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《东北农业大学》 2003年
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商业银行表外业务的研究

刘国强  
【摘要】: 从20世纪七八十年代开始,西方现代商业银行形成了一股开发新业务的浪潮,作为金融创新重要组成部分的表外业务空前活跃,绝大多数商业银行都把表外业务的发展作为主要的经营取向。在现代商业银行业务结构中,表外业务成为继传统资产、负债业务之后的第三大业务支柱,其重要性日益提高,规模也直逼资产负债业务。表外业务不但以其成本低、收益高、对资本要求少、并能在一定程度上规避风险等特点为现代商业银行带来了巨大的活力,而且起到了服务客户、联系客户、稳定客户、促进传统资产负债业务发展的作用,因而受到国外商业银行的普遍重视。尤其是90年代以来,金融衍生产品市场的逐渐壮大,更使业务表外化成为当今国际金融界的二大发展趋势之一。 本论文以商业银行的表外业务作为研究对象,采用总结归纳与具体分析、实证研究与规范分析、定性分析与定量分析相互结合,以及综合比较的研究方法,在对商业银行表外业务产生的原因、引发的影响、进展的状况及其风险管理、风险监管等问题进行细致研究的基础上,提出我国商业银行发展表外业务的战略构想。本文的主要内容包括以下几个方面: 1、表外业务是商业银行在金融业务创新方面的一种尝试,是金融业务创新的主要内容。因此,本文以金融创新理论为起点,从约束诱导、规避管制、委托——代理理论、竞争市场、TRICK理论、投资不足、临界点与逆转、特征需求等多个不同角度探求表外业务产生及发展的理论根基。 2、在澄清表外业务广义和狭义概念的基础上,本文对表外业务概念与中间业务概念进行了比较,并认为中间业务概念界定不准,其特征含义容易引起误解;而表外业务是国际金融界、国际会计界以及巴塞尔委员会公认的名词概念,概念准确、清晰。所以从规范的角度出发,为了便于国际比较,本文主张统一使用“表外业务”概念。 3、表外业务在西方产生主要源于当时金融环境的变化:一是金融环境的剧烈动荡;二是金融当局对银行经营限制的放松;三是金融脱媒现象所导致的激烈同业竞争;四是逃避资本管制的需要;而此间科技进步更是起到了巨大的推动作用。尽管表外业务的出现并迅速拓展对商业银行业务经营起到了积极的促进作用,但同时也在一定程度上破坏了金融体系的稳定性,并以其所具有的信用创造功能扩张了社会信用总量。此外,表外业务还降低了货币政策传导的有效性,加大了货币政策执行的难度。 4、收益与风险的不可分割性告诉我们,表外业务能够为商业银行带来可观收入的同时,也不可避免地带来新的风险。所谓其避险功能不过是风险在不同交易主体之间的转移,在整个金融体系内风险并没有消失。本文从研究表外业务风险案例入手,选取巴林银行、大和银行、奥兰治县财政基金和长期资本管理公司等金融机构进行典型分析,归纳总结导致亏损的共性原因,用实证分析的方法突现表外业务风险管理和监管的必要性。并利用VaR(在险价值)这种测量风险的新技术,重点对表外业务中出现频率最高、最重要的市场风险和信用风险的计量方法进行了系统研究。同时,严厉而不失灵活的内外部风险监管是表外业务持续稳定发展的重要保障。因此,本文提出对表外业务进行风险监管的三个层次,即商业银行的自身监管(内控制度)、交易所及行业协会的监管(行 东北农业大学管理学博士学位论文 业自律)、金融监管当局及国际组织的监管(外部监管)。 5、充分的信息披露是表外业务监管的重要环节,而这必须有赖于准确的会计记录。 由于传统会计制度对表外业务只以附注形式进行记录的做法,己经无法满足充分披露信 息的要求,所以,表外业务的发展对传统会计制度提出了挑战,进而对会计的后续工作 ——审计也提出了更高的要求。本文从会计要素及其确认标准、会计计量基础、会计报 表,以及审计准则、审计方法、审计程序等几个方面入手,对会计、审计制度的未来改 革提出了建议。 6、本文最后对国内外商业银行表外业务的发展近况进行了比较,并阐明了我国商 业银行发展表外业务的必要性。同时,本文将一般企业战略管理中的SWOT战略分析方 法,运用到商业银行这个特殊的行业中,对我国商业银行自身的优势与劣势、所处金融 环境提供的机会和带来的威胁进行逐一的细致分析。在SWOT分析矩阵的基础上,笔者站 在科学的、客观的角度提出了我国商业银行发展表外业务的战略设想。
【学位授予单位】:东北农业大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2003
【分类号】:F830.4

【引证文献】
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