越来越重视内部控制建设,特别是国有企业作为国民经济的命脉,其健康、良好的发展将对整个国民经济起着重要的拉动作用。尤其对于有着特殊性质的国有企业H公司来说,在长足的发展过程中,渐渐遇到了一些自身较为独特的难题与困境,这就需要寻找自身不足,改进方法,对其内部控制体系进行优化和完善,以减小在动荡的内外部环境中可能给公司带来的风险,从而有效促进公司实现企业管理目标,促进企业的持续、稳定、健康地发展。首先,本文对研究背景和研究意义进行了阐述,分析了国内外学者在内部控制方面的研究成果,并认真总结国有企业内部控制的实践经验,对内部控制的概念及目标、内容、基本规范及配套指引、内部控制相关理论进行系统介绍,为后续的论文研究提供了充实的理论准备。其次,对H公司内部控制现状进行了分析,包括公司简介、内部控制概况等内容,再通过模块测试法对H公司内部控制中存在的问题进行了阐述和分析。最后,根据内部控制的目标要求,提出了相应的优化方案设计和实施保障措施。重点对H公司财务管理、合同管理、工程管理、资产管理、制度管理、采购管理六种控制活动的突出问题提出了相应的提升对策,并从内部控制管理机制设计情况、机制运行情况、运行效果三个维度进行内控管理评价指标体系的设计。期望本文能够对H公司解决现实问题起到一定作用,使企业的经营达到最优的效果,同时也期望对处于新形势下的国有企业内部控制的优化及完善有一定的借鉴意义。