收藏本站
《上海海关学院》 2019年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

我国小微企业税收遵从问题研究

沈孟龙  
【摘要】:税收是国家为了实现自身职能,满足公共需要,向社会成员征收的不直接偿还的财政收入。面对国家的征税要求,纳税人有两种选择,一种是选择服从税收法律的规定和税务机关的管理,即税收遵从;另一种是不服从法律规定和税务机关的管理,即税收不遵从。在现实中,相当一部分纳税人在态度上不服从,在税务管理过程中选择性服从。与完全的税收不遵从行为相比,这种税收不遵从行为在税收管理过程中不容易被发现,更容易造成税收流失。理论上衡量纳税人税收遵从程度的指标,称为税收遵从度,但是关于税收遵从度的具体衡量方法学术界内并没有形成共识。随着税收遵从研究的深入和细化,主观税收遵从和客观税收遵从指标相继出现。前者衡量纳税人的税收遵从意愿,后者从纳税人纳税行为结果出发,以税收流失来衡量纳税人税收遵从度。近年来,随着中国经济的迅速发展,小微企业的数量不断增加,截至2017年7月,我国小微企业名录中小微企业数量已超过7000万家。由于内外部各种复杂原因,小微企业税收遵从状况较差。若税收遵从状况得不到改善,随着小微企业数量的不断增加,税收缺口规模会不断增大,对小微企业自身发展也有不利影响。税收遵从及相关研究发展脉络、主要理论,包括预期效用最大化理论下的“A-S模型”、前景理论、范拉伊的经济心理学分析框架和Kirchler的税收遵从“坡面模型”等,为寻找提高小微企业税收遵从度的路径提供了理论基础。通过介绍国内小微企业纳税人存在的问题和国外促进税收遵从的税收制度安排,为问卷设计提供思路。以范拉伊经济心理学分析框架为基础,分析总结影响小微企业税收遵从的主要因素,通过问卷调查来测量纳税人在分析框架内相关指标,从而对纳税人主观税收遵从度进行量化。通过对答卷数据进行分析,上海小微企业税收遵从状态较好,影响小微企业纳税人税收遵从的主要因子有税收法律因子,纳税人素质因子,其他纳税人影响因子,税收筹划因子和税务处罚因子。结合预期效用最大化理论,前景理论,范拉伊经济心理学分析框架和答卷数据分析,可以得出要提高小微企业纳税人的税收遵从度需要从税收环境和纳税人素质方面入手,一方面要改善税收环境,提高政策法律的明确性,权威性,并加强税收知识的宣传,改善纳税服务,重视纳税人权利及其宣传;另一方面要提高社会成员的综合素质,增加社会成员对税收及其作用的认同感。
【学位授予单位】:上海海关学院
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2019
【分类号】:F812.42;F276.3

免费申请
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 崔淑芬;孙立恒;;“营改增”对中小企业税收遵从成本的影响研究[J];财会通讯;2017年11期
2 张光廷;李建军;;税收遵从研究文献综述[J];光华财税年刊;2013年00期
3 涂亚楠;;试析税收遵从成本对纳税遵从行为的影响[J];现代商业;2014年21期
4 李旭红;;我国中小企业税收遵从成本累退性实证研究——基于中小企业的问卷调查[J];财政研究;2014年07期
5 韩素娟;;税收遵从成本问题浅析[J];商;2013年23期
6 谷成;周大鹏;;不确定风险条件下的个人税收遵从行为研究[J];财经问题研究;2013年11期
7 李晓曼;;房地产行业税收遵从风险识别与控制策略探究[J];中国经贸导刊;2013年15期
8 李晓曼;;税收遵从风险影响因素探析[J];中国外资;2013年11期
9 李伟;;大企业税收遵从协议的实践与思考[J];国际税收;2013年07期
10 李胜良;;税收遵从属性纵横谈[J];中国税务;2013年04期
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 记者 赵显 通讯员 明伟 建华 王涛;理解 互信 合作 沟通[N];河南法制报;2017年
2 本报记者 高秀良 本报通讯员 张展 张娜;河南税企签订税收遵从合作备忘录[N];河南日报;2017年
3 庞旺琼;联合与企业签订税收遵从合作协议[N];北海日报;2017年
4 任冬雪;横琴首创“税收遵从指数” 促税企共赢[N];财会信报;2017年
5 记者 曹琛;我市签订首份大企业税收遵从合作协议[N];郴州日报;2017年
6 记者 李伟锋;我省签订首份税收遵从协议[N];湖南日报;2017年
7 范丽华 陈远志 崔森;横琴迈入税收遵从合作化时代[N];南方日报;2015年
8 马雪玲 王火生 夏菁;完善和促进税收遵从的研究[N];江苏经济报;2015年
9 记者 宁波 通讯员 付直焕 杨进平;我市签署首份税企税收遵从合作协议[N];孝感日报;2015年
10 记者 王荧瑶;我市签订首份税收遵从合作协议[N];台州日报;2015年
中国博士学位论文全文数据库 前9条
1 杨得前;税收遵从的理论研究及其在税收管理中的应用[D];上海理工大学;2006年
2 陈海宇;基于制度环境视角的企业税收遵从行为研究[D];东北财经大学;2016年
3 李蕴;企业涉税行为研究[D];西南财经大学;2008年
4 姚君;中国税务审计制度和方法研究[D];财政部财政科学研究所;2010年
5 王伟域;税收遵从:从理性到现实的研究[D];华中科技大学;2009年
6 金晓扬;税收遵从研究[D];苏州大学;2012年
7 许评;基于有限理性的个人纳税人遵从决策研究[D];华中科技大学;2007年
8 金鹏;基于网络中介信息的电子商务税收遵从与征管研究[D];华中科技大学;2009年
9 王锐;税收不遵从的识别研究[D];浙江大学;2003年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 沈孟龙;我国小微企业税收遵从问题研究[D];上海海关学院;2019年
2 田晓钰;基层税务机关提高税收遵从的研究[D];天津大学;2018年
3 缪陈榕;税收遵从理论视野下苏州市XC区纳税服务工作中的问题与对策研究[D];苏州大学;2018年
4 万飞;纳税评估与企业税收遵从效应的实证分析[D];厦门大学;2017年
5 周龙策;基层税收遵从风险管理研究[D];郑州大学;2018年
6 田园;负面公开及污名化对税收遵从的影响[D];厦门大学;2017年
7 杨凡;“互联网+税务”背景下提升税收遵从研究[D];云南财经大学;2018年
8 徐志晔;临沧市纳税人税收遵从研究[D];云南财经大学;2018年
9 朱喆;J房地产开发企业土地增值税的税收遵从成本研究[D];湖南大学;2017年
10 任来宁;税收道德对税收遵从影响的研究[D];厦门大学;2017年
中国知网广告投放
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026