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《哈尔滨工程大学》 2007年
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企业内部审计质量控制研究

姜玲玲  
【摘要】: 在建立以市场经济为导向的现代化、科学化组织管理制度的要求之下,内部审计作为确保受托责任有效履行的控制机制,发挥着越来越重要的作用,社会对内部审计的需求也趋于扩大。内部审计作为组织自身的“免疫系统”,是组织的一道重要防线。它在促使组织建立和完善内部控制、确保受托责任有效履行的管理控制中起到重要的作用。但是,在我国的许多组织中,内部审计机构却是“精简的对象”和“摆设”,这其中的主要原因是内部审计质量低下。而加强对内部审计质量控制问题的研究,是提高内部审计质量的关键,本研究正是以此为切入点展开的。 本文引入受托责任理论、系统论、审计风险理论、成本效益分析理论及控制论中的相关理论,作为文章的理论支撑,指出了我国现阶段内部审计质量控制存在的问题,从内部审计管理体制入手,并按照内部审计业务的五个阶段,总结了各个阶段质量控制存在的问题,从经济学角度和管理学角度分析了产生问题的原因。按照“通过建立内部审计质量控制系统的方法来解决质量问题”的思路,在控制论的框架内,建立起了立体的内部审计质量控制系统,并利用该系统对内部审计质量控制问题展开了横向、纵向、竖向及环境的全方位分析,为已有的和可能出现的质量问题提供多角度解决的思维框架。针对控制系统中的系统关键控制要素进行了实证分析,提出的控制手段子系统的关键控制要素,与提高内部审计质量是否相关、相关的方向和大小。最后从人的因素、控制的成本效益、控制环节的连接及控制功能的延伸四个方面,对未来内部审计质量控制建设,提出了完善设想。
【学位授予单位】:哈尔滨工程大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2007
【分类号】:F239.45

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前3条
1 何希耕;管小敏;;行为科学理论在高校内部审计质量控制中的应用探析[J];武夷学院学报;2012年04期
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中国硕士学位论文全文数据库 前3条
1 路纪斌;完善我国企业内部审计质量控制的建议[D];江西财经大学;2010年
2 董桂晶;中航工业集团公司增值型内部审计研究[D];财政部财政科学研究所;2010年
3 陈彦芳;非营利组织内部审计质量控制研究[D];兰州商学院;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 侯晓靖;审计市场集中度研究[D];西北大学;2011年
2 王忠厚;从混沌走向协同:课堂教学系统自组织境域研究[D];西南大学;2011年
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4 易玄;不完备审计契约的缔结与履行机制研究[D];中南大学;2010年
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6 孙力勇;电力市场环境下发电公司的短期经济运行研究[D];上海交通大学;2007年
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9 马广君;镍氢动力电池正极极板制备工艺理论研究与装备开发[D];东北大学;2009年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李楠;我国公办高校财务风险控制评价体系构建[D];哈尔滨工程大学;2009年
2 丛晓华;企业环境业绩评价指标研究[D];中国海洋大学;2010年
3 王凯;增值型内部审计模式研究[D];湘潭大学;2010年
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8 张蕾;A公司内部审计工作改进的研究[D];华东理工大学;2011年
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10 李湘;完善个旧地税电子税务服务体系的研究[D];云南大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 赵保卿;审计行为科学[J];北京商学院学报;2000年06期
2 康霞;;公司治理与独立审计的关系分析[J];财会通讯(学术版);2007年03期
3 饶庆林;谭文浩;;内部审计质量控制体系思考[J];财会通讯;2010年10期
4 王光远;消极防弊 积极兴利 价值增值(一)——20世纪内部审计的回顾与思考:1900~1960年[J];财会月刊;2003年03期
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 绳娜;非营利组织经营风险的控制研究[D];昆明理工大学;2010年
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9 王青;企业内部审计发展中出现的问题及对策[D];西南交通大学;2006年
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【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前7条
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中国重要会议论文全文数据库 前1条
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【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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4 李井;上市公司:内部审计显神威[N];中国财经报;2003年
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7 孙严;内部审计的规范与完善[N];财会信报;2005年
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9 青岛海关大学会计学系 房巧玲 李雪 刘学华;试析新会计法下的内部审计[N];中国审计报;2001年
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中国博士学位论文全文数据库 前9条
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4 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
5 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年
6 庄莹;我国上市公司内部审计有效性研究[D];厦门大学;2009年
7 张晓瑜;中俄审计制度比较研究[D];厦门大学;2006年
8 郭巧玲;中国国有企业集团内部审计研究[D];财政部财政科学研究所;2013年
9 黄海;风险导向内部审计框架构建及应用研究[D];西南财经大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 程娟;内部审计机构在我国上市公司中的定位问题研究[D];首都经济贸易大学;2009年
2 庄江波;内部审计职业化建设与发展[D];厦门大学;2001年
3 张欣;我国企业内部审计主要问题探析[D];江西财经大学;2006年
4 王青;企业内部审计发展中出现的问题及对策[D];西南交通大学;2006年
5 张钰;国有企业内部审计转型存在的问题及对策研究[D];河北大学;2011年
6 罗江华;陕鼓集团内部审计体系设计研究[D];西北大学;2011年
7 刘悦;内部审计激励机制优化研究[D];西南财经大学;2011年
8 王颖;高等学校内部审计运行模式研究[D];北京林业大学;2008年
9 张宁;关于中国电信战略转型的内部审计研究[D];南京理工大学;2007年
10 谢涤宇;利益相关者共同治理与企业内部审计的演进[D];湘潭大学;2007年
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