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《苏州大学》 2010年
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企业内部控制环境研究

赵迪  
【摘要】: 内部控制环境是内部控制发挥作用的基础。若内部控制环境存在问题,则构建于其上的内部控制再健全,也会因基础不牢而难以实现企业的控制目标。为此,本文选择内部控制环境进行研究。 本文以文献回顾为基础,以内涵探讨为先导,以规范研究和案例分析相结合的方法,对内部控制环境以系统论思想将其构成分为外环境层、硬环境层和软环境层等三个层次,并对各层要素加以细分和解析,尤其对硬环境层(治理结构、管理层薪酬和内部审计)和软环境层(经营理念和企业文化)之构成要素进行重点分析和深入研究,既探究各要素在内部控制及其环境中的地位和作用,又剖析各要素在企业中的现状与问题,还提出各要素在实践中的改进或强化。在此基础上,本文提出从以人为本、人才建设、思想建设和法制建设等四个方面完善企业内部控制环境的构想,并创造性地尝试将所有要素从大文化观的角度统筹起来,旨在突出内部控制环境构成要素中企业文化要素的核心作用,重构各要素间的逻辑关系,以期能为构建适合我国国情和企业实践的内部控制环境提供崭新的思路。
【学位授予单位】:苏州大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F275

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【引证文献】
中国期刊全文数据库 前5条
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2 郑秀妙;张文全;;浅谈企业内部控制制度的完善[J];河北交通职业技术学院学报;2011年03期
3 李翠翠;;我国企业内部控制环境及其优化[J];黑龙江对外经贸;2011年08期
4 石寿云;;浅谈企业内部控制环境的优化[J];苏盐科技;2011年04期
5 王娜;王厚霞;;浅析企业内部控制环境及其优化[J];中国证券期货;2012年09期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 李占;上市公司内部控制环境与公司发展能力实证研究[D];首都经济贸易大学;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 何红渠,姚刚;改善我国企业内部控制环境的思考[J];财会通讯;2002年05期
2 陈晓敏 ,谢立 ,刘昱熙 ,胡玉明;中航油(新加坡)事件:市场失败还是制度失败——“中国版”“巴林银行事件”解析[J];财会通讯;2005年06期
3 陈华;姜晓华;;中国独立董事制度的困境和建构[J];产权导刊;2007年04期
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中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 张凤新;影响我国企业内部控制环境的因素研究[D];首都经济贸易大学;2007年
2 孙岩;基于组织生态学理论的内部控制环境问题研究[D];东北师范大学;2009年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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2 宋妍;晏鹰;;社区共享资源自发供给的异质性效应分析[A];第十一届中国制度经济学年会论文汇编(下)[C];2011年
3 张震;;民有金融、民间财团和社区银行——基于浙江温州、台州案例的比较制度分析[A];第十一届中国制度经济学年会论文汇编(下)[C];2011年
4 钱忠好;冀县卿;刘芳;;外部利润、同意一致性与农村集体非农建设用地使用制度创新——昆山富民合作社制度创新的理论解析[A];中国制度变迁的案例研究(土地卷)第八集[C];2011年
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6 朱宪辰;章平;;业主自治的可能性:基于复制动态的合作均衡条件[A];2005年中国法经济学论坛会议论文集[C];2005年
7 何嗣江;陈晔;;个人理性、集体理性冲突与协调:以金融衍生工具演进为例[A];2006年度(第四届)中国法经济学论坛会议论文集[C];2006年
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9 龚向虎;朱宪辰;;编码系统、互动场景与局部知识演化[A];2008年度(第六届)中国法经济学论坛论文集(上)[C];2008年
10 吴晓路;史晋川;;非正式的第三方产品责任治理机制研究[A];2009年度(第七届)中国法经济学论坛论文集[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 王岩;职业体育联盟的经济分析[D];上海体育学院;2010年
2 王荣;农业高新技术产业风险投资研究[D];山东农业大学;2010年
3 王荣;农业高新技术产业化风险投资研究[D];山东农业大学;2010年
4 赵宏霞;B2C环境下消费者信任的影响因素及作用机理研究[D];辽宁工程技术大学;2010年
5 徐连章;新制度经济学视角下的我国海洋渔业资源可持续利用研究[D];中国海洋大学;2010年
6 李大良;资源与环境约束下我国渔业发展战略研究[D];中国海洋大学;2010年
7 张红峰;大学组织变革中的博弈分析[D];华东师范大学;2010年
8 梁媛;国有资产境外投资风险生成机理与治理机制研究[D];湖南大学;2010年
9 钟琪;危机应对体系评估与机制研究[D];中国科学技术大学;2010年
10 张映芹;制度理性与福利公正[D];陕西师范大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 吴正刚;我国农村金融法律制度研究[D];华中农业大学;2010年
2 单海源;新制度主义视角下我国现代学校制度变迁研究[D];哈尔滨师范大学;2010年
3 吴欢;注册会计师财务报表审计中对企业内部控制的审计研究[D];长春理工大学;2010年
4 李爽诗;基于COSO报告的企业内部控制体系研究[D];辽宁师范大学;2010年
5 王琼;新制度经济学视角下广西北部湾经济区一体化发展研究[D];广西师范学院;2010年
6 黄明宇;广西北部湾经济区社会资本培育中的政府行为分析[D];广西师范学院;2010年
7 张鹏;中西早期外交理念比较研究[D];上海外国语大学;2010年
8 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
9 王雷;我国商业银行引入境外战略投资者效应研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
10 李英;MC公司财务管理优化案例[D];哈尔滨工程大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 阎宝志;;审计风险的控制与防范[J];辽宁科技大学学报;2008年Z1期
2 林钟高;郑军;王书珍;;内部控制与企业价值研究——来自沪深两市A股的经验分析[J];财经研究;2007年04期
3 张建英;杨美丽;吴金波;;上市公司独立董事制度研究:基于财务独立董事的分析[J];财会通讯(学术版);2007年09期
4 黄世忠;强化公司治理 完善控制环境[J];财会通讯;2001年01期
5 何红渠,姚刚;改善我国企业内部控制环境的思考[J];财会通讯;2002年05期
6 吴玉娟;;企业内部控制环境相关问题探析[J];当代经济;2011年16期
7 夏晨曦;;论企业内部控制环境对内部控制的决定性作用[J];法制与社会;2008年22期
8 周洁;;浅析内部控制与企业价值[J];管理观察;2009年17期
9 刘惠雯;;纽泰克公司内部控制环境建设[J];经营管理者;2011年19期
10 苏冬蔚,吴仰儒;我国上市公司可持续发展的计量模型与实证分析[J];经济研究;2005年01期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 于而立;民营企业内部控制环境与控制模式研究[D];中南大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张艳芳;中国企业发展能力的财务评价指标体系研究[D];湘潭大学;2010年
2 张凤新;影响我国企业内部控制环境的因素研究[D];首都经济贸易大学;2007年
3 马秋玲;企业可持续发展能力评价研究[D];西安建筑科技大学;2007年
4 郑璐;企业内部环境与内部控制研究[D];西南财经大学;2007年
5 张智;我国企业控制环境问题研究[D];东北师范大学;2007年
6 冉瑾;基于企业文化的内部控制研究[D];东北财经大学;2006年
7 李志佩;企业创新与可持续发展能力绩效评价实证研究[D];长沙理工大学;2008年
8 孙岚;基于现金流的企业发展能力评价研究[D];中国海洋大学;2008年
9 刘志国;企业发展潜力评估指标体系的构建及其应用研究[D];石家庄经济学院;2008年
10 张宏亮;企业内部控制环境的执行研究[D];重庆交通大学;2010年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 罗秀琼;;浅谈如何做好企业内部控制[J];财经界(学术版);2012年10期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 汤丽燕;G公司内部控制环境研究[D];湖南大学;2012年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 阮平南;建立中国特色的管理模式——基于管理哲学的思考[J];北京工业大学学报(社会科学版);2002年02期
2 管亚梅;我国企业内部控制环境的理性分析[J];山东工商学院学报;2003年05期
3 严晖;公司治理、公司管理与内部控制——对COSO企业风险管理框架(ERM)的分析[J];财会通讯(学术版);2005年04期
4 徐哲;潘志芳;;内部审计与企业内部控制环境建设[J];财会通讯(学术版);2008年01期
5 黄世忠;强化公司治理 完善控制环境[J];财会通讯;2001年01期
6 王敏;从海尔的发展历程看企业内部控制环境建设[J];财会通讯;2002年05期
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8 范文萍;韩英霞;;内部控制的发展及其对审计的影响[J];财会月刊;2006年18期
9 高慧云;对我国企业内部控制环境现状的思考[J];山西财政税务专科学校学报;2004年01期
10 赵晓红;;我国内部审计的发展趋势[J];财务与会计;2001年05期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李文宁;王燕;;从控制环境看我国企业内部控制现状及完善方法[J];中国乡镇企业会计;2007年01期
2 谢丽萍;;浅谈我国的企业内部控制[J];新闻天地(论文版);2008年06期
3 章乐霞;;从《红楼梦》的兴衰看企业内部控制[J];企业家天地(理论版);2011年06期
4 刘强;;浅谈企业内部控制环境建设[J];财务与会计;2003年05期
5 黄燕平;任平;;“以人为本”构建和谐的内部控制环境[J];商场现代化;2007年20期
6 陈宇;;企业内部控制环境问题及优化策略探讨[J];现代商贸工业;2011年03期
7 李秀宇;;浅议企业内部控制存在的问题及对策[J];中国石油和化工标准与质量;2011年05期
8 袁肃;;中小企业内部控制环境研究[J];市场研究;2008年05期
9 伍贤碧;;我国企业内部控制环境的建设与完善[J];金融经济;2006年12期
10 林醒观;;浅谈企业内部控制存在的问题及解决办法[J];会计师;2010年10期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 程丽娟;;我国上市公司内部控制环境因素的探讨[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
2 王琦;;浅议煤炭企业内部控制环境[A];第九届中国煤炭经济管理论坛暨2008年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2008年
3 袁振兴;王砚书;;三鹿事件引发的企业内部控制环境思考[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
4 夏宁;;内部控制环境的理论框架创新研究[A];“环境会计与西部经济发展” 学术年会论文集[C];2010年
5 祝捷;刘敏;;内部控制环境指标权重评价模型研究[A];第八届沈阳科学学术年会论文集[C];2011年
6 夏宁;;四、内部控制环境的三维视角与理论框架[A];2010中国国有经济发展论坛暨“中国经济发展方式转变与国有经济战略调整”学术研讨会论文集[C];2010年
7 孙宝珩;;完善国有企业以法人治理为核心的内部控制环境[A];2009年度中国总会计师优秀论文选[C];2011年
8 刘开瑞;;企业内部控制环境评价研究 从利益相关者角度构建[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
9 宋英慧;孙岩;;组织生态学理论视角下的企业内部控制环境研究[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
10 王爱群;;信息——企业内部控制的本原——基于制度经济学视角[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 付海鹏 山西焦煤西山建筑矿建分公司;优化企业内部控制环境的对策与措施[N];山西政协报;2009年
2 山东济宁盛泰房地产开发有限公司 杨淑红;浅论企业内部控制目标[N];联合日报;2009年
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4 郑晓波;财政部就企业内部控制应用指引新增项目征求意见[N];证券时报;2009年
5 陈江光 李伟毅;四种途径优化企业内部控制环境[N];财会信报;2009年
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8 本报评论员 郝新华;从内控应用指引看富士康“十连跳”[N];财会信报;2010年
9 河金;《企业内部控制基本规范》的指导价值(下)[N];中国旅游报;2009年
10 深圳市笔克投资发展有限公司安化分公司 覃江华;中小景区如何建立良好的企业内部控制系统[N];中国旅游报;2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 于而立;民营企业内部控制环境与控制模式研究[D];中南大学;2010年
2 何凤平;农业上市公司内部控制研究[D];西北农林科技大学;2008年
3 沃伟东;企业文化的经济学分析[D];复旦大学;2006年
4 王启亮;利益相关者导向与企业绩效的关系研究[D];厦门大学;2009年
5 张敏敏;制造业企业内部控制研究[D];中国矿业大学(北京);2010年
6 文风;企业并购中的文化整合研究[D];华中科技大学;2004年
7 赵庆惠;我国农业高新技术企业核心竞争力研究[D];中国农业科学院;2005年
8 潘国臣;保险企业创新能力问题研究[D];武汉大学;2005年
9 李建升;企业文化与企业绩效关联机制研究:企业社会责任视角[D];浙江大学;2008年
10 李瑞;中国总经理影响力研究及应用[D];清华大学;2005年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 赵迪;企业内部控制环境研究[D];苏州大学;2010年
2 宋寅虎;企业内部控制环境研究[D];首都经济贸易大学;2010年
3 任英;基于企业文化视角下的内部控制环境研究[D];云南财经大学;2011年
4 汤丽燕;G公司内部控制环境研究[D];湖南大学;2012年
5 宫丽莉;S公司内部控制环境研究[D];吉林大学;2011年
6 唐懿;关于湖南省企业的内部控制环境问题的研究[D];湖南农业大学;2012年
7 刘欣;我国企业内部控制环境现状及其优化研究[D];首都经济贸易大学;2011年
8 李露;我国食品生产企业内部控制环境研究[D];西南财经大学;2012年
9 张鲁君;内部控制环境完善及合规文化培育[D];财政部财政科学研究所;2011年
10 张宏亮;企业内部控制环境的执行研究[D];重庆交通大学;2010年
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