收藏本站
《复旦大学》 2010年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

信用贷款、制度环境与会计信息质量

彭一浩  
【摘要】: 银行信贷融资一直以来都是企业的重要资金来源。但为了控制风险,目前中国的商业银行主要发放担保贷款(包括抵押、质押和保证贷款),这就使无法取得充足担保(物)的企业较难获得银行信贷,特别是实力薄弱的中小企业。本文试图研究会计信息能否对信用贷款决策发挥作用。 银行贷款按照贷款性质不同通常划分为四种:抵押贷款、质押贷款、保证贷款和信用贷款,“抵押、质押”直接表现为银行对企业部分财产的控制,“保证”表现为对保证人的追索权,这三种贷款同为“担保贷款”,而“信用”凭借的是企业自身的信用。 事实上对于不同性质的贷款,由于风险最终承担对象不同,会计信息发挥作用的程度是不一致的。担保贷款由于其有保证人或担保物,银行可以在贷款无法收回的时候向第三方保证人追索或强制拍卖担保物,从而保证了贷款的相对安全,相对于保证人或担保物的信息,银行对于企业会计信息的需求相对较低。但是在银行发放信用贷款的时候,由于银行没有获得相应的保证以及担保物,就势必需要对借款企业的会计信息进行全面分析,尽可能降低信贷风险。这说明,贷款的性质结构与会计信息的信贷决策作用之间的关系可能是紧密而复杂的。 本文以我国特殊的制度环境为研究背景,以会计信息质量特征与银行信用借款比重为研究对象,基于债务契约理论和会计信息的契约观,对我国沪深股市2001—2007年间上市公司的数据进行了实证研究。研究发现: 1.在控制银行信贷决策的其他影响因素后,我们发现,会计信息质量会影响银行信用借款的发放——会计信息质量较高的公司更容易得到银行的青睐,在同等条件下,将会得到更高比例的银行信用借款。 2.国有企业的股权性质对企业的隐性担保作用削弱了会计信息质量与信用借款比重之间的正相关关系,而在非国有企业中,会计信息质量与银行信用借款比重之间的正相关关系显著成立。这说明,对于非国有企业来说,要想获得信用借款,好的会计信息质量更重要。 3.企业的代理层级会影响会计信息质量与信用借款比重之间的关系,代理链条长的企业提供的隐性担保以及相关信息削弱了会计信息质量与信用借款比重之间的正相关关系,而在代理链条短的企业中,会计信息质量与银行信用借款比重之间的正相关关系显著成立。 4.我国各地区存在“金融业市场化”差异,较低的金融业市场化削弱了会计信息质量与信用借款比重之间的正相关关系,但在金融业市场化高的地区,银行的信贷决策相对比较独立,对风险的控制更为严格,会计信息质量与银行信用借款比重之间的正相关关系显著成立。 本文结合中国独特的制度背景,从贷款的性质结构出发,区分会计信息与担保物信息的差别,研究会计信息信贷决策支持作用机理,从而丰富了会计信息的契约观,以及会计信息与不同信贷契约的关系在不同制度环境下的差异。从实务的角度,本文的结论将为改善中国商业银行的信贷决策行为提供理论依据与政策建议。对长期无法得到信用贷款的中小企业,本文提供了一个缓解企业与银行之间信息不对称的思路:企业在会计信息系统建设上的投入也许是值得的。
【学位授予单位】:复旦大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F233;F832.4;F224

手机知网App
【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 侍佳;;商业银行信贷决策与会计信息[J];现代企业教育;2012年10期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 陈晓敏;财务重述公司盈余质量特征及其经济后果研究[D];暨南大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 范文宣;审计意见对债权人贷款决策影响的实证分析[D];吉林大学;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 赵岩青;何广文;;声誉机制、信任机制与小额信贷[J];金融论坛;2008年01期
2 周勤业;林勇峰;;两项或多项交易应单独核算抑或视为一项交易核算——“实质重于形式”原则的一项运用[J];财务与会计;2004年01期
3 周勤业;;新会计准则执行中存在的问题及对策[J];财政监督;2008年04期
4 胡奕明;谢诗蕾;;银行监督效应与贷款定价——来自上市公司的一项经验研究[J];管理世界;2005年05期
5 孙铮;李增泉;王景斌;;所有权性质、会计信息与债务契约——来自我国上市公司的经验证据[J];管理世界;2006年10期
6 陆正飞;祝继高;孙便霞;;盈余管理、会计信息与银行债务契约[J];管理世界;2008年03期
7 林毅夫,李志赟;政策性负担、道德风险与预算软约束[J];经济研究;2004年02期
8 李增泉,余谦,王晓坤;掏空、支持与并购重组——来自我国上市公司的经验证据[J];经济研究;2005年01期
9 孙铮,刘凤委,李增泉;市场化程度、政府干预与企业债务期限结构——来自我国上市公司的经验证据[J];经济研究;2005年05期
10 胡奕明;林文雄;李思琦;谢诗蕾;;大贷款人角色:我国银行具有监督作用吗?[J];经济研究;2008年10期
中国重要报纸全文数据库 前1条
1 上海证券交易所副总经理 周勤业;[N];经济日报;2008年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 陈林;吴天德;;产业结构变动与制度创新[J];阿坝师范高等专科学校学报;2006年04期
2 侯作前;周鲁耀;王伟;;地方政府应对金融危机的经济法分析——兼论地方的经济调控权[J];安徽大学法律评论;2010年02期
3 邵瑞萍;随机漫步、效率市场与证券市场分析[J];安徽大学学报;2002年06期
4 杨善发;;中国农村合作医疗制度渊源、流变与当代发展[J];安徽大学学报(哲学社会科学版);2009年02期
5 郭继;;家庭土地承包经营权设立模式的立法选择——以法经济学和法社会学交叉为视角[J];安徽大学学报(哲学社会科学版);2010年01期
6 张宏军;国有企业制度变迁的路径探析[J];安徽教育学院学报;2004年02期
7 吕明;;制度、意识形态与主体建构——对法治“本土资源论”的一种补充[J];合肥师范学院学报;2008年04期
8 孙义飞;王晋新;;多元化、多样化、拓展化与开放性——西方学术界“17世纪普遍危机”论争及其启示[J];安徽史学;2006年01期
9 李玉;;惯性与变迁:北洋政府时期的公司股息制度[J];安徽史学;2009年01期
10 王志东;;明清泽潞地区乡村手工业简论[J];安徽史学;2011年03期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 谢庆奎;杨宏山;;信息全球化与意识形态创新[A];入世与政府先行[C];2002年
2 曹堂哲;;试论中国加入世界贸易组织政府公共政策的适应性——一种“系统范式”的宏观视角[A];入世与政府先行[C];2002年
3 涂晓芳;;政府利益与政府行为[A];政治改革与政府转型[C];2003年
4 谢庆奎;;论政府创新[A];政府创新的理论与实践[C];2006年
5 燕继荣;;政府创新与政府改革——“中国政府创新的理论与实践学术研讨会”主题发言[A];政府创新的理论与实践[C];2006年
6 朱军;;国家繁荣的标志:多元化下的价值统一——转型时期政府塑造社会认同感的职能研究[A];政府创新的理论与实践[C];2006年
7 杨雪冬;;技术创新与地方治理改革:对三个案例的分析[A];政府创新的理论与实践[C];2006年
8 孔志国;;制度规避[A];2005中国制度经济学年会精选论文(第二部分)[C];2005年
9 田学斌;;消费者产权、消费风险与政府管制:一个分析框架[A];2005中国制度经济学年会精选论文(第二部分)[C];2005年
10 徐传谌;廖红伟;;制度经济学的哲学基础——从马克思主义哲学角度审视新制度经济学[A];2005中国制度经济学年会精选论文(第二部分)[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 章于芳;后危机时代我国银行接管法律制度研究[D];华东政法大学;2010年
2 黄挽澜;公司并购中的关联交易监管制度研究[D];华东政法大学;2010年
3 沈红宇;中国行业特色研究型大学发展研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
4 秦曼;海洋渔业资源资产的产权效率研究[D];中国海洋大学;2010年
5 石欣;海洋环境监测法研究[D];中国海洋大学;2010年
6 卢迎春;论当代中国大众传媒的政治功能[D];苏州大学;2010年
7 钱玉英;制度建设与中国地方政府决策机制优化[D];苏州大学;2010年
8 李卫东;大学内部重点建设[D];华东师范大学;2010年
9 林斌;福建省邵武市集体林产权改革绩效研究[D];福建农林大学;2010年
10 张海斌;转型社会中的乡村自治与法治[D];华东政法大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 阮晓毅;我国柑橘产业化中的法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
2 杜国宏;新农村建设背景下我国农业投资法律制度研究[D];华中农业大学;2010年
3 朱汉明;基于农民权益的植物新品种保护法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
4 张强;农村金融新政下湖北省小额信贷发展问题研究[D];华中农业大学;2010年
5 刘园园;环境法律政策的执行机制研究[D];山东科技大学;2010年
6 单海源;新制度主义视角下我国现代学校制度变迁研究[D];哈尔滨师范大学;2010年
7 刘珅;中国、越南、新加坡高等教育管理体制比较研究[D];广西师范学院;2010年
8 王琼;新制度经济学视角下广西北部湾经济区一体化发展研究[D];广西师范学院;2010年
9 谢阶腾;我国大学学院运行机制研究[D];广西师范学院;2010年
10 黄明宇;广西北部湾经济区社会资本培育中的政府行为分析[D];广西师范学院;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张昕;任明;;关于上市公司盈余管理动机的比较研究[J];财经问题研究;2007年11期
2 江金锁;;审计师规模与企业负债融资约束——来自中国上市家族企业的经验证据[J];财经问题研究;2010年07期
3 王志台;上海股市盈余持续性的实证研究[J];财经研究;2000年05期
4 陈耿,周军;企业债务融资结构研究——一个基于代理成本的理论分析[J];财经研究;2004年02期
5 边泓;;有限理性投资者对会计信息的使用模式研究[J];财经研究;2007年10期
6 刘善敏;林斌;聂毅俊;;投资者关系管理与股权融资成本——来自公司网站投资者关系管理的实证发现[J];财经研究;2008年05期
7 王志亮;牛如海;;“啄序理论”的资本成本视角[J];财会通讯(学术版);2006年03期
8 胡延杰;李琳;;持续盈余与盈余质量的相关性研究——来自中国股票市场的经验证据[J];财会通讯(学术版);2007年11期
9 王刚;;负债代理成本影响因素实证分析——来自我国上市公司的证据[J];财会通讯(学术版);2008年04期
10 刘殿丽;麦飞;;上市公司财务重述文献回顾[J];财会通讯(学术版);2008年12期
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 赵大玮;我国商业银行信贷决策行为研究[D];湖南大学;2009年
2 黄新建;中国上市公司股权融资中的盈余管理研究[D];重庆大学;2003年
3 陈春霞;我国信用制度变迁中的企业融资方式选择研究[D];江西财经大学;2004年
4 任春艳;上市公司盈余管理与会计准则制定[D];厦门大学;2004年
5 傅蕴英;盈余管理与公司治理[D];重庆大学;2004年
6 张正忠;中国证券市场退市制度与公司盈余管理关系之实证研究[D];暨南大学;2005年
7 董积生;商业银行信用风险管理[D];华中科技大学;2005年
8 朱乾宇;中国国有商业银行不良贷款化解及信贷风险防范[D];华中科技大学;2005年
9 安毓秀;银行债权保护与公司治理[D];中国政法大学;2006年
10 肖洪广;国有商业银行信贷效率研究[D];华南师范大学;2006年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 辛清泉;会计盈余质量:理论分析与经验证据[D];福州大学;2004年
2 陈焕宇;会计信息在商业银行信贷决策中应用的初步研究[D];西南财经大学;2007年
3 邵立明;基于盈余持续性角度的上市公司盈余质量评价研究[D];沈阳工业大学;2007年
4 王志涛;上市公司年报补充更正公告市场反应研究[D];暨南大学;2007年
5 冼建民;盈余持续性与股票价格的相关性研究[D];暨南大学;2007年
6 林念昕;中国上市公司盈余持续性的实证研究[D];中国人民大学;2008年
7 徐荣华;股权激励视角下的上市公司盈余管理研究[D];武汉理工大学;2008年
8 吴峻;上市公司股权结构对盈余持续性的影响[D];西南财经大学;2009年
9 楚昕;审计意见信息含量的理论分析与实证研究[D];吉林大学;2010年
10 荣华;上市公司财务报告重述及其经济后果研究[D];吉林大学;2010年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 梁鸿飞;西方信贷融资担保理论[J];北京大学学报(哲学社会科学版);2003年01期
2 程民选;信誉:从社会资本视角分析[J];财经科学;2005年02期
3 张卓元,路遥;积极推进国有企业改革[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2003年01期
4 付俊文,赵红;信息不对称下的中小企业信用担保数理分析[J];财经研究;2004年07期
5 林琳,吴文军;注册会计师行业监管联系机制初探[J];财会通讯;1999年06期
6 王啸;祝晓辉;刘燕;李瑞;;股权分置改革中“支付对价”的会计处理探讨[J];财务与会计;2005年10期
7 程剑鸣;融资担保风险中的不确定因素控制及其应用[J];当代财经;2005年09期
8 王娟,杨凤林;中国上市公司资本结构影响因素的最新研究[J];国际金融研究;2002年08期
9 李善民,李珩;中国上市公司资产重组绩效研究[J];管理世界;2003年11期
10 胡奕明;谢诗蕾;;银行监督效应与贷款定价——来自上市公司的一项经验研究[J];管理世界;2005年05期
中国重要报纸全文数据库 前1条
1 易宪容;[N];中国经济时报;2003年
中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 方军雄;公司治理视角下的企业持续经营研究[D];复旦大学;2004年
2 肖洪广;国有商业银行信贷效率研究[D];华南师范大学;2006年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 吴宁 ,张华;会计信息质量成本水平的模糊综合评价[J];财会月刊;2005年14期
2 薛明梅;完善公司治理结构,提高会计信息质量[J];河南机电高等专科学校学报;2005年05期
3 杨海峰;;会计信息质量的现状、成因和提高[J];山西财经大学学报;2006年S2期
4 喻宝珍;;浅议会计信息失真问题及治理对策[J];科技经济市场;2006年11期
5 符志斌;;会计信息是否可成为商品的探讨[J];科技信息(科学教研);2007年18期
6 朱玉琴;;会计信息失真的防范[J];商场现代化;2007年30期
7 吴娟文;;上市公司治理结构对会计信息质量的影响[J];知识经济;2007年11期
8 张静;;浅议会计信息失真的人为因素[J];吕梁教育学院学报;2007年04期
9 陈军;;会计信息失真的原因与对策分析[J];财经界(学术版);2008年08期
10 张宏;;分析现代企业治理机制下的内部控制制度和会计信息质量[J];广东科技;2009年08期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 谭劲松;金智;;市场环境、新会计准则与会计信息质量[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
2 李晓东;王秀芬;许晓丽;;国有企业控制权冲突:基于会计信息质量和市场业绩的实证研究[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
3 李玉山;;会计行为和谐与会计信息质量的探讨[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
4 王瑛芳;;基于XBRL的会计信息质量研究[A];第九届全国会计信息化年会论文集(上)[C];2010年
5 李伟;;规范会计信息管理 提高会计信息质量[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年
6 易玄;;制度环境、政治关系与会计信息质量——来自中国民营上市公司的检验[A];第十一届中国制度经济学年会论文汇编(下)[C];2011年
7 梁杰;;上市公司会计信息质量博弈分析·虚假甄别·系统构建[A];辽宁省哲学社会科学获奖成果汇编(2003—2004年度)[C];2003年
8 李建华;;信息技术对会计信息质量的影响[A];湖南省卫生经济学会第四届理事会第八次会议暨第二十三次学术年会专辑[C];2009年
9 张素珍;;建筑施工企业会计信息失真的原因及其治理措施[A];土木建筑教育改革理论与实践[C];2008年
10 许京婕;;会计职业判断与会计信息质量[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(上册)[C];2008年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 记者 崔永红通讯员 王增贵;企业会计信息质量有提高[N];玉溪日报;2008年
2 何勇 安徽省滁州市财政局;我眼中的会计信息质量检查三“重”点[N];中国会计报;2009年
3 隋卫民 阳煤集团卫生管理部;浅谈如何提高会计信息质量[N];山西经济日报;2010年
4 本报记者 谢小红;“我最关心会计信息质量问题”[N];中国会计报;2011年
5 记者 郝新华;财政部公告显示:会计信息质量问题多[N];财会信报;2010年
6 范存强;进一步提高会计信息质量[N];中国石油报;2003年
7 记者 李学志;我市2008年度会计信息质量检查圆满结束[N];开封日报;2009年
8 镇财;我市开展会计信息质量检查[N];镇江日报;2009年
9 陈益英;2009年会计信息质量检查开始[N];蚌埠日报;2009年
10 本报记者;市长助理、市财政局党组书记、局长杜中强 就开展会计信息质量检查十周年纪念活动答本报记者问[N];驻马店日报;2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 彭一浩;信用贷款、制度环境与会计信息质量[D];复旦大学;2010年
2 白平;投资者保护视角下会计信息质量测度体系研究[D];华中科技大学;2012年
3 蒋瑜峰;会计信息质量与企业非效率投资研究[D];华中科技大学;2010年
4 罗胜强;公允价值会计实证研究[D];厦门大学;2007年
5 谭洪涛;会计信息的质量与经济后果研究[D];西南财经大学;2008年
6 贾建军;中国会计与国际会计的形式协调和实质协调研究[D];复旦大学;2007年
7 周洋;市场反应、价值相关性及影响因素[D];复旦大学;2007年
8 蓝文永;基于投资者保护的信息披露机制研究[D];西南财经大学;2009年
9 陈晓敏;财务重述公司盈余质量特征及其经济后果研究[D];暨南大学;2011年
10 王庆新;非国有企业与中国经济体制的变迁[D];复旦大学;2003年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李莉;会计准则改革对会计信息质量的影响[D];华北电力大学(北京);2010年
2 杨和莎;股权结构对会计信息质量影响的研究[D];天津财经大学;2011年
3 明辉;上市公司治理结构与会计信息质量的关系研究[D];合肥工业大学;2004年
4 刘媛;企业可持续发展与会计信息质量的关系研究[D];河北工程大学;2010年
5 陈前华;集团公司会计信息质量控制研究[D];武汉科技大学;2005年
6 李泱;转型期中国上市公司会计信息质量问题研究[D];西北大学;2001年
7 王艳艳;公允价值计量模式下的会计信息质量研究[D];山东经济学院;2010年
8 王治国;会计信息质量宏观保障体系研究[D];合肥工业大学;2007年
9 朱晓妍;ERP系统的实施对会计信息质量影响的实证研究[D];安徽工业大学;2011年
10 刘晓梅;上市公司治理及其对会计信息质量的影响研究[D];西南财经大学;2003年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026