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《东华大学》 2011年
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我国上市公司信息披露违规问题研究

崔燕来  
【摘要】:上市公司信息披露制度是证券市场有效运行的一个重要保障,信息披露违规行为对证券市场的健康发展和投资者的利益都存在着不利的影响。我国随着证券市场的发展从法律法规上进行了相应的规范,但是信息披露违规现象仍然比较严重。本文以信息披露违规的上市公司作为研究对象,通过理论分析和实证分析来研究上市公司信息披露违规的相关问题。 本文总结我国目前的信息披露制度规范体系,对信息披露违规的涵义与表现形式进行了解释和分析。从理论上分析信息披露违规行为的产生原因。对信息披露违规行为的现状进行描述性统计,分析违规公司的规模特征,财务特征以及股权特征等,发现违规上市公司具有的一些共性特征。 本文的主体部分通过建立实证模型分析对上市公司信息披露违规产生影响的因素。已有的研究文献大多仅从公司治理的角度来研究信息披露违规这一问题,本文将企业的财务压力作为一个重要影响因素加以分析。从股权结构,董事会特征和财务压力三个方面选择八个指标建立Logistic回归模型,得出以下结论:民营上市公司更倾向于信息披露违规,适中的董事会规模可以抑制公司信息披露违规行为,负债压力大的公司更倾向于信息披露违规。针对分析的结果提出监督治理信息披露违规行为的若干建议。 研究方法上,全文采用理论分析、案例分析、描述性统计,logistic回归分析等方法。 本文的创新点主要有:一,已有对上市公司信息披露违规的影响因素问题的研究多集中于法律制度监管的层面上,大多是分析外部监管对抑制公司信息披露违规的作用因素。对于内部因素的分析集中与公司治理结构和信息披露的关系,本文将财务压力作为一个重要的因素,体现在logistic回归模型中。二,通过大量的数据搜集工作,把2005年-2009年受到信息披露违规方面处罚公司的信息进行归类整理,从不同的角度进行分析,发现其中的规律和特征。三,对于实证研究的数据选择,之前的研究都是以上市公司违规被处罚年度的前一年的数据来研究,但是违规处罚与违规行为发生是有一定时间间隔,短则几个月,长则两三年,本文采取企业违规当年的数据,确保研究结论的科学性。
【学位授予单位】:东华大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:F275

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