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SY公司增值税纳税筹划

冯禹铭  
【摘要】:纳税筹划是以企业自身的经营业务情况为基础,在充分遵循税收政策的前提下,最大限度降低企业赋税的行为,这是一种通过合法手段维护企业利益的方式。本课题研究的SY公司总体纳税额相对较高,企业的纳税筹划工作仍需要进一步加强,同时在纳税过程中可能存在一定的纳税风险。因此,需要结合SY公司自身经营情况和税收政策,进行有效的纳税筹划管理工作,进一步减低企业综合税负,消除企业纳税风险,提升企业的经营利润,增强现金流稳定性,对企业起到积极的正向作用。本文首先梳理总结企业纳税筹划的一般方法和规律,借鉴纳税筹划风险点规避措施,为后文的研究提供科学的理论基础。然后,结合公司的实际情况,采用定性定量结合的分析方法,对SY公司增值税纳税现状及其存在的问题进行细致分析;重点建立SY公司企业纳税筹划风险评估模型,采用模糊综合评价法,对SY公司所涉及的纳税风险进行定量评估,归纳SY公司的纳税风险关键点,SY公司纳税风险内部控制情况处于中等偏上水平,但是客观存在纳税风险。进一步,运用纳税筹划的基本理论与方法,结合SY公司纳税筹划问题和SY公司的自身特征,从公司的采购、纳税方案、销售方案、税收优惠等角度提出SY公司增值税纳税筹划的优化方案,并对优化方案的预期效果进行了简要评估。最后,从税务管理环境、纳税风险评估体系、日常纳税风险控制、信息沟通反馈以及风险运行监督管理体系等五个方面,深入探讨SY公司纳税筹划优化方案的实施保障措施,具体包括:提高企业全体员工纳税风险意识、进一步落实税务专管专员制度;加强纳税风险影响因素识别、建立行业纳税风险评估数据库,使企业采用更为全面有效的风险指标进行纳税风险评价;规范自身纳税风险管理章程,加强筹划方案的执行和监督力度;强化内部互通互助意识,解决内部信息不对称问题,从企业角度规避或者降低企业纳税风险;定期展开税务管理工作监督评价考核,对重大涉税事务进行专项管理,利用其它机构的专业技术来配合风险管理。


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