收藏本站
《华东政法学院》 2004年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

论法律视角下的上市公司利润操纵

杨雄  
【摘要】:随着我国证券市场的不断发展,过去以“庄家”控盘,恶炒题材为主的投资操作模式正日益为“价值发现”的投资理念所取代,投资者对于那些业绩一般甚至于亏损的上市公司暴涨暴跌的市场运作方式越来越报以小心谨慎的态度,同时也越加关注上市公司的内在价值——生产经营状况和财务盈利能力,但是目前上市公司为了达到其各种目的,开始不择手段对利润进行调整,正当的盈余管理无可厚非,违法的财务欺诈触犯众怒,于是上市公司便谋划起了介于前两者之间的利润操纵。 上市公司的利润操纵行为对其自身的持续经营能力和稳定收益能力提出了挑战,因为其可能会在某一特定期间误导广大投资者尤其是处于信息不对称地位的中小投资者的投资分析与决策,从而最终侵害了他们的股东权益,而如何更好地保护中小投资者利益一直是政府监管部门培育健康稳定证券市场的工作核心之一,同时也是各国公司法、证券法等法律及法学界重点关注的焦点内容。因此,本文将从保护投资者利益这一法律视角,以现行法律法规为基础,对利润操纵进行全面的审视、阐释,并结合现有的案例进行法律分析,从而帮助中小投资者认清上市公司进行利润操纵的真实目的与各种操纵手段,进而从实践操作层面上来保护他们的权益,并提出针对利润操纵的治理对策。 本论文约三万六千字。除序言和结语外,共分为四章。 第一章:利润操纵的涵义。介绍了作为利润操纵前身盈余管理的理论背景,为证 WP=4 明利润操纵的存在奠定理论基础,并在此基础上结合我国的实际情况从广义和狭义两个方面明确了利润操纵的含义,并对其性质加以了认定。 第二章:利润操纵的动机及其主要影响。较详细地阐述了上市公司进行利润操纵所希望达到的特定目的,主要包括三大动机,即满足公司在资本市场上的需求;保壳;和其他动机,从实证的角度对利润操纵与其动机的内在联系进行了分析。同时阐述了利润操纵的主要影响。 第三章:利润操纵的途径及其识别。这是本篇文章的重点。根据我国会计法律法规及准则的有关规定,从改变会计方法、巧用会计政策;安排会计交易或实际交易——通过关联交易创造收入或者转移费用与亏损;其他的利润操纵形式三大方面。全面分析了当前上市公司进行利润操纵的各种方法,在各大类中结合我国证券市场的典型案例,列举了利润操纵的具体操纵方式及识别方法。同时密切跟踪了当前利润操纵发展的新趋势。在本章的最后,提供了一个财务预警系统,对投资者客观衡量上市公司的投资价值、评价投资风险有一定的参考意义。 第四章:利润操纵的法律规制。也是本文的重点。本章首先提出了会计指标中法律规则的意义。其次,介绍了现行规范性法律文件与利润操纵的关系。最后,在分析了造成利润操纵本因的基础上,从法律形式、管理与制度、监管、外部辅助手段四个方面分析提出了作者对治理利润操纵的对策和建议。 不同的法律规则体系对应解决我国证券市场和上市公司的不同问题,而上市公司的利润操纵的技术性较强,所以本文同以技术性较强的会计法律法规来阐释和分析利润操纵,无疑将更具有现实意义,这也正是本文的新见解所在。
【学位授予单位】:华东政法学院
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2004
【分类号】:D912.29

【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 朱星文;;论会计准则法律效力的法理分析及其提升的途径[J];会计研究;2006年03期
2 黄宪;;浅析生物资产的分类[J];法制与社会;2007年11期
3 刘磊;;《企业所得税法》与《企业会计准则》的基础性差异分析[J];涉外税务;2008年03期
4 郑幼锋;;《企业所得税法》与《企业会计准则》的主要差异[J];涉外税务;2008年03期
5 尹建荣;;公允价值在我国的适用性分析[J];法制与经济(下半月);2008年04期
6 张晓雁;;对我国上市公司盈余管理的几点思考[J];武警工程学院学报;2008年04期
7 杜凯;;会计人员为何诚信、如何诚信[J];辽宁行政学院学报;2008年02期
8 王冉;;麻将桌上的商业规则[J];法人杂志;2008年Z1期
9 刘佳敏;;浅谈新形势下的会计教育[J];学理论;2010年16期
10 陈毓圭;《会计法》与会计准则的发展[J];财会通讯;2000年01期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 胡志颖;刘亚莉;方静;;债务重组与利润操纵——基于新准则背景的实证研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2009年学术会议(第十六届学术年会)论文集[C];2009年
2 王志伟;;合同结构与会计信息——一项会计准则的影响因素研究[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
3 方拥军;;欧盟推进会计准则国际趋同路线图——基本历程、核心举措及最新发展[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(上册)[C];2007年
4 向伊知郎;林庆云;西海学;真锅和弘;;会计准则的国际趋同是否让企业的资本成本降低——基于日本上市公司的实证研究[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
5 袁中文;;关于非货币性交易的问题分析和建议[A];南京区域文化与旅游产业学术研讨会论文集[C];2001年
6 杜永芳;;会计准则与会计制度评析[A];煤炭经济管理新论(第7辑)——第八届中国煤炭经济管理论坛暨第二届中国煤炭学会经济管理专业委员会工作会议(2007)论文集[C];2007年
7 田淑英;李慧思;;浅谈公允价值在财务会计中的应用[A];中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C];2006年
8 杨荣军;;会计准则与税法中租赁业务处理规定的差异[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
9 许京婕;;会计职业判断与会计信息质量[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(上册)[C];2008年
10 张如;;论公允价值在新会计准则中的运用[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(上册)[C];2008年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 编译 李虹;欧洲使用统一会计准则[N];财会信报;2005年
2 实习记者 于玲;IAS——欧洲一统会计准则[N];第一财经日报;2005年
3 李雁争;1570家上市公司实现会计准则转换[N];中国企业报;2008年
4 本报记者 仝春建;券商快评保险会计准则变更[N];中国保险报;2009年
5 本报记者 罗晶晶;修改“银行贷款损失会计准则”需两方协调[N];中国会计报;2009年
6 潘玉蓉;小企业仍未找到适用会计准则[N];中国改革报;2009年
7 证券时报记者 郑晓波;11家上市公司明年实施会计准则通用分类标准[N];证券时报;2010年
8 罗东君 戎帅;金融危机下会计准则的国际趋同[N];财会信报;2009年
9 广东诚公律师事务所律师、合伙人,留英博士 黄清华;如何防范海外并购中会计准则的差异风险[N];国际商报;2011年
10 戴维·泰迪 LASB原主席 高鹤 编译;我们想听到中国的意见[N];中国会计报;2011年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 武辉;公共政策分析视角下会计准则的政策过程研究[D];中国海洋大学;2010年
2 司振强;会计准则与金融监管协调发展研究[D];东北财经大学;2009年
3 曹霞;我国新会计准则的经济学分析[D];吉林大学;2010年
4 孙妮娜;基于不完全契约理论的会计准则剩余控制权配置研究[D];哈尔滨工业大学;2011年
5 黄燕飞;中国会计准则国际趋同策略研究[D];财政部财政科学研究所;2012年
6 李尚荣;综合收益价值相关性研究[D];财政部财政科学研究所;2012年
7 林朝华;利润操纵的市场反应检验[D];厦门大学;2002年
8 贺旭玲;我国农业企业会计制度问题研究[D];山东农业大学;2004年
9 劳川奇;会计准则国际趋同的会计文化背景研究[D];西南财经大学;2011年
10 刘晓华;会计准则的国际协调与盈余质量[D];暨南大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 殷悦;公允价值应用研究[D];天津商业大学;2008年
2 卢婧;《债务重组》会计准则的修订与盈余管理[D];清华大学;2005年
3 熊莉;盈余管理与会计准则建设研究[D];西南财经大学;2003年
4 黄松林;会计准则供需均衡的经济分析[D];武汉大学;2004年
5 仇海红;新《债务重组》会计准则对上市公司的影响研究[D];兰州大学;2007年
6 姚昕昕;新准则对会计信息相关性影响的实证研究[D];天津财经大学;2009年
7 何晓明;加入WTO,我国会计应对策略的几点研究[D];对外经济贸易大学;2002年
8 刁莉;我国上市公司盈余管理问题研究[D];东北财经大学;2007年
9 杨雄;论法律视角下的上市公司利润操纵[D];华东政法学院;2004年
10 王世杰;关于我国会计准则的完善与发展研究[D];东北林业大学;2001年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026