公司治理特征与重大错报风险关系的研究

【摘要】： 近几年,国内外接连曝光的财务报表舞弊案给审计职业界带来了巨大的压力,迫使审计职业界开始重新研究和改进审计模式,改进的现代风险导向审计以评估重大错报风险为工作起点。本文从公司治理的角度出发结合我国转型时期的特殊背景,研究公司治理特征与审计重大错报风险的关系。实证研究以上市公司因违规受到证监会处罚作为重大错报风险的替代变量,以股权结构、董事会特征等公司治理特征为解释变量,在控制了公司规模、盈利能力、资产负债率等因素的基础上,对样本公司进行均值检验,并构建了Logistic模型进行回归分析。研究发现股权构成、股权集中度、董事长与总经理两职合一等因素在不同程度上对重大错报风险产生影响,并在此基础上对治理公司发生重大错报提出了若干建议。