收藏本站
《东华大学》 2011年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

高新技术企业创新绩效审计评价研究

任爱莲  
【摘要】:高新技术企业作为高新技术产业的组织载体,是高新技术成果形成和转化的主体,是提高区域综合竞争力和实现可持续发展的主导力量。高新技术企业创新所具有的全面性、开放性、动态性等特征,要求史加客观、全面和公正地评价其创新绩效,这对高新技术企业创新管理起着至关重要的作用,涉及到众多利益相关者利益及企业创新战略的实施,直接影响高新技术企业的健康发展。 创新绩效测度是高新技术企业创新管理研究的重点,学者们围绕创新绩效评价指标和评价方法展开了大量的研究,取得了丰硕的研究成果。但学者一般把创新绩效评价看成是企业内部行为,是企业创新过程中的一个环节,选取评价指标和评价方法时存在主观性,评价标准模糊,致使评价结论缺乏公信力;而且现有创新绩效评价一般重视创新投入和产出的宏观评价,忽视创新过程评价,因此不能深入分析创新中存在的问题。高新技术企业创新活动具有全面性、动态性和开放性等特征,仅由创新管理者进行宏观评价是不够的,缺乏公信力的评价结论不利于利益相关者了解创新状况。创新绩效审计和创新绩效评价虽同属于创新绩效测度范畴,在指标构建和评价方法上也存在定的共性,但创新绩效审计是一种独立于创新活动之外的监督活动,是山独立第三方对创新绩效进行全面和深入分析并以此进行评价,能够较为客观公正地测度创新绩效,已被应用于企业技术创新测度研究和实务中,有些国家也把公共性创新资金的创新效益纳入到政府绩效审计范畴。但目前创新绩效审计研究仍处于探索阶段,运用领域仅局限于技术创新绩效,审计内容相对简单,尤其是审计评价指标的构建缺乏科学性,审计评价方法多采用传统财务审计的比较分析法。因此要对高新技术企业创新绩效进行审计评价,还需要独立第三方运用绩效审计的原理,结合高新技术企业创新特征,采用合适的方法构建套科学的审计评价指标体系,建立静态和动态两种审计评价模型,以便全面、客观和公正地测度其创新绩效。基于此,本研究对高新技术企业创新绩效审计评价指标体系和审计评价模型进行了深入研究,主要研究内容如下: 第一,对高新技术企业创新绩效审计评价的基本问题进行界定高新技术企业创新绩效是审计客体,审计人员只有充分了解其特征和关键因素,才能够选取合理的测度指标和测度方法。笔者首先对高新技术企业及其创新绩效进行了深入分析,然后对创新绩效审计评价的内涵进行了界定,并和财务审计、政府绩效审计、创新绩效评价进行了对比,最后提出对高新技术企业创新审计评价的必要性。 第二,选取了高新技术企业创新绩效审计评价指标。在分析高新技术企业创新绩效特征的基础上,从创新战略视角利用平衡积分卡的原理构建了包括经济绩效、外部绩效、内部创新系统和学习与成长四个维度的审计评价模块,在对现有创新审计指标进行整理和归纳的基础上,初步设计了绩效审计指标体系,根据预测试数据对指标进行了删减;对高新技术企业创新绩效审计的认识和审计指标进行正式测试,根据520家样本数据,分别采用主成分分析和独立样本t检验逐步对指标的代表性和鉴别力进行检验,依据检验结果删减了没有代农性或鉴别力不强的指标;最后对保留指标的效度和信度进行检验,以保证指标的测度质量。 第三,设置具有一定弹性区间的审计标准。审计标准的设定是高新技术企业创新绩效审计的难点之一,本研究首先对高新技术企业创新绩效审计评价指标的内涵和计量进行说明,然后尝试采用强制标准、创新理论成果和改进的高标准定位等多种方法为每一个指标设定了具有一定弹性区间的审计标准; 第四,构建了高新技术企业创新绩效静态审计评价模型。本研究利用IAHP确定高新技术企业指标权重,在此基础上构建了模糊综合评价模型,并对A集团的创新绩效进行审计评价,以验证评价指标和评价模型的适用性及该集团创新中存在的问题和不足。 第五,构建了高新技术企业创新绩效动态审计评价模型。高新技术企业创新的未来绩效是利益相关者关注的重点。本研究构建了马尔科夫链模型对高新技术企业创新绩效的动态性进行审计评价,使用A集团的调研数据对该模型的适用性进行了实证检验,并根据实证结果提出了该集团改善创新绩效的合理化建议。 第六,对合作创新绩效进行了延伸审计。本文的实证研究发现高新技术企业合作创新绩效普遍低下。那么在越来越提倡开放创新的环境下,外部创新主体对企业创新具有什么作用?本研究对此进行了延伸审计:在知识视角下采用多元回归分析方法实证检验了不同合作者在高新技术企业创新中的作用,并采用数据包络分析方法测度了合作者提供的外部创新知识在高新技术企业创新中的使用效率 本研究主要的创新点有: (1)审计评价体系具有全而性。一方而,本研究利用平衡计分卡原理,从创新战略视角构建了包括经济效益、外部效益、内部创新系统和学习与成长能力四个审计维度,全面反映了高新技术企业创新绩效的关键要素;另一方面,本研究不仅构建了静态审计模型,同时还根据高新技术企业创新绩效的随机性质,构建了动态预测模型,以全面测度高新技术企业创新绩效。相比已有创新绩效评价的内部性和宏观性以及现有技术创新审计模式,本研究所构建的审计评价体系更符合高新技术企业全面创新管理的要求。 (2)审计评价指标具有一定的科学性。为了保证指标的科学性本研究从100个初始指标中,分别采用描述性统计、主成分分析、独立样本t检验等多种统计方法对指标的重要性、代表性和鉴别力进行了检验,并以此进行指标约简,并对保留指标的测量质量进行了检验,在一定程度上保证了审计评价指标的科学性。 (3)审计评价标准具有一定的弹性。高新技术企业创新的基本特征决定了其创新绩效审计标准的多元化和不确定性。本研究利用高标准定位等多种方法为每一个审计评价指标设定了具有一定弹性区间的审计标准。 (4)对合作创新绩效进行了延伸审计。现有创新文献十分重视企业内部创新资源使用效率的测度,而忽视了外部尤其是合作创新绩效,从而造成合作创新的低效率。本研究采用延伸审计的方法获取更多的审计证据,从知识视角采用多层回归分析和数据包络分析方法对合作者的重要性及其创新效率进行了分析和评价,对提升开放式创新绩效具有重要意义。
【学位授予单位】:东华大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:F224;F239.4

手机知网App
【引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 王灿;区域高新技术产业创新绩效评价研究[D];合肥工业大学;2013年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 童其慧;主成分分析方法在指标综合评价中的应用[J];北京理工大学学报(社会科学版);2002年01期
2 王萍;刘思峰;;基于BSC的高科技企业技术创新绩效评价研究[J];商业研究;2008年09期
3 白雪梅,赵松山;指标选择与简化的定量分析方法探讨[J];财经问题研究;1995年04期
4 谌燕,刘满凤;企业技术创新绩效评价的DEA分析[J];科技和产业;2005年03期
5 李庆东;;企业创新系统各要素的相关性分析[J];工业技术经济;2006年09期
6 郭春;张光明;;高新技术产业自主创新能力研究——基于因子分析法和聚类分析法[J];工业技术经济;2009年06期
7 陈劲,龚焱;技术创新高标准定位研究:新理论模型构建与分析[J];管理工程学报;2002年04期
8 陈劲,耿雪松;基于审计的企业技术创新管理[J];管理工程学报;1999年03期
9 陈劲,郑刚;企业技术创新管理:国内外研究现状与展望[J];管理学报;2004年01期
10 陈光;企业协同创新管理的高标准定位与审计[J];管理学报;2005年03期
中国博士学位论文全文数据库 前5条
1 陈全民;中国政府绩效审计模式研究[D];中国农业大学;2005年
2 毛武兴;企业全面创新管理能力研究[D];浙江大学;2006年
3 赵家新;高科技企业综合创新研究[D];武汉理工大学;2007年
4 邓剑平;高新技术创新项目绩效评价研究[D];哈尔滨工程大学;2008年
5 孙晓宇;高新技术企业动态战略绩效评价研究[D];哈尔滨理工大学;2009年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 ;Evaluation on the Risks of Agricultural Industrial Chain Based on FAHP——A Case of Regions Inhabited by Ethnic Groups in Wuling Mountain[J];Asian Agricultural Research;2011年08期
2 陈林;吴天德;;产业结构变动与制度创新[J];阿坝师范高等专科学校学报;2006年04期
3 赵果;辛勇;;基于多指标综合评价的注塑工艺参数优化[J];工程塑料应用;2008年01期
4 李杰;火电厂多经企业的战略选择[J];安徽电气工程职业技术学院学报;2004年02期
5 王军;;基于动态能力理论的企业竞争优势分析[J];安徽电气工程职业技术学院学报;2008年02期
6 康建中;持续竞争力:公司战略管理的核心[J];安徽大学学报;2003年04期
7 王瓅;浅议企业竞争优势中的合作协同作用[J];安徽大学学报;2004年05期
8 唐勇军;;基于资源和信息的公司权力研究[J];安徽大学学报(哲学社会科学版);2007年02期
9 俞晓红;;深化农业资金审计的思考[J];安徽电子信息职业技术学院学报;2008年04期
10 周二鹏;谢菁;;安徽省电子商务发展现状研究[J];安徽电子信息职业技术学院学报;2009年06期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 黄树辉;王明明;张明华;;主成分分析法对河流及沟渠水质评价的研究[A];2011中国环境科学学会学术年会论文集(第一卷)[C];2011年
2 周鹏;牛俊杰;;我国民营企业的规模问题探讨[A];黑龙江省生产力学会年会论文集下册[C];2007年
3 常河;;模糊层次分析法在含能材料作业安全评价中的应用[A];全国危险物质与安全应急技术研讨会论文集(下)[C];2011年
4 赵楠;张慧;;河南省医药行业企业技术中心投入产出问题研究[A];河南企业研发中心建设研究[C];2011年
5 周兴建;喻斯;金涛;;基于价值链的快递企业竞争模式研究——物流价值链与快递物流竞争力模型[A];2011’中国快递论坛论文集[C];2011年
6 柯华庆;;法律经济学的思维方式[A];2005年中国法经济学论坛会议论文集[C];2005年
7 豆景俊;张建涛;;我国的法经济学研究现状分析[A];2006年度(第四届)中国法经济学论坛会议论文集[C];2006年
8 康纪田;;限制财产权行使的法治取向[A];2006年度(第四届)中国法经济学论坛会议论文集[C];2006年
9 康纪田;;论效率与公平在初次分配中的两度统一——以对物权法学的研究为切入口[A];2009年度(第七届)中国法经济学论坛论文集[C];2009年
10 马凌;李光宇;;浅析政府干预的法律规制——以新制度经济学分析为视角[A];2009年度(第七届)中国法经济学论坛论文集[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 杨世木;我国体育信息资源配置研究[D];上海体育学院;2010年
2 晋入勤;企业国有产权交易法律制度创新论[D];华东政法大学;2010年
3 喻登科;科技成果转化知识管理绩效评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
4 沈红宇;中国行业特色研究型大学发展研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
5 陈旭升;中国水资源配置管理研究[D];哈尔滨工程大学;2009年
6 董媛媛;我国大型企业原始创新机制构建与能力评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
7 魏锁成;GnRH-A免疫对家兔生殖功能的调节作用及机理研究[D];甘肃农业大学;2010年
8 于会国;中国捕捞限额制度研究[D];中国海洋大学;2009年
9 秦曼;海洋渔业资源资产的产权效率研究[D];中国海洋大学;2010年
10 江庭谊;知识管理、企业文化与组织效能关系研究[D];南开大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 杨依凡;我国少数民族文化旅游产业化相关法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
2 徐平平;农地城市流转的交易成本研究[D];华中农业大学;2010年
3 雍新琴;耕地保护经济补偿机制研究[D];华中农业大学;2010年
4 王朋良;基于渔民视角的相互制渔业保险模式研究[D];华中农业大学;2010年
5 魏合义;三峡库区森林生态承载力的区域分异研究[D];华中农业大学;2010年
6 王惊涛;基于DEA的高等教育投入产出效率评价方法及应用研究[D];安徽工程大学;2010年
7 许蓓;运营隧道结构安全性评估研究[D];南昌航空大学;2010年
8 肖彦梅;煤炭企业跨区域扩张能力评价与决策方法研究[D];山东科技大学;2010年
9 张娜;技术创新中寡头垄断企业竞争策略选择研究[D];山东科技大学;2010年
10 侯胤光;基于SEM的人力资源管理实践活动对企业绩效的影响研究[D];山东科技大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王海盛;郑立群;;区域创新系统创新绩效测度研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2005年06期
2 黄攸立;陈如琳;;企业创新绩效影响因素的研究综述[J];北京邮电大学学报(社会科学版);2010年04期
3 刘文智;;影响区域科技创新绩效的关键因素分析[J];才智;2009年32期
4 王娟;甄国红;;基于平衡计分卡构建高新技术企业业绩评价指标体系[J];财会月刊;2008年35期
5 杨华峰;邱丹;;因子分析法在区域创新系统绩效测度中应用研究[J];长沙理工大学学报(社会科学版);2007年01期
6 陈新桥,骆品亮;企业创新投入产出关系及其实证研究——基于完全竞争市场结构下的分析[J];产业经济研究;2005年05期
7 唐厚兴,梁威;区域创新系统创新绩效分析与评价[J];科技和产业;2005年07期
8 李建建,赖辉荣;我国企业技术创新:市场结构缺陷与消除[J];福建师范大学学报(哲学社会科学版);2003年04期
9 洪蔚;创新产生于互动[J];发明与创新(综合版);2005年07期
10 毛蕴诗;戴勇;;OEM、ODM到OBM:新兴经济的企业自主创新路径研究[J];经济管理;2006年20期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 隋学深;基于时间序列数据挖掘的股票市场价格行为研究[D];哈尔滨工业大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前8条
1 杨志江;区域创新绩效评价研究方法及其应用研究[D];广西师范大学;2007年
2 高曙光;鲁北沿海地区高新技术产业集群科技创新体系研究[D];山东农业大学;2008年
3 王强;基于小波分析的金融时间序列非线性关联研究[D];天津科技大学;2009年
4 高倩;我国高新技术企业绩效评价体系研究[D];北方工业大学;2010年
5 孙宇轩;基于小波分析的中国股市时间序列研究[D];北京交通大学;2010年
6 彭松;基于小波变换的期货市场多重分形谱研究[D];安徽大学;2010年
7 邓未冰;基于小波分析的股市波动分析[D];河南大学;2010年
8 王甜;基于小波分析的我国股票价格指数波动性研究[D];青岛大学;2010年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 徐冠华;增强自主创新能力 推动高新技术及其产业跨越式发展[J];安徽科技;2002年S1期
2 胡学刚;高技术企业的界定[J];安徽农业大学学报(社会科学版);2000年04期
3 陈锦福;关于建立企业创新能力指标评价体系的探讨[J];北京统计;2001年04期
4 王小唯,杨波,潘启树;科技期刊质量评估的二次相对评价方法[J];编辑学报;2003年03期
5 张颖丽;高科技产品市场生命周期特征与策略分析[J];商业研究;2003年08期
6 杨柏,曹国华;高新技术企业综合评估系统研究[J];商业研究;2005年07期
7 钱书法;肖宁;;企业共生模式演进及启示[J];商业研究;2006年17期
8 邱均平;李爱群;周明华;舒明全;周春雷;马瑞敏;;中国学术期刊评价的特色、做法与结果分析[J];重庆大学学报(社会科学版);2008年04期
9 白雪梅,赵松山;指标选择与简化的定量分析方法探讨[J];财经问题研究;1995年04期
10 徐政旦 ,朱荣恩;论现代审计的基本特征与我国审计的发展方向[J];财经研究;1991年05期
中国重要会议论文全文数据库 前3条
1 钱学森;于景元;戴汝为;;一个科学新领域——开放的复杂巨系统及其方法论[A];科学决策与系统工程——中国系统工程学会第六次年会论文集[C];1990年
2 顾基发;;评价方法综述[A];科学决策与系统工程——中国系统工程学会第六次年会论文集[C];1990年
3 郭仲伟;徐联仓;朱力群;曹跃和;;宏观质量评估的理论与方法[A];企业发展与系统工程——中国系统工程学会第七届年会论文集[C];1992年
中国重要报纸全文数据库 前2条
1 杨文利;[N];中国高新技术产业导报;2008年
2 本报记者  蒋建科 武卫政 廖文根;[N];人民日报;2006年
中国博士学位论文全文数据库 前8条
1 刘景江;网络环境下制造企业组织创新的机理与模式研究[D];浙江大学;2004年
2 马建新;民营科技企业综合创新研究[D];大连理工大学;2003年
3 景劲松;复杂产品系统创新项目风险识别、评估、动态模拟与调控研究[D];浙江大学;2005年
4 顾良丰;基于模块化的企业全面创新学习机制研究[D];浙江大学;2005年
5 胡昱;企业创新体系理论研究[D];中共中央党校;2005年
6 明柱亮;西方发达国家金融创新研究[D];吉林大学;2005年
7 陈光;企业内部协同创新研究[D];西南交通大学;2005年
8 朱凌;基于全面创新视角的企业子文化创新协调机制研究[D];浙江大学;2006年
中国硕士学位论文全文数据库 前7条
1 江龙学;技术创新政策研究[D];西南财经大学;2000年
2 洪茜;构建与完善我国中小企业服务体系研究[D];江西财经大学;2002年
3 罗长武;基于企业生命周期的企业文化研究[D];福州大学;2005年
4 楼杏丹;高新技术产业集群发展创新组织模式研究[D];浙江工业大学;2006年
5 张响东;企业技术创新和制度创新互动关系研究[D];天津大学;2004年
6 嵇登科;企业网络对企业技术创新绩效的影响研究[D];浙江大学;2006年
7 陶锐;企业技术创新利益相关者分析与分类管理策略:案例研究[D];浙江工商大学;2007年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李永奇;;地方政府行政部门绩效审计评价标准的构建[J];现代审计与经济;2006年02期
2 陈希晖;;平衡计分卡在绩效审计评价标准中的应用[J];山东工商学院学报;2006年04期
3 刘洪洁;;建立绩效审计评价标准的实证分析[J];中国内部审计;2007年09期
4 徐海;;人民银行绩效审计评价控制与安排[J];审计与理财;2009年06期
5 朱罗丰;;平衡计分卡在绩效审计评价中的应用[J];中国内部审计;2010年12期
6 贾云洁;胡苏;;公共服务绩效审计评价体系构建路径研究——基于新公共服务理论的视角[J];财政研究;2011年11期
7 贾云洁;王会金;;价值取向与政府绩效审计评价体系构建研究[J];山东社会科学;2012年01期
8 盛巧玲;;财政科技创新项目绩效审计评价指标设计及应用[J];财务与金融;2012年03期
9 洪丹;姚晖;;救灾款物绩效审计评价指标体系的构建——以气象灾害为例[J];会计之友;2012年24期
10 周洁;;基于人民银行绩效审计评价体系的思考[J];财务与金融;2013年03期
中国重要会议论文全文数据库 前2条
1 张霞;;基于“六维棱锥”平衡计分卡的公共环境项目绩效审计评价体系[A];中国会计学会环境会计专业委员会2011学术年会论文集[C];2011年
2 王如燕;梁星;;北京市“三废”治理的环境绩效审计评价指标体系及应用[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 赵悦 徐阳 田熙娟 北京市东城区审计局;如何选择和构建绩效审计评价标准[N];中国审计报;2012年
2 郑广民 曲婧 审计署驻沈阳特派办;浅议从宏观视角创新绩效审计评价[N];中国审计报;2012年
3 汤丽莉 审计署广电通讯审计局;绩效审计评价在中央部门审计中的运用[N];中国审计报;2009年
4 门韶娟 郭桂琴 沈阳大学工商管理学院;国有企业绩效审计评价指标体系的完善[N];中国审计报;2011年
5 陈春艳;农业综合开发项目资金绩效审计评价的方法、步骤和重点[N];中国审计报;2014年
6 王卫萍;谈政府外债项目绩效审计评价标准的确定[N];中国审计报;2006年
7 朱孔安 于元周;绩效审计评价标准的量化[N];金融时报;2010年
8 江苏省南京市审计局南京审计学院 陆颖琰 程莹;构建地方财政支出绩效审计评价指标体系[N];中国审计报;2009年
9 张玉英;审计五年规划传递哪些信号[N];人民法院报;2008年
10 张新华;政府购买社会公共服务内部绩效审计浅探[N];中国审计报;2014年
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 任爱莲;高新技术企业创新绩效审计评价研究[D];东华大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 杨海燕;我国企业绩效审计评价标准研究[D];山西财经大学;2011年
2 王春晖;农业综合开发资金绩效审计评价方法研究[D];湖南大学;2008年
3 马长富;信息系统绩效审计评价体系研究[D];黑龙江大学;2012年
4 祁源;构建高校绩效审计评价体系的实证研究[D];辽宁师范大学;2012年
5 孙彩云;社会保险基金绩效审计评价研究[D];西南财经大学;2013年
6 苏牧;绩效审计评价研究[D];广东商学院;2013年
7 任琳;政府环境绩效审计评价体系研究[D];西安建筑科技大学;2012年
8 刘良慧;环保专项资金绩效审计评价研究[D];长沙理工大学;2013年
9 孙丽芳;政府环境绩效审计评价体系研究[D];山东大学;2009年
10 罗明;基于核心能力理论的企业绩效审计评价指标体系研究[D];西南政法大学;2010年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026